西安市财政科技资金绩效评价指标体系探究

基金项目：“科技+”行动计划软科学重点研究项目“西安科技财政资金使用绩效评价研究”（XA2020-RKXYJ-0036）。

作者简介：黄超越（1996-），男，汉族，陕西汉中人，硕士研究生，西安邮电大学，研究方向：数字经济、财务管理。

摘 要：随着科技学技术逐渐成为衡量一个国家综合实力的重要标准，我国对于科技研发的投入也逐步增加。西安市财政科技资金引入时间短，尚未形成一套合适的、完整的评价指标体系。本文在引入东部发达城市较为成熟评价指标体系的基础上，结合西安市当地实际情况构建了评价指标体系，对未来西安市财政科技资金绩效评价体系的发展具有参考和借鉴意义。

关键词：西安市;财政科技资金;指标体系;绩效评价

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.15.044

0 引言

强化国家战略科技力量，需要提升企业技术创新能力。财政科技资金作为我国用于扶持企业科技创新发展的专项资金的重要性也日益凸显，加强对财政科技资金使用绩效的评价工作不仅是促进国家和政府现代化治理的重要要求，也是提高财政科技资金使用水平、激励我国企业创新能力长效发展的有力保障。

西安市2019年的财政科技资金投入为482295万元，较2018年增长6.51个百分点，2018和2017年均保持了两位数的增长水平，2019年的R&D经费投入强度达到了4.31%。但是在较高的财政科技资金投入下是否产生了应该有的效果，财政资金使用的绩效无法得到很好的评判。因此需要一套评价体系来为财政科技资金的使用合理性提供参考和评判依据。

1 文献综述

Zoll.Winter（2005）在研究中重点分析研究了发达国家的财政支出对于国家科技创新能力发展有一定的推动作用;何小宝（2014）认为评价应当重点结合资金的投入以及使用过程。Berger（2016）研究发现财政科技资金投入所带来的效益和能力水平方面的增长会出现边际收益递减的趋势，因此资金的利用效率还有待提升;Festel（2019）发现了财政科技资金的投入并不完全与效益成果的产出呈现同比例增长，这说明大量的资金投入所带来的产出效益并不是十分理想。

2 西安市财政科技资金绩效评价现状

西安市在财政科技资金投入金额方面增速较快，但是在财政科技资金支出绩效评价体系建设方面却起步较晚，对于资金的绩效评价时间仅有2年。因此尚未形成适合西安地区完整的评价指标体系。

2.1 评价指标信度和效度较低

在西安市已有的评价指标中，主要以完成质量、相符性、管理情况和生态保护作用等定性指标为主，定量指标仅占据25%，远远少于定性评价指标，评价体系中定性定量指标比例失衡，数据的信度和效度会产生较大的影响。

2.2 评价指标考量范围有限

西安市现有评价指标体系主要从三个方面来进行评价：（1）经济效益情况;（2）技术目标完成情况;（3）社会和环境效益。结合相关专家学者研究情况看来，西安市在现有评价指标中，对于构建的评价指标体系整体衡量考核范围仍旧存在一定的局限性。

3 西安市财政科技资金评价指标体系的构建

3.1 评价指标体系的构建思路

財政科技资金本身构成相对其他资金而言比较复杂，所以影响评价绩效水平的因素也较多。平衡计分卡作为一种绩效的管理工具，符合政府财政绩效考核对预算和战略目标的灵活管控，通过财务、客户、流程管理和学习成长四个维度很好的将财政科技资金按照使用的流程包含带来的长期效益都能充分的加以量化衡量。

首先，在指标体系设置上应当基于结果导向和公众满意导向，重点关注仍应在经济效益和成果产出方面。按照宏观（决策层）、中观（使用层）和微观监管层的视域来设置指标体系。

其次，在确定科技专项资金绩效评价指标时注意各个维度间指标的平衡性，保证指标的设计覆盖了科技专项资金使用的全过程，做到对科技资金的全过程进行评价，最终达到财务指标和非财务指标结合、过程评价和结果评价结合、定性指标和定量指标结合，使得评价指标体系的构建关系保持平衡，以确保评价指标体系是全面的。

3.2 评价指标体系的构建

从建设的指标体系整体来看，既从科技局的角度从投入产出思路来评价资金使用效率是否合规和高效;同时兼顾从客体角度，即受到资金援助的企业角度来看财政资金的拨付情况对于企业的发展是否起到积极充分的带动作用，进一步了解财政科技资金在使用过程中是否充分发挥了应有的效用，从而能够更加充分全面的判断资金的使用绩效。

本文最终构建的指标体系如表1所示。

4 基于层次分析法的指标权重确定

在建立了基本的评价指标体系框架后，还需要对每一层级的指标确立权重并给出打分标准，也就是需要明确同一级的指标对上一级指标的重要程度。

5 结论

总体而言，建立一套完善的财政科技资金评价指标体系有助于完善西安市公共财政的管理体制;有助于加强西安市财政科技资金支出的绩效管理，有助于提升财政科技资金的使用效率。

本文所构建的财政科技资金使用绩效评价指标体系较好的弥补了西安市财政科技资金在绩效审核评价方面理论的空缺与体系的不健全。主要优点在于以下方面：

（1）有一个较为完整的评价体系框架。不同于以往单向独立评价，本文构建的指标体系是按照完整的财政科技资金运转流程形成的完整流程评价，有较为完善的评价逻辑体系。

（2）评价指标更为全面充分。引入了平衡计分卡的思维模式。从政府部门资金的投入产出、受益企业的资金引领效益、企业资金使用的项目流程管控以及企业未来的可持续发展能力和环境。

（3）评价的可行性强。首先所获数据以定性定量相结合的指标作为依据，且所选用定性指标易于量化处理。其次指标数据采集均基于实际项目实际调研情况，可以被有效、快速的统计和测度，对于数据收集和处理人员的操作能力不具有较高的要求，因此提高了所获数据的可信度。

（4）评价结果有较强的问题导向性，财务和内部流程维度除了作为评价的参考依据，也可以作为企业的自评参与到横向管理当中，这样能够更加精确的指出在项目管理过程中企业所存在的问题，进而有针对性地给出解决方案，有利于提升财政资金的使用绩效。

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