浅谈民营企业资金管理存在的问题及对策

曹亚蕾

摘要：随着现代市场经济的高速发展，民营企业面临的竞争越来越激烈，资金短缺问题成为引起企业陷入困境的主要原因之一。资金管理贯穿于企业运营的各个环节，是财务管理的一项重要内容，加强资金管理和控制对企业的稳健经营与发展具有十分重要的意义。文章从企业管理角度出发，分析企业日常资金管理存在的问题，并有针对性地提出对策建议。

关键词：民营企业;资金管理;应收账款管理

一、企业资金管理的重要性

在企业运营中，流动资金就像血液，是企业生存发展的基础。如果企业资金链断裂，无法正常支付运营资金，发不出工资就会造成员工离职，企业很可能一下子就面临倒闭崩盘。在现金为王的年代，即使企业短期内利润下滑，只要企业还有充足现金用于周转经营，就能继续存活，寻求发展机遇。一旦资金链断裂，就会导致企业走向破产边缘。资金管理包括筹集资金和合理运用资金两个方面，只有做好资金管理，才能使企业保证日常运营产生利润的情况下，还能产生资金收益，为企业扩大发展做好充分的准备。

二、民营企业资金管理普遍存在的问题

（一）资金管理缺乏科学性、专业性

有些企业特别是中小型民营企业内控制度不健全，财务管理不规范，多数选擇信任的亲属管理资金，但是往往专业性不够，不能对于企业日常运营资金做出准确的预测及分析。一些企业老板往往根据一些老经验进行判断，追求销售额增加。没有合理的客户信用政策，盲目进货，过度赊销，导致应收账款期限过长，大量坏账出现，库存积压过多，严重的情况下还会造成企业资金链断裂影响企业正常生产运营，导致破产;有时企业还会多度使用杠杆，无计划融资使企业陷入负债经营的泥潭无法自拔。

（二）缺乏资金管理意识，资金管理松散

资金管理要随着企业的战略发展方向，业务发展，风险管控紧密结合，随时调整合理的资金管理方法。虽然大多数企业管理者都能充分认识到资金管理的重要性，但是有些管理者没有资金时间价值观念和现金流管理思维，缺乏资金使用计划和管理手段。当企业出现应收账款和应付账款时间上无法匹配时，难免会出现回款资金无法覆盖应付款项，那么企业就需要进行短期融资，产生利息成本。只有当企业有足够能力及时获取的短期融资，并且盈利能力足够覆盖融资成本，才能保证企业正常运行。反之会出现意想不到的状况。当盈利能力低于融资能力时，会出现盲目快速膨胀，激进的增长会给企业埋下巨大的隐患。相反一些轻资产民营企业有良好的盈利能力，但很难从银行等金融机构融到资金，在一定程度上会掣肘企业的发展壮大。另外一种情况是公司活期帐上有大量闲置资金，但是没有做现金管理，这都是资源的浪费。想要实现公司运营资金存量保持在最优状态，需要对于运营资金做严格的测算，对于闲置资金可以进行现金管理，保证资金稳健升值，当运营需要资金的时候，资金又能马上变现。

企业管理人员应该具有资金时间价值理念，在经营决策中随时调整企业的资金政策与市场变化相匹配，及时抓住商业机会，同时把资金风险控制在合理范围内。企业管理者要密切关注企业现金流量变化，根据资金存量、业务变化、市场情况编制现金收付计划，短期现金流量预测及使用计划和长期现金流量预测表。

（三）应收账款管理不善影响资金周转

企业对于应收账款管理松散，没有完善的应收账款管理制度或执行不到位。未对供应商进行科学有效的管理，建立信用评级。在目前激烈的市场竞争环境下，想实现全部现金回款而不发生赊销几乎是不可能的，合理的赊销政策有助于企业提高销售额。但是也会给企业带来坏账和资金的风险，如果企业没有建立应收账款预警制度，未设置红色警戒线，发生大额应收账款无法收回，就会给企业带来无法弥补的损失。应收账款没有专人负责，容易造成账期过长，严重的情况下还会带来贪污腐败的可能性。

（四）内部控制机制不健全

很多企业不存在有效的内控监督机制，内部审计机构流于形式，无法真正发挥作用。财务人员往往以企业老板意识为转移，资金支付不符合会计法的要求，特别是现金支付，随意性较大。现金管理松散，容易发生资金挪用，甚至引起贪污犯罪。同时因为审计部门没有进行日常监督工作，无法及时发现存在的问题和漏洞，给企业带来资金损失。

（五）财务人员独立性较差

财务人员配备不到位，特别是一些企业没有设置资金管理岗位，往往会由老板信任的人员担任出纳，专项性和独立性都较差，不能很好的发挥资金管理及对企业业务进行有效的指导。企业财务部门往往根据老板意志完成资金支付，无法对于企业运营资金进行预测，不能有效把控资金需要的高峰低谷，资金调配不及时甚至会影响企业业务的正常运营及扩大发展。

三、企业资金管理的几点建议

（一）推行全面预算管理制度

预算是一种系统的管理方法，为实现企业既定的战略目标，规划及分配企业的资金、实物以及人力等资源。企业可以通过预算来事前计划，在企业运营中进行实时监控，企业针对每个投资运营项目进行利润及现金投入、回款预测。企业的预算应以项目合同收入为起点，实行以收定支，保证项目收支平衡。通过资金预算能有效控制企业利润及现金流，财务部门应根据资金预算情况做好资金筹集和使用计划，根据预测资金盈余情况准备融资方案或者现金管理方案;资金要执行统一管理，加强收入成本费用预算执行力。公司资金预算要经过公司管理层审批后公布，确定后不得任意更改。项目执行过程如果出现特殊情况，需要根据实际情况及时调增或者调减预算，并且按公司制度进行审批后尽快执行，保证业务的正常运行。

（二）强化资金管理控制

公司对资金应该实行统一集中管理，这样便于对企业资金进行总体管控，优化整合资金结构;调配资金使用方向，充分利用金融工具和合作模式，控制财务成本;精简和整合企业内部多个金融机构账户，便于资金集中管理;控制各分子公司资金管理权限，降低资金沉淀的风险。注重经营现金流和公司负债比、保持现金储备多于流动负债、眼光长远同时不忘为企业稳健发展做好充分的资金储备。

建立企业现金预警机制，根据企业年度、月度业务发展计划，测算出流动资金余额。企业资金应该保持在这个的水平上，太多或太少都不合理。融资与投资配套，短期融资用于短期项目，长期融资用于长期项目。短贷长投，偶尔为之还可以，但长期可能会给企业带来极大的隐患。企业资产负债表中长期负债和所有者权益的资金要和长期资金配比，不成比例，企业可能面临极大风险。企业项目投入与产出节奏配套，很多项目同时进行投资，给企业带来较大的资金压力企业最大的风险就是现金流断裂。

企业应积极扩宽企业融资渠道，财务部门应该有效地利用企业固定资产、应收账款、订单等资源，充分和金融部门沟通寻求多种方式盘活企业资产，为企业业务及发展壮大的需求筹备充足的资金储备。

（三）加强应收账款管理

企业应建立应收账款管理制度，提高应收账款周转速度。科学合理预测库存商品数量及应收款项的规模，加速存貨周转率，提高流动资金的使用效率。企业应该根据自身实际业务情况，对于供应商进行信用评级，设定不同的赊销限额标准、储备物资周转定额并实施严格考核，从源头上减少出现坏账的可能性;制定合理的现金折扣政策并与信用期间相结合，鼓励客户提前付款、加速资金回笼，提高资金周转率;应收账款的催收要成为日常工作的一部分，逐笔逐日进行跟踪分析，对于有可能出现的呆账坏账提前预警，及时加大催收力度，减少资金风险，要实现营业收入100%的资金回收。财务部应建立客户往来台账，按照客户、责任部门及负责的业务人员分别进行登记，及时核对、协助催收应收款项。每日向业务部门通报“应收账款统计日报”，并且向财务总监和相关领导同步报送。企业对应收款项的管理应执行责任到人的原则，谁经手谁负责。财务部定期公示应收账款回款情况指标完成情况，用于对执行部门的绩效考核，业务人员的奖金要和回款完成情况挂钩。业务部门每日对所负责款项及时催收，保证合同款项按时足额到帐。

（四）加强企业内部监督和审计制度

企业要根据自身实际情况建立完整的资金管理制度，根据企业自身业务特点，设定合理的考核指标。企业内部各经营部门要执行统一会计制度，保证资金数据合理、安全、准确。不过财务管理无法参与到重大项目计划、决策、实施全过程，只能做到期后的核算和监督。公司的内部审计部门需要对于资金流动过程中的各个关键节点进行严格监督，防患于未然。要建立内审部门，配备专门人员， 明确其职责和权限，颁布企业内部审计监督考核管理制度，首先要保证企业财务信息的真实、准确、完整。同时，要完善企业内控制度，对于财务，运营执行情况进行日常流程监督和审计，企业内部各项规章制度和重大项目决策执行情况的日常流程监督和审计，把“事后监督”做到事前、事中和实时监督。建立完善的货币资金内部控制制度，要根据国家相关法规的规定和要求，完善企业内部货币资金管理制度，建立健全审计监督和制约机制。企业要对本单位的内部财务管理的执行情况进行审计，审计公司及各分子公司会计核算的规范性、准确性，资金支付是否符合公司管理制度。

（五）提高财务人员的专业水平

现代企业管理升级对员工素质提出了更高的要求，财务人员不能仅仅满足于做传统的“账房先生”，还要懂经营会管理。这就需要不断加强对企业财务人员的培训，提高财务人员管理会计水平。建立内部岗位相互监督控制机制，财务部资金岗位实行不相容的岗位相互分离制度。合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，明确岗位职责、相互制约，确保资金使用安全。通过日常培训，提供财务人员对企业业务的了解，财务人员不仅要有专业的财务知识，还要懂得企业的业务流程，转变思维，才能为公司运营提供有质量的服务。

四、结语

综合以上情况来看，资金管理是企业管理的重要环节，企业发展速度和资金存量是和企业发展中存在着一定的矛盾，做好资金调配满足各方面的需要，需要企业管理层、业务部门、财务部门共同努力，使民营企业有效提高自身造血及融资能力，走出资金困境，高质量发展，提高企业盈利能力，促进企业的可持续性健康发展壮大。

参考文献：

[1]薛晓慧.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国集体经济，2020（33）：126-127.

[2]易展.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].中国集体经济，2019（16）：58-59.

（作者单位：元道通信股份有限公司）