试分析大数据环境下的商业银行审计风险

卫炜

【摘  要】在时代不断发展的大背景下，商业银行的审计工作受到大数据的冲击而面临一系列的风险。商业银行的审计工作对银行的发展起着基础性的作用。为使商业银行更好地适应大数据时代的诸多变化，商业银行必须注重大数据时代为审计工作带来的风险，然后制定相对应的风险防控措施，以此提高大数据环境下商业银行审计工作的现代化水平。

【关键词】大数据环境;商业银行;审计风险

【Abstract】In the context of the continuous development of the times， the audit work of commercial banks is facing a series of risks due to the impact of big data. The audit work of commercial banks plays a fundamental role in the development of banks. In order to make commercial banks better adapt to many changes in the big data era， commercial banks must pay attention to the risks brought by the big data era for audit work， and then formulate corresponding risk prevention and control measures， so as to improve the modernization level of audit work of commercial banks in the big data environment.

【Keywords】big data environment; commercial banks; audit risks

1 引言

金融行业在国民经济发展中具有举足轻重的作用，为了确保金融行业稳定健康发展，必须加强金融审计工作。商业银行审计属于金融审计当中不可或缺的组成部分，一直以来都是社会各个行業以及学术界十分关注的问题。在大数据环境下，金融行业也逐渐走向国际化，在这一过程商业银行的覆盖范围也在逐渐扩大。这一阶段，商业银行的信息系统逐步更新，并且商业银行的结构也在不断地调整，日常工作中所接触的数据信息容量也变得更加庞大，与此同时，审计工作的重要性更加凸显。

2 大数据环境下商业银行审计的现状

在大数据环境下，商业银行的审计工作逐步向信息化方向发展，但是此阶段的信息化审计工作仍旧存在较多漏洞。

首先，商业银行在开展信息化审计工作时对于公共资源数据没有进行充分利用，因此，造成现阶段审计工作视角受到限制。

在大数据环境下，商业银行的审计工作基本上都是利用计算机开展的，主要是对商业银行内部核心系统以及主要业务系统的数据进行集中处理，然后再进行监测审计[1]。可是，地方政府数据的公开程度相对来说比较有限，商业银行所收集到的公共资源数据信息相对来说是比较少的。

其次，商业银行在大数据环境下开展审计工作，录入基础数据时常会错录或者是漏录，或者在录入客户数据信息时，一般都是一些基础性和单一的数据信息，因此，商业银行无法为客户提供更加个性化的服务。

商业银行在开展信息化审计工作时，基本上都是对结构化的数据进行分析，往往忽略了非结构数据（如自然语言处理系统以及服务通话语音信息等）。

商业银行的信息化审计工作基本上都是集中在重点业务上面，并且所使用的审计方法一般都是抽样分析或者静态分析，因此，很难深入发现工作当中的异常问题[2]。

大数据环境下，商业银行开展信息化审计工作需要大量的懂得计算机以及数据库技术的审计人才，可是目前商业银行当中的审计人员的审计业务能力较强，在挖掘和分析数据方面的业务能力仍有待提高。

3 大数据环境下商业银行审计的风险

随着社会经济的不断发展，金融市场与经济发展呈现相互促进发展的状态。其中，商业银行的经营交易数量以及交易数据相比从前都有了较大的变化，在交易变得更多、更频繁，所涉及的金额数据越来越大的同时，商业银行所面临的风险也在逐步增加。大数据时代既为商业银行审计工作提供了助力，也带来了更多的风险，商业银行在利用数据信息技术开展审计工作时一定要注意规避和防范风险。

3.1 国家层面的风险

与发达国家相比，我国的信息化审计工作起步比较晚，并且现阶段所使用的信息化审计技术相对落后，最终导致我国信息化审计水平也比较低，这主要是因为长期以来计划经济体制的制约。我国商业银行的审计工作虽然已经逐步走向现代化，可是并没有建立起来较为完善的信息系统，所以在开展信息化管理工作时缺乏统一性和规范性。

国家开展审计工作时，必须投入较多的人力、物力和财力，提前准备相对应的硬件环境以及数据服务器，这不仅会增加审计工作的成本，同时，也会增加审计工作的风险性。在这一过程，审计数据信息极易发生泄露和丢失的情况。

商业银行的信息化审计工作中通常会涉及数量庞大的数据信息，这就要求商业银行存储器能力以及处理器速度都要过硬，可是现阶段商业银行审计工作所使用的计算机远不能满足信息化审计工作的数据处理需求。在这种情况下，商业银行资源配置工作也受到较大的限制。并且，国家审计部门也无法在审计工作中实时查询商业银行的数据信息，最终导致审计部门无法及时发现商业银行运营过程中的问题。采用抽样式的审计方法更加无法从大量数据信息中及时找到风险数据，最终降低了审计工作的准确性。

3.2 商业银行审计范围和新业务控制方面的风险

从商业银行的层面来看待大数据环境下的信息化审计工作，可以发现商业银行自身的审计范围相对來说是比较小的。

现阶段，国家对于银行的审计工作，一般都是将四大银行作为重点审计对象。所以，国家层面的大部分审计资源都是偏向于国有银行以及国有控股银行的，而对于商业银行（外资银行以及农村信用社等）的审计资源投入相对来说比较少，有时甚至出现商业银行审计工作的盲区。

在大数据环境下，商业银行的竞争也逐渐走向国际化，在这一过程中金融产品以及金融工具也都得到了创新，可是商业银行内部在控制这类新业务时一般都是比较薄弱的。商业银行基本上都是将审计工作的重心放在银行的财务收支结算以及票据业务上面，而对于金融创新的关注程度则较低。

3.3 商业银行软实力和审计资源方面的风险

商业银行将财务审计以及机制落实等作为审计工作的重点内容，却忽略了风险防范以及安全维护等软实力，而开展商业银行软实力的审计工作对于规避商业银行发展过程中的风险具有重要作用[3]。

商业银行的审计工作除了范围相对来说比较小之外，其审计工作开展时间的间隔也较长，最终造成商业银行审计工作连续性的缺失。这同时导致商业银行的审计工作失去其价值，无法及时对商业银行运营风险进行监测。正如前文所述，商业银行缺乏专业的信息化审计人才，大数据环境下互联网以及云计算等信息技术都处于飞速发展的状态，这为商业银行审计工作带来了更多的风险，尤其是复合型审计人才的缺失严重制约了商业银行审计工作质量的提高。

4 大数据环境下商业银行规避审计风险的措施

面对大数据环境下商业银行审计工作中的诸多风险，必须针对风险制定相对应的风险规避措施，以此来促进商业银行的稳定健康发展，同时，也为我国经济的发展提供助力。

首先，国家审计部门应认清商业银行在大数据时代所面临的新形势，然后在云计算等新兴信息技术方面投入更多的人力、物力，以降低审计信息存储方面的风险，并且还能够增强商业银行审计工作的实时性。商业银行在开展信息化审计工作时，必须培养复合型的审计人才，国家审计部门应充分发挥大数据环境下云计算和网络的优势作用，然后提高审计设备的性能，以此来实现海量审计信息处理效果的提升。

其次，国家审计部门应根据商业银行审计工作的需求，开展相关的复合型审计人才培养工作，以此来充实商业银行审计队伍。为了加快商业银行的信息化建设，国家层面可以制定较为完善的政策法规和管理制度，从而对商业银行审计工作的行为进行规范和约束，政策法规和制度的建立必须充分考虑大数据环境下商业银行审计工作的特点以及所面临的风险。现阶段，商业银行所采用的审计工作的准则已经无法适配于如今的审计需要，因此，在国家层面可以制定对应的大数据审计准则，在为商业银行工作顺利开展提供保障的同时，进一步提升商业银行审计的质量。

5 结语

大数据环境下，商业银行既面临着国家层面的风险也面临着自身原因所带来的风险，因此，目前商业银行信息化审计工作仍旧存在较多的风险和问题。国家审计机关应尽快制定与大数据时代相契合的审计政策，并且加大复合型审计人才的培养力度。

【参考文献】

【1】金海珠，石怀旺.大数据环境下商业银行内部审计风险控制与应对[J].营销界，2019（33）：73+78.

【2】魏东.大数据环境下商业银行审计风险研究[J].产业与科技论坛，2019，18（16）：219-220.

【3】吕旭.大数据环境下商业银行审计风险防范研究[J].工业审计与会计，2017（6）：7-8.