深化现金流规划管理提高资金使用效率

张冬苟

摘 要：现金流管理是企业日常经營管理中的重要内容之一。促进现金流良性循环，有利于企业实现更高效益的目标，保证企业发展的可持续性。企业日常生产经营不同环节都会被现金管理问题所影响，如果不及时处理，很可能会导致企业破产的情况。本文就此对现金流规划管理相关内容进行分析，以期为相关企业和工作人员提供参考借鉴。

关键词：现金流;财务管理;竞争力

一、引言

在市场经济日益成熟发展的背景下，不同行业发展也迎来了更多的机会，市场竞争日益激烈，因此为了保证企业在激烈市场竞争背景下立于不败之地，势必需要提升自身的竞争实力。另一方面，企业的竞争实力会直接受到企业财务管理能力的影响，且能够推动企业的持续发展。在进行企业财务管理工作过程中，优化现金流管理有着重要的作用、价值，能够 较好的促进企业财务管理发展。

二、完善现金流管理工作作用

（一）有利于提升资金管理水平

企业很多方面的决策都可能导致财务风险，如成本控制方式、筹资方式等。因此，对于企业而言，要对现金流管理方法进行全面分析，与现阶段市场风险相结合，对不同融资方式适用情况，对企业成本投入承受值全面分析，从而保证投资者能够承受最高风险水平。在此基础上，企业还要注意全面判断后续企业的盈利能力、成本、期望收益等。

（二）有利于促进企业业务发展

促进企业持续、健康发展的重要因素即良性现金流。因此对于企业而言，要注意动态监控现金流动向，及时调整经营活动的具体内容、方面，保证企业业务发展有足够的资金支持。同时，企业还要注意有效控制、调整现金流的机构、规模等方面的情况，保证企业现金流水平以及业务活动之间的一致性，从而充分发挥现金流的作用价值。

（三）能够对企业财务困境成本有效降低

企业财务管理工作重要特点即复杂性、系统性，不同环节、不同工作之间都有一定的联系。就发展战略看，企业要结合自身管理能力、承受风险能力，对不同经济活动导致的风险、收益进行判断。在进行具体的财务管理工作过程中，只有基于财务部门决策，才能够进一步对合理的现金流预测，明确利弊，不同受益方获得利益，把控财务困境成本，尽量将损失降到最低。如果工作人员未合理估计财务困境成本，很容易导致财务部门制作出错误的决策。

（四）为决策提供良好的依据

在对企业价值评估的过程中，需要结合企业不同方面开展具体的评估，其中最基础的评估内容即现金流。基于现金流预测，能够进一步分析企业资本增长速度、企业股利分配政策、企业成本、企业资本等方面的情况，保证企业价值评估的科学性、合理性。在评判投资项目价值过程中，也可以应用现金流开展相应评估，在对企业投资规模、投资水平了解的基础上，对投资获得的净现值、投资回收期有效分析，明确投资项目回报率，对投资风险有效降低。

三、现阶段企业现金流管理存在的不足

（一）追求最大利润，缺乏对现金流的重视

一些企业经营者在运营的过程中，对利润指标比较重视，具体关注的方面：如何提升销售额、增加利润率、降低成本率，但在一定程度上忽视资产负债率，对应收账款的坏账期、回款期缺少重视，资金管理意识及资金时间价值观念有待进一步加强，过于重视企业的最大化利益。同时，部分企业对现金流欠缺考虑，从而导致资金使用效率不高，缺少对资金管理的重视，未充分认识到利润最大化并不与企业足够的流动资金画等号。企业为了获取最大化利益，会扩大生产以销售更多产品，同时会对大量原材料购买、对库存商品积压，导致企业自有资金花销较大，如果产品销售或是应收账款等方面出现问题，很容易对企业生产运营造成影响，严重的还会导致企业出现倒闭、破产的情况。

（二）企业投资决策、筹资决策不合理

企业在投资过程中，如果投资渠道相对狭窄，会使得企业不能充分应用投资，不能及时抓住现金盈余。另一方面，如果企业资金配置合理性不足，企业中的员工对资金流动性相对较差，对于新投资的项目又有较大资金需求，使得两个类型的项目同时陷入危机，导致投资损失或是较低效益。本国企业投资信息相对不足，决策者的决策能力不足，从而使得投资项目的可行性分析效果不佳。本国的很多企业投资决策还存在主观性、经验性的特点，也正是由于上述特点，导致投资决策失误的情况，从而进一步导致企业财务风险增加。企业债务比重过高、不合理融资结构、不合理融资方式等也是导致企业财务危机的重要原因。融资决策失误使得不合理的资产结构，进一步使得企业债务负担增加，如果企业还存在较低的财务风险，还会导致财务风险提升。

（三）现金流财务风险预警制度有待完善

国内一些企业对现金流财务风险预警制度缺乏重视，同时合理的方案、机制也相对欠缺，很多企业的风险意识有待强化。在监控管理现金流过程中，对潜在风险发掘难度大，增加了企业财务管理、运营方面的风险。在出现现金流风险之前，会出现一定的信息展现出来。导致上述情况的重要原因即缺少有效的预警制度，不能对不同方面信息有效整合，企业风险防范、应对难度相对较大，在爆发风险后，会增加企业修正现金流管理难度，最终导致企业损失。

四、优化现金流规划管理策略

（一）优化完善现金流风险预警机制

企业需要与自身具体情况相结合，制定企业发展现金流风险预警机制。对于现金流风险预警工作，相关工作人员需要明确的临界值，建立现金流风险预警数值。在分析现金流数据的工作中，如果存在数据已经大于预警值，即风险警示。同时，企业还要注意对突发现金流预警应急制度有效创建，合理控制、处理不同的风险问题，有效降低现金流。

（二）增加企业现金持有量

在企业经营、管理过程中，对于不同类型、性质的企业而言，为了促进企业发展的合理性、持续性，需要始终保证企业自身持有一定的额度，从而保证购买原材料、营销环节、人工成本等方面都具备足够的资金支撑。但另一方面，不可留有过多额度的现金，否则容易出现闲置的情况，且本金也不能增加利润，还可能出现产品积压的情况。因此，企业需要保证资金收益、资金流动之前的平衡，为了保持平衡，需要注意结合市场环境以及企业自身实力，借助充分的调查研究以及专业团队，提出科学、合理的判断。

（三）集中管理资金

为了对资金的使用效率提升，要强化资金预算管理。强化资金预算管理的重要途径是集中管理资金。企业可以应用先进的网络信息技术集中管理企业资金，应用电子系统对资金预算人员工作效率有效提升，避免出现人为失误导致资源预算准备性受到影响。借助集中管理，能够保证规范的资金预算管理流程，促进企业对资金预算信息全面了解，促进资金应用效率。

（四）强化资金管理全流程监督工作

在筹集、应用以及分配企业资金过程中，促进预算制度建立，需要先明确资金需求量，再获得资金，对资金的应用开展跟踪管理工作。在编制不同部门预算的过程中，需要结合企业自身实际问题，避免出现形式化的情况。在明确资金需求量的基础上，财务部门还要结合自身资金存量，制定相应计划，在出现资金短缺的情况下，事先制定好资金筹集方案，对企业资金结构合理性有效保证，避免出现筹集的资金过多或过少的情况，对企业资金结构合理性有效保证，避免企业出现过高的财务风险。相关工作人员需要加强对资金的跟踪管理工作，强化监督、管理货币流入、流出的情况，保障资金能够及时回收、入账。

五、结束语

综上所述，现金流规划管理工作于企业而言有重要的作用和价值。保证规范的资金管理，有效保障企业的可持续稳定发展。因此相关工作人员需要增强对现金流规划管理的重视，对资金管理过程中存在的不足有效解决，并对资金使用效率进行有效提升。

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