基于财务风险管理下的企业内控体系创建研究

任雪琴

在市场经济环境当中，通过合理的创建企业内控体系，能够切实提升企业本身的管理能力，从而对企业发展中可能遭遇到的风险进行有效的规避，这对于企业的持续稳定发展有着重要作用。以财务风险管理为前提来对企业内控体系进行创建，能够切实提高企业整体的风险防控能力。本文首先对于内控体系和财务风险之间的关系进行阐述，同时对于当前企业内控体系中存在的问题进行探讨，最后对于财务风险管理基础上的企业内控体系创建策略进行研究，希望通过本文，能够为企业内控体系的创建提供一些参考和帮助。

内控体系和财务风险之间的关系

企业运营过程中会面对各种各样的风险，引起这些的风险的因素源于各个方面，如果对风险不能够进行有效的处置，那么必然会对企业的经济效益带来不利影响，同时也会影响企业的正常运营发展。通过对这些潜在风险问题进行有效的识别，并做好控制工作，提升财务管理能力，才能够推动企业的稳定发展。企业内控起到了一定的风险防控效果，能够实现合理的权责分配和设置，从而实现各个流程中的相互监督和制约，这十分有利于资源的进一步优化配置。除了对高风险领域进行关注之外，也要加强部门之间的沟通交流，并注意培养企业工作人员的归属感，防止内控体系缺陷问题而带来了不利影響。内控体系主要是为达到企业的目标而服务，而财务风险则是对企业目标形成影响的因素，所以应该在内控体系中重点关注财务风险问题，在对内控体系进行优化时，应从财务风险的角度上来进行思考，从而提升内控体系的有效性。

企业内控体系中存在的问题

对财务风险管理缺乏重视

从目前的情况来看，虽然有越来越多的企业开始关注财务风险管理，但和一些发达国家相比而言我国的大部分企业都缺乏足够完善的内控体系，导致内控体系无法在其中发挥风险控制和调节的功能。究其原因是没有形成良好的内控体系创建环境，大部分企业会将主要的精力放在运营发展上，无论是内控体系的建设还是财务风险管理都没有得到充分的重视，从而导致内控体系建设在执行上和设计上都存在着一定的问题，无法将其应有的作用发挥出来。

内控管理体系不够完善

很多企业已经逐渐意识到了企业发展过程中内控体系建设的重要性，并在这个过程中积极地采取的相应的措施，但因为缺少足够的经验，导致内控体系的创建不够完善，在进行体系构建的过程中，更多的企业会选择直接复制其他企业的内控体系，从而导致了企业出现内控体系建立后反而绩效更差的情况，究其原因就是因为这些企业所创建的内控体系并不符合自身的实际情况。企业之间的情况各有不同，如果在创建内控体系时没有以企业的环境基础为出发点，那么就会出现内控体系与企业发展相互脱节的情况，甚至会对企业的发展形成阻碍。

风险评估能力不足

一些企业在进行风险评估的过程中，并未找到其中的关键性阶段特征，仍然将其作为一个固定的过程，并未将其和企业的运营过程进行结合。在风险评估中更多的关注执行中的财务风险，而并未重视计划阶段中的风险。从而导致风险的管理能力不足，缺乏足够的系统性和整体性，没有关注到风险之间的关联性，所建立的风险评估系统缺乏长效机制，只能够在风险出现之后再尝试去弥补和解决，整体而言在应对风险问题上企业处于十分被动的地位，没有形成整体大局上的风险防控管理。

财务风险管理基础上的企业内控体系创建策略

重视组织形式的合理创建

想要实现对内控体系的有效创建，则需要找到一个更加合理的组织形式，利用相对应的控制结构和职业权限来对企业的财务特征相适应，为企业内控体系的建设带来重要的基础。在创建组织形式上需要坚持透明、科学和精简的基本原则，通过分析企业的自身战略来合理构建各个职能机构，确保企业的内控措施和重大决策能够准确落实，这也是企业内控体系建立的关键点。从企业财务风险的角度来看，以财务风险管理为基础的内控体系创建有着很强的专业性，同时也对财务风险管理工作人员有着非常高的要求。需要在人员聘用上坚持专业性原则，尽可能聘用具备专业风险管理能力的人才，除此之外也要做好针对这些专业人员的考核工作，从而为内控体系的创建打下良好的基础。

提升风险管理意识

从企业发展的角度来看，树立正确的风险管理意识是十分重要的，从企业的角度来看，首先要保证财务风险管理人员的专业性，要求他们必须能够正确意识到风险内控工作的重要性，才能够真正将其应用到工作当中，从而真正起到防范企业财务风险的作用，将企业中的各个业务环节进行良好的监督、控制和把握。在当前这一经济环境下，企业方面应该关注风险管理意识的转型和优化，要紧跟时代的发展，从而建立正确的风险管理意识，并在企业中建立一个良好的风险管理氛围。具体可以通过内部宣传或者风险防控讲座等方式来让企业中更多的员工能够充分意识到财务风险管理的重要性并要让他们在工作中能够积极主动地去配合财务风险管理工作的开展，做到人人有责、人人监督，共同为降低企业风险而努力。

重视信息披露过程

以财务风险管理为基础的内控体系建立，需要以信息披露机制为前提条件，实现财务信息的有效沟通，例如通过信息化平台的建立来帮助财务风险管理人员能够更加快速的明确企业中的资金应用和分配情况，在对企业方面的具体需求进行明确的情况下来提升资金利用效率。同时，在这样的信息平台当中，应该及时的披露企业的财务信息，这样才能够更加及时的发现企业经营发展中所面临的财务风险，从而更加迅速地对其进行解决，运用各种合理的方式方法来避免这个过程中可能出现的风险问题。在进行财务信息披露后，获得了相关风险的认知，从而制定出更加有效的应对措施，这十分有利于企业当中内部控制体系的建立，同时在进行信息披露时应该注意加强企业方面的信息传输速度，并要采用专业的技术来给予其足够的支撑和帮助，这样才能够切实提升信息交流的速度，从而增强企业管理层进行决策的科学性。为了能够达到这个目的，有必要建立一个更好的沟通系统，在企业内控体系中通过对该系统技术的运用来为信息的采集和分析提供重要的保障，使其能够顺利有序开展。除此之外，要去企业中的财务人员能够积极地学习先进科学技术手段，以此来掌握企业方面的财务环境，这样才能够结合可能出现的财务风险来制定应对方案，来对风险问题进行有效的规避，这对于提升企业的财务风险防控水平有着十分重要的意义。

正确实施风险预测

基于财务风险管理来进行内控体系的建立，应该将风险预测作为其中的重要组成部分，想要实现这一点，就需要负责财务管理的工作人员在工作过程中能够对财务收支进行详细的记录，并分析企业在市场经济中所具备的竞争力，从而制定出财务发展的具体方向，这有利于准确的预测和猜想一些可能出现的财务风险，从而提前做好应对措施，避免风险到来时而来不及有效应对。与此同时，从企业的角度上来看，应该重视对财务人员的风险管理培训，通过这一指导过程来切实提升财务人员的风险预知能力和评估能力，从而切实降低企业的财务风险发生概率，提升企业的内控水平。另外，要对之前的内控体系进行进一步的完善和优化，作为内控工作人员要能够对企业自身以及专业人员的意见进行分析，从而加强细节部分的改革，实现对预警机制和应急预案的完善，确保内控体系的稳定运行。

结 语

总而言之，随着社会经济的高速发展，各个行业中的企业都会在这样的市场中面临更多的竞争，这从企业的角度上来看无疑会面对更多的财务发展风险，因此企业必须做好财务风险管理工作。在企业的内部控制体系建设上，要从财务风险管理的角度上来着手，这样才能够确保企业内部控制体系的建设完善，在这个过程中要重视信息披露制度的设立，实现财务信息的顺利沟通。

（西南科技大学城市学院经济管理学院）

参考文献：

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[2]许兴利.基于风险控制的企业内控体系构建[J].现代企业文化，2019（35）.

[3]白钟.浅谈企业财务管理与内控体系建设的关系[J].财会学习，2019（25）.