企业财务风险控制问题研究

于梅

摘 要：财务风险问题对企业的正常经营活动将会带来较大的不利影响，完善财务风险管控措施对于改进提升企业的整体管理水平具有重要意义。本文针对企业财务风险应对管理等措施，首先简要介绍了财务风险定义及其特点，并分析了当前企业财务风险管理方面存在的问题，进而就完善企业的财务风险管理进行了系统论述分析。

关键词：企业;财务风险;管控应对

受到外部市场经济不确定性以及企业行业间竞争加剧的影响，现代企业在经营发展过程中所面临的各种不确定性因素越来越多，企业所面临的财务风险问题也越发突出，无论是财务风险内容形式，还是其影响危害，对于企业的正常经营所造成的影响越来越大。因此，企业在自身的经营管理过程中，应该注重结合经济发展形势，更加重视加强自身的财务风险管控体系建设，细化完善企业的财务风险管控措施，改进财务管控模式，进而增强企业对财务风险的防范应对能力，实现企业的长远健康持续发展。

一、企业财务风险内涵及其特点分析

企业的财务风险，通常而言是从广义的财务风险角度进行阐述，主要是指企业在市场环境下开展经营活动，受到各种不确定性因素的影响，造成企业的财务收益和预期收益之间出现了较大的偏离，因而造成企业出现财务损失的可能性。财务风险涵盖了企业经营前端的筹资融资，中端的经营管理、资金管理、成本管理，末端的收益评估以及资金回收等一系列的内容。对于财务风险的分类，现阶段按照对应的财务活动所存在的风险主要是分为以下几种类型：筹资风险，主要是导致企业出现债务基金难以按期足额偿付的风险问题，内容上包括了汇率风险、利率风险、购买力风险、再融资风险、财务杠杆效应风险;投资风险，主要是企业开展投资活动以后由于市场环境变化造成预期收益目标难以实现甚至出现投资亏损的风险问题;经营风险，则主要是由于企业在生产经营活动中受到供应环节、生产环节、销售环节等存在的不确定性影响，所造成企业资金管理出现问题进而导致的风险;流动性风险，主要是干扰企业正常进行资金运作的风险问题，包括了变现能力风险以及资金清偿风险问题等。

企业的财务风险主要由以下几方面的特点：首先，具有明显的客观性，财务风险在经济活动以及财务活动中客观存在，造成财务风险的既有可控因素也有不可控因素，企业只能采取相应的风险管理措施进行防范或者化解，难以根除风险隐患因素。其次，具有系统全面性，财务风险隐患贯穿于企业的财务活动的各个环节以及各个流程，与企业的经营业务活动关系密切，在财务风险的管控上必须坚持统筹理念和系统思维。第三，具有收益损失共存性，风险损失与收益是共存的，尤其是表现在企业的投资项目中，通常来说投资项目风险越高对应的收益回报越大，风险较低的项目往往所带来的收益也较低，需要企业根据自身情况妥善制定风险管理和经营决策。

二、当前企业在财务风险管理方面的薄弱环节

财务风险组织架构不够完善。当前有的企业对于财务风险管控还没有足够的重视，没有注重结合企业经营管理的实际需要来建立完善的财务风险管控组织架构，造成了财务风险管控职责不够清晰明确，财务风险管控工作的开展实施难以得到企业内部各个业务部门的共同参与，财务风险管理工作的制度机制也不够详细完善，影响了财务风险管控措施的执行落实。

财务风险预警流程需要优化。一些企业对于财务风险管理缺乏针对性，没有完善企业内部财务风险管控流程的设计，财务风险的识别分析上没有系统科学的选择财务风险预警指标，对于财务风险预警也不够精准科学，难以系统的掌握财务风险的概率及其危害，因而导致财务风险管控措施的制定缺乏针对性和专业性。

财务风险控制措施需要完善。有的企業在财务风险具体防范措施的制定方面还存在着不少的问题，没有注重结合企业筹资投资活动、资金资产管理等制定详细的财务风险管控措施，在财务管控的方式方法上也相对较为落后，信息化的财务风险管控手段应用不力，进而直接影响了财务风险管理的效率和效果。

三、完善企业财务风险管理的措施

强化企业财务风险管理的基础工作体系。在企业财务风险管理开展实施方面，应该注重加强企业财务风险管理的基础。首先，应该明确企业财务风险管理的目标要求，在合规控制、资产管理、报告管理、运营管理、战略管理等方面对财务风险管理的总体目标进行确定，同时对筹资风险、营运风险、投资风险等具体的财务风险管理业务进行明确。其次，应该完善企业的财务风险管理组织架构的设计，结合企业的实际情况来建立完善财务风险专业管理机构，统筹负责企业内部的风险管理各项事项，并强化风险管理机构的归口控制和统筹管理作用，强化财务风险部门、财务管理部门、资金资产部门、各个业务单位元之间的沟通，确保财务风险管控措施的执行落实。同时，还应该建立完善企业的财务管理信息系统，对企业的财务数据进行系统全面的归集分析、预警反馈，提高财务风险管控的精准性及时性，实现财务风险管控质量和效率的提升。此外，还应该强化对企业财务工作人员的素质能力建设，制定系统完善财务会计和风险管控培训计划，突出财务数据信息分析能力、财务风险策略制定、管理会计工具应用等多方面开展培训，提高企业财务管理工作人员的综合素质能力，提高财务风险管理效率。

做好企业财务风险评价分析和预警控制。强化企业的财务风险应对控制能力，还应该结合企业实际情况做好财务风险评价分析与预警管理。首先，应该做好财务风险评价指标的选取，通常来说，主要是选取总资产报酬率、净资产收益率以及营业利润率等反映盈利风险状况，选取资产负债率和速动比率、已获利息倍数等反映偿债风险状况，选取总资产、应收账款和存货周转率等反映营运风险指标状况;选取总资产和营业利润增长率、资本保值增值率等反映发展能力风险指标状况;选取盈余现金保障倍数和资产现金回收率登对现金流量风险状况进行反映。在对财务风险评价分析方面经常采取层次分析法来进行财务风险的评价分析，并准确的确定不同指标的权重，做好财务风险评级，指导企业财务风险管控策略的制定。

增强企业财务风险管控措施的针对性。在企业财务风险的应对管理方面，还应该对财务风险管控措施进行细化具体，尤其是完善以下财务管理措施的制定：第一，优化企业的资本结构，合理的调节企业的财务杠杆，平衡企业的权益与债务之间的关系，寻找最符合企业经营实际的债务比，并对企业的债务期限结构进行合理的配置，加强对成本费用的控制，对企业的供应链进行疏通，最大程度的降低企业的成本费用，提升企业的资金使用效率。第二，增强企业的融资能力，融资不畅也是造成企业风险多发的重要方面，应该做好企业的债券融资、信托融资、基金融资、融资租赁等多种融资方式，积极探索保险融资、资管融资以及资产证券化等方式，增强企业的融资能力，降低企业的融资成本。第三，改善企业的投资效率，强化对企业自身经营实际情况的研究分析，对投资项目做好论证分析，对投资风险以及投资收益等进行多维度的分析，加强投资监督以及投资动态管理，避免投资风险问题。此外，还应该针对营运风险问题强化存货管理与应收账款管理，减少存货对企业资金的大量占用，控制呆账坏账问题，确保企业资金周转的正常稳定。

四、结语

造成企业出现财务风险的因素多种多样，企业在财务风险的管理应对方面，应该针对所面临的主要财务风险隐患，深入分析财务风险的潜在危害，细化确定财务风险管控目标，完善财务风险的识别分析、应对处理管控流程，革新财务风险的应对模式，进而有效防范财务风险问题的发生。

参考文献：

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