疾控中心财务管理内部控制体系建设研究

张浩亮

摘 要：在当下疾病预防控制中心，内部控制占据重要地位，属于现下经济体制事业单位工作中的核心内容。健全的内部控制可以为疾控中心财务的安全以及完整提供一定的保障基础，在经济风险的防范上发挥一定的功能。疾控中心单位因为种种因素作用，内部控制方面存在诸多不足。本文通过对疾控中心单位财务管理的内部控制体系展开建设必要性的阐述，探析展开内部控制的关键所在，从而确保更好地把控内部控制建设的方向及重心。

关键词：疾控中心;财务管理;内部控制

疾控中心属于政府部门较为关键的一个职能部门，扮演着重要的角色。疾控中心需要将社会利益摆摆放在工作开展的首位。疾控中心内部控制力度不足，就会使自身的工作质量及效率大大降低。此外，还会影响到相关制度的推行以及会计信息的真实性。

一、疾控中心财务管理进行内部控制的必要性

内部控制属于现代企业管理的产物，在市场经济体制的推动下，行政事业单位在管理模式上逐渐往企业靠拢，对内部控制的关注程度也逐渐提升。疾控中心属于行政事业单位，其开展日常工作受控于政府，提供公共卫生服务，预防疾病的发生与蔓延。疾控中心在我国公共卫生事业的发展上有着不可替代的作用。在日常工作开展中，疾控中心涉及大批量的药品、设备以及疫苗等医疗类产品，离不开对采购预算、成本控制以及管理等相关制度的拟定。而这些方面的情况都对推动中心内部自愿有效配置与提升突发公共卫生事件的反应速度上有着较大的影响。然后就当前来看，疾控中心在内部控制方面依旧有着诸多不足之处，无法较理想的顺应外部环境的变化。虽说疾控中心只是属于卫生单位，但只有对其发展方向根据当前时代所需及时地做出变动，才可以确保其得以永久的发展下去。因而对疾控中心内部控制体系展开建设迫在眉睫。

二、疾控中心财务管理内部控制的现状

（一）内部控制环境薄弱

疾控中心内部控制环境属于开展内部控制的前提与基础，倘若不具备较为理想的内部控制环境，即便再健全、再完善的内部控制体系，也无法施展出其功效。疾控中心承担着大范围的责任，除了需要对公共卫生展开监督，还包括对疾病增强预防，资金来源的广泛性和经济活动的多样性使得内部控制环境错综复杂，为设立理想的内部控制环境制造了不少麻烦。导致这类局面的几个因素有这些：一是即便单位管理人员对国家内部控制建设的号召是正面主动吸取的，却不存在市场方面竞争引发的利益压力，形式意识强，各种行为的书面记录少，未得到理想的内控环境使相关制度得以有效实施。二是很难制定一个适当的内部控制制度，管理层领导对内部控制认识不足，管理理念较为传统，跟不上时代步伐，思想重视程度低，内部组织在权责分配上没有很好地助力于管理效率的提升。

（二）财务管理不佳

财务管理是指在特定的总体目标下，对资本就融资、利润的分配、资产购买和现金流的管理。对于疾控中心来说，诸多的责任直接关系到公众日常生活的额开展及健康水平。责任范圍较广，因而展开财务管理有着一定的难度。一些疾病预防控制中心即便具备较健全的会计制度，然财务人员总体素质较低，开展业务经营的意识薄弱，在工作方面主动性不强，责任意识淡薄。因而导致他们不能准确掌握疾病防控相关业务开展的流程。在突发事件面前，疾控中心的财务人员更缺乏依照实际情况快速地进行调整的能力，日常工作循规蹈矩，对疾控中心在发挥自身该有的社会公共职能方面具有很大的牵制。

（三）相关的资产管理及控制制度缺乏

疾病预防控制中心在资产分类上，主要有流动资产和固定资产。例如，疫苗、试剂以及医用耗材等。疾控中心所采购的医疗设备、办公桌椅、电脑等均为固定资产。当前，在“采购与管理”的概念上，很少关注甚至忽略管理;财务部门只是对采购及领用的情况进行简单的记录，开展着基础的“核算”工作，丝毫不对成本展开管理，财务人员的管理意识浅薄，大量存在着管物不管财、管财不管物 的情况，未提高对死账坏账的关心程度。

（四）财务控制缺失科学化

除财政拨款外，疾控中心还有一些如社会组织给予的资金扶持等筹资渠道。然而在预算体系中，绩效考核制度待完善，预算控制体系尚有健全空间。预算在编制方法上科学性不足。预算通常是在结合过去几年各种经济活动积累的经验下进行的，无法准确地反映环境所产生的变化，更不能确保管理的要求得到满足。

三、疾控中心单位展开财务管理内部控制体系建设的建议

（一）增强对内部环境的把控

要增强对领导层干部关于内部控制的认识，单位内部需要开展管理培训，引起领导层思想意识上的重视程度。在加强内控制度建设时，核心领导要结合本单位的现实工作情况，确立一套合理、科学的内部控制制度。对本单位工作人员在适当的方式方法下，广泛宣传内部控制的相关内容以及其中的必要性，激励与吸引员工主动加入到内部控制工作的队伍中，让他们潜移默化地意识到财务管理存在内部控制的必要性与重要性。把内部控制在每个部门的落实情况归入到绩效考核指标体系部分，以个性效益与评比手段推动内部控制体系更为有效的建设、改进与健全，发现产生控制效果不理想的缘由，并给予改进和提升的对策。

（二）强化对资产的控制

关于设备采购需要做好监督与落实工作，采购事项除了需要涵盖在采购预算之内，还要满足政府采购要求下的方法与程序，使招投标各环节透明化。对各类环境下产生的特殊情况做提前规定，等到技术部验收结束后，移交资产管理部登记，隔一段时间就要开展清查工作，确保账物如原初一样相符。

（三）强化对资金的把控

疾控中心需要跟人事部门进行协调，共同搭建出内部控制机构，让内部审计团队壮大，一定程度上填补疾控中心内部审计部门独立性存在的空白。同时加强内部审计从业人员开展的培训力度与广度，建立并完善内部控制工作制度，对资金业务岗位设立相应的责任制。此外要建立并严格执行基金审批授权制度，确保决策、落实和监管处于平行状态，使得内部控制制度逐渐规范，更加科学化。此外疾控中心需要严格按照实际情况构建相应的独立内部机构，在实际工作中切实落实监督权，使内部审计部门明确自身的职能，确保审计工作的独立性，最大限度地发挥应有的作用。

（四）构建健全的授权制度

不管怎样，疾病预防控制中心需要建立预算管理的理念。结合疾控中心自身的现实情形，对疫苗的所需数目以及质量规格做出分析，最大化地控制疾控中心此方面的财政支出。另外，采购物资时，每个环节都需要制定相关的审批制度，

对执行过程进行监督，保障预算处于严格状态下开展。在对物料进行使用时，需要在授权手续之后开展，

通常情况下，授权会以以下两种形式出现：一种是比较普遍、常规化的授权形式;第二种就是较为特殊的授权形式。疾控中心需要严格遵循授权审批程序形式不一致的原则，有效完成相应的业务处理，对授权范围、授权的级别、授权的程度等都进行明确与严格把控，并形成明确的管控机制。针对重大事件或重大业务或在面对特殊情况时，疾控中心需要推动严格执行集体决策制度，不仅如此，还要切实落实联署签字制度或通过集体决定。在实际工作中，不可太武断，在尚未得到集体审核与批准的前提下，不可对集体拟定的决策进行任意修改。

内部控制系统自身就属于一个极为复杂的系统工程类型。不管是工作内容还是职责都较为复杂。在开展财务管理过程中，实施现有内部机制体系的核心目的就是为了有效实现疾控中心的整体经营管理目标，并为完成目标提供坚实的后盾保障。此外，推动疾控中心建设出完善的、合理的、科学的内部控制体系，可以基于此基础，为疾控中心开展的日常经营管理更为合规性增加一份保障。增强对疾控中心在内控环境上的完善，设立并健全授权审批相关制度，严格执行不相容岗位分离制度，结合现实情况搭建起较为独立的内部审计等相关部门，可以推动资产安全行的提升，以便确保财务报告等方面的真实性和完整性，不管是经济方面还是社会方面，都可以助力疾控中心效益的提升，促使疾控中心往更符合社会所需的方向发展，更好地为人民提供公共安全服务。

参考文献：

[1]方红.内部控制在疾控中心财务管理中的应用研究[J].中国市场， 2018， （011）：145，147.

[2]杨晓葵.疾控中心会计核算及内部控制探讨[J].中國集体经济， 2018， No.570（22）：152-153.

[3]王子青.内部控制在疾控中心财务管理中的应用[J].商讯， 2020， No.204（14）：82-83.

[4]任佳，宋志鹏，张建军.疾控中心内控系统的建设与研究[J].信息记录材料，2019， 020（005）：232-233.