探究建筑企业财务内部控制现状及优化路径

2021-04-28亳州市公路路桥工程有限责任公司

财会学习 2021年11期

关键词：亳州市企业财务财务

亳州市公路路桥工程有限责任公司

引言

建筑企业项目管理有一定的挑战性，为稳定立足于竞争激烈的经济市场、加大在行业间的竞争力，则需认真执行建筑企业财务内部控制工作，秉持及时找到问题、及时处理问题的原则，在发现问题后通过针对性的优化解决问题，进而有效维护建筑企业的经济效益。

一、建筑企业财务内部控制的意义刍议

（一）对防范建筑企业财务风险的作用

由于建筑企业项目投入资金较多，财务管理过程需对资金加以管理，认真实行资金统筹规划工作，以此避免发生资金链条断裂的现象，降低财务的风险。除此之外，应该对财务内部加以控制，正确看待资金结算、款项支付相关工作，有效防范财务风险，然后通过相应的预防对策加以控制，从而提高资金的安全性。

（二）对加强建筑企业内部管理的作用

建筑企业项目比较分散、有流动性特点，若使用传统方法对施工项目加以管理，管理的挑战性非常大，而且无法有效提高管理工作的整体效率[1]。针对此，需结合项目运行情况编制相应的处理对策，对财务内部控制、明确财务考核目标，然后将所有项目连接起来，旨在实现企业内部管理协调、统一的效果，降低不同环节的管理风险。

（三）对维护建筑企业经济效益的作用

建筑项目有一定的关联性，所以任何一个环节产生问题，均会对下一个环节运行情况造成直接影响，这时会引发连锁反应情况，对建筑项目运行造成直接威胁，无法确保项目施工的质量及进度，且不能很好地维护企业经济效益。经对财务内部控制，不断完善内部管理工作，使得建筑企业内部资源得到合理地应用，进而严格控制企业成本、维护建筑企业的经济效益。

二、建筑企业财务内部控制现状研究

（一）财务管理系统问题

建筑企业的良好发展下建筑企业规模不断加大，较多建筑企业使用先进财务管理系统实行项目管理工作，但根据运行情况观察一些建筑企业没有充分发挥出财务管理系统的最大作用。[1]没有实行业务监督，建筑企业逐渐施行业财一体化，尽管可促进业务、财务的融合，然而因一些建筑企业不能很好地将两者融合，因此会对财务内部控制造成直接影响。这和建筑企业管理人员忽视该项工作存在联系，所以不能使得管理系统运行稳定，实现内部资源共享的效果[2]。同时，缺少相关沟通、交流，因此会对建筑企业业务运行、财务活动构成严重威胁。[2]项目运行财务内部控制不到位，不能对施工项目加以管控，故此则会暴露出项目运行管理漏洞，为日后施工作业埋下安全隐患。

（二）财务风险预警机制问题

建筑企业项目运行过程存在较多的风险，这就要求认真做好财务风险防控工作，部分建筑企业未编制财务风险预警机制，所以在发生风险事件时无法及时采取相应的对策处理问题，这时必然会对建筑企业的发展构成不利的影响。

（三）建筑企业财务内部控制制度问题

建筑企业需反复结算资金，所以需获得科学、可行性强的财务内部控制制度支持，旨在有效确保资金的安全性。因建筑企业项目数量非常多、工地比较分散、管理难度系数较高，而这也是通过传统方法财务内部控制困难的基本原因，导致部分项目财务内部管理不到位、内控漏洞突出，还有一些建筑企业缺乏项目风险控制的意识，不能认真落实财务内部控制工作，有一定的安全隐患。此外，部分建筑企业项目负责人财务权限非常大，无法正确看待财务内部控制的意义，项目施行过程未很好的落实财务核算工作，成本费用审核、监督不到位，故而使得项目成本增长速度加快。

三、建筑企业相关情况及财务内部控制的优化举措探讨

（一）建筑企业基本情况及工作情况简介

以亳州市路桥路桥工程有限责任公司为例，其作为亳州市具备国家二级总承包资质公路工程建筑施工企业。2001年9月成立建筑单位后，注册资本2800万元左右，建筑企业共有职工、工程专业技术人员各33人、20人左右，包括高级工程师10人。建筑企业中建立了行政综合办公室、经营部，以及工程部、财务部和安机部等部门，机械设备中配置了沥青拌和站、水稳拌和站、商砼拌和站，以及摊铺机、拌和机及压路机等。主要负责的工作：承担亳州市境内国省干线公路新建、改建和扩建等建筑项目，除此之外参与了亳州市、三县市政工程施工作业。主营项目包括：公路工程施工项目、桥梁施工项目、大中修施工项目、养护工程施工项目、附属设施及路面工程施工项目等。

2004年8月担任亳州市公路管理局直属勘察设计院出纳会计，2010年10月负责亳州市公路管理局局直事业单位公路工程质量检测中心主管会计，2017年9月工作为亳州市公路管理局局直企业亳州市公路路桥工程主管会计及财务负责人。主管单位财务工作主要对建筑企业财务管理、税务核算等进行管理，这个过程需对建筑工程项目资金应用加以指导，编制了完善的建筑企业财务内部控制制度，并且对建筑项目资金加以监管，能对建筑工程价款进行结算管理、监督。

（二）建筑企业财务内部控制优化措施

1.财务管理系统的优化方法

因建筑企业施工项目多、管理分散、资金投入较大等，会增加财务内控管理的挑战性，应完善财务管理系统确保财务信息的准确性、完整性。这就需要做好业财的对接工作，加强业财一体化建设、加大业财一体化的应用范围，借助网络系统的作用构建业财一体化管理机制，主要的目的为促使业务运行、财务内部控制顺利完成对接，然后对业务运行加以监督[3]。与此同时，应该对建筑项目预算管理，编制完善的财务预决算机制，对项目成本预算加以管理，对项目财务内部控制核算实行监督。此外，需要科学配置资源、将建筑企业资源整合起来，秉持就近调度的原则调配，从而严格控制建筑企业施工成本，保证资源得到合理利用。

2.财务内部控制监督机制优化方法

建筑市场比较复杂，需建筑企业编制可行的财务内部控制监督机制，有效防范财务风险、维护建筑企业经济效益。首先，需对财务内部控制执行状况加以监督，重点对项目运行情况进行管理，目的为确保财务内部控制制度下，认真执行所有的环节，并对项目自查、财务监察。其次，应该充分发挥出内审监督的职能，经内审部门对项目运行加以检查，加强财务内控的监督，明确财务内控管理中存在的问题，以此更好的防范制度执行阶段的风险。再次，要求内部审计部门按要求落实项目审计工作、提前介入，对项目跟踪管理。最后，需要获得财务预警机制的支持，对项目运营、风险管理作以对接处理，合理设置项目运行风险值，如果产出风险值规定范围，系统会自动预警便于企业及时实行财务风险防范工作，在此之后联系风险类型、风险特点，设置风险管理级别以对应的对策防范风险。

3.财务内部控制制度优化方法

建筑企业财务内部控制工作，直接关系到建筑企业业务规范运行情况，所以建筑企业方面需提高财务内部控制意识，完善财务内部控制制度，对财务内部加以严格管控，以便为建筑企业财务内部控制工作奠定坚实基础。建筑企业方面需要结合管理、业务运行相关状况，正确梳理各个项目内部情况，旨能及时发现项目管理工作中存在的问题，明确财务内部控制的薄弱环节，然后完善财务内部控制制度，促使建筑企业内部控制工作效率得到保障[4]。除此之外，需完善财务内部控制流程，根据各个项目运行主要特征编制相应的管理计划，对财务内部控制审核、业务监督，可以促使建筑企业项目运行的规范性。规范授权、放权管理均非常必要，便于明确财务内部控制人员的职责，使其认真落实财务内部控制岗位机制、业务岗位监督机制，这个过程应给予项目负责人一定的权限，目的为在发生意外情况时负责人在第一时间处理建筑项目事务，有效降低风险事件的发生率。

4.财务管理人员综合素质优化方法

建筑企业方面编制相应的财务管理机制后，需构建一支优秀的财务管理团队，这就要求财务管理人员具备较强的业务水平、综合素质。定期以职业道德素质教育的方式，使其树立制度的观念，不断提高建筑企业财务管理的整体水平，同时应培养财务管理人员专业水平，可通过财务知识、技能培训使其更好地掌握相关财务知识及技能技巧，将理论和实践联系起来。此外，要求财务管理人员坚持实事求是的原则，及时将建筑企业经营和管理相关状况上报于管理人员。