地勘施工企业资金管控策略分析

2021-03-30焦红杰

建材与装饰 2021年5期

焦红杰

（中国煤炭地质总局湖北煤炭地质局，湖北武汉 430070）

0 引言

经济改革不断深入和市场经营环境不断变化，一方面刺激地勘施工业得到快速发展，另一方面也使地勘施工业的市场竞争越来越激烈。为了确保企业在地勘业市场中的份额，就有必要提高企业综合实力，其中经济规模和资金实力是重要考虑因素。在经营活动中实施好资金管控，不仅是为了增强企业竞争优势，也是合理配置使用企业资金，确保资金使用效益最大化的关键。如何加强资金管控，是目前各相关人员需要考虑的问题。

1 地勘施工企业实施资金管控重要性

1.1 有利于确保工程顺利施工

资金是企业经营活动的血液，也是激活企业创造性的基础。充足资金支持是确保工程顺利施工前提条件，在整个施工过程中实施资金管控，实现资金合理配置的同时，在一定程度上也能规避后期施工中不确定风险，对施工质量与管理水平的提高起到了重要作用[1]。制定完善且高效的资金管控策略，既能充分满足工程施工中每个环节的资金需求，也能有效避免由于资金断裂带来的一系列复杂问题。重视资金管控，提高资金的供应能力，可为建筑工程顺利施工提供保障。

1.2 有利于促进施工企业持续稳定发展

实施资金管控，促进自身资金管控能力得到提高，可以有效筹措和使用好有限的资金，使其更好地满足企业各方面的经营需要，能够兼顾企业主副业的共同发展，激活企业各业务板块的活力，体现集中力量办大事的优势，而实现其经济效益最大化，促进地勘单位持续稳定发展。

1.3 有利于合理配置资金

资金流失严重是施工企业普遍难以承受的问题之一，实施好对资金的管控，有利于合理配置资金，减少不必要资金投入，提高企业资金的防风险能力，能最大限度保证资金使用安全。结合企业产业布局与主业发展方向，对全局资金的进行有效分配，既保证重要产业资金供应，又防止有限的资金被折分而无法形成核心竞争力。通过科学合理的资金配置，保证企业长远发展。

2 目前资金管控存在的问题

2.1 管理层资金管理的理念滞后

对一般地勘施工企业而言，质量与安全一直是企业关注的核心问题，在工程施工过程中，因过于偏重施工质量和施工安全这两个方面，对资金管控重要性认识不足、理解不够全面、配置不合理、资金筹措与使用计划性不周等，导致工程施工时常常面临资金短缺问题的现象时有发生。资金断裂或形成烂尾项目不仅拉长了项目施工周期，也造成了人工费的增加，加大了项目的施工总成本。同时项目管理层出于对项目总成本的考虑，也难以保证后期的施工质量，形成后续资金跟不上、工期拉长、人工费管理费增加、项目总成本加大，项目效益难以实现的恶性循环。企业资金有序运行体系被破坏，给项目管理运营带来被动，经营利润目标难以实现。

2.2 现场施工组织人员资金管控能力有待提高

通过对部分施工项目资金管控现状调研和分析，发现部分现场施工组织人员资金管控意识不强、现场指挥能力不足、现场施工科学性不高，使对项目资金分配使用不合理，尤其在支付人工、机械、材料费用方面缺少详细、合理的资金安排，往往是眉毛胡子一把抓，没有先后顺序、缺少条理，项目资金使用不讲计划、不讲策略，没有预案，缺少前瞻性，使在施工过程中得不到足够资金支持，影响工程施工进度。

2.3 资金管理制度不完善

通过调查发现，仍有企业公司治理不完善，董事会、监事会、经理层机构不健全，职责不明晰，包括企业重大资金安排在内的所有重要事项均通过一套班子做出决定。在资金管理上存在制度规定不完善、有制度不执行或不完全执行的现象。例如，有的企业没有对投资项目进行详细调研和可行性分析，有的企业没有明确的资金计划和使用额度；有的企业大额资金使用没有通过“三重一大”决策程序；有的企业没有建立资金调济预案；有的企业没有建立融资方案。这些都会造成企业决策失误或盲目投资，对企业资金使用造成不确定风险，不利于企业稳定可持续发展。

3 加强资金管控的有效策略

3.1 增强全员资金管控意识

加强对资金有效管控，要增强全员资金管控意识。企业经营活动涉及企业的所有部门，资金管理需要企业各岗位各环节的有效参与，需要最高管理层、项目经理层与现场所有员工以及各后勤部门共同努力。在资金管控过程中，要最大限度克服管理人员短视和随意。通过专项全员培训、重点岗位操作培训，增强全员资金管控意识，将严格资金使用作为全体人员的行动自觉，人人都要算经济账，才能保证企业资金合理流动和经营工作的顺利开展。

3.2 建立资金管控机制

加强对资金有效管控，要建立资金管控机制。主要涉及以下几个方面：①重视资金审核。基层施工单位或项目部应制定阶段性资金使用计划报资金管理中心，资金管理中心对资金申请进行审批，在一定程度上能够减少资金使用不规范等情况出现，当资金申请超出日常规定额度，必须要在第一时间内将资金信息上报给上级领导，规避超额支付问题；②重视资金使用管理。资金使用必须严格按照相关规定规范操作，通过落实资金使用管理机制，减少或杜绝资金被私自挪用及占用，最大限度保障资金使用规范化[2]；③重视企业内部控制。资金管控依赖于企业内控体系建设，可通过内部审计、财务、经营等部门对资金的使用情况实施监控，严格把控额外资金支出。

3.3 健全与完善资金管理制度

加强对资金有效管控，要健全与完善资金管理制度。为达到对全员行为进行约束与管理的效果，需要健全与完善资金管理制度，不断加强资金管控同时，也有助于企业管理工作顺利开展[3]。首先，加强银行账户的管理，根据项目需要批准账户的开设，明确账户的使用功能，实时监控账户余额变化。其次，加强各类银行票据的管理，充分利用各种票据功能，使企业资金收支更加规范化、合理化，透明化。接着加强对工程预收款的管理，根据工程进度及时催收工程进度款。最后，落实资金管理责任机制，对相关人员管理职责加以明确，加强各项内部控制，既能调动管理人员工作责任心，又能增强资金管控有效性，更有利于企业第一时间对相关负责人进行追责，将制度优势转化为管理效能。要结合实际细化措施、明确目标、加强督查考核，为资金高质量运行提供保障。

3.4 增强建设资金时效性

加强对资金有效管控，增强建设资金时效性。资金时效是企业管理核心，同时也是提高资金管控质量关键要素，增强建设资金时效性主要涉及以下几个方面：①加强工程预算。预算对项目是否顺利施工有着一定影响，加强工程预算管控，不仅能够增强资金配置合理性，也能规避盲目投资等问题，企业内部预算部门，应结合工程项目管理情况，严加审核与控制工程预算，最大限度增强建设资金时效性。可采用自上而下的成本预算模式和自下而上的成本汇总模式。自上而下的预算模式只是依靠中上层项目管理人员的经验和直觉判断，这些经验和直觉判断来自于历史数据和相关项目的现实数据，由项目上层和中层管理人员对项目总体成本构成、子项目成本进行估计，在此基础上组成项目或子项目的成本目标。自下而上的汇总模式，要求对所有作业的预算进行认真的考察形成直接成本，项目经理在此基础上加上适当的间接成本以及利润就行了；②加强项目成本控制。对施工企业而言，资金耗用大多集中在项目施工阶段，人工费、物资、设备等大量投入，是影响项目总成本的关键时期，加强施工阶段成本控制，尤其是施工材料成本控制是资金耗费最严重一环，要通过集中采购等方式对材料价格、质量等因素加以把控，通过货比三家选择质优价廉信誉好的供应商作为合作伙伴，有效提高资金时效性；③加强施工环节管理。对施工环节采取严格管理，能减少预算与实际资金使用偏差，要在确保工程质量、施工安全的前提下，充分利用现有资源，科学组织施工，对各环节成本实施实时监控，一旦施工总成本超出初期预算，管理人员应及时进行施工方案优化和组织或工艺调整，避免造成停工或窝工现象，降低工程资金流失浪费；④加强施工的全过程监督。市场经济变化对建筑行业发展有着一定影响，企业内部应建立健全监督机制，通过发挥财务、审计、纪检、监察等各类监督资源，形成大监督合力，保障资金计划的落实和有效利用，实现管理水平的综合提高。