一种以ERP和全面预算管理为基础的医院信息化系统开发

罗春蓉, 盛敏, 刘锐

(1.重庆市忠县人民医院， 重庆 404300； 2.北京东软望海科技有限公司， 北京 100062)

0 引言

全面预算管理源来自公司预算管理的概念。“全面”包含三层含义：公司根据宏观和短期决策确定其短期业务和长期战略目标。在实际工作中实施正确决策的最优计划。该公司使用预算方法来计划和控制公司未来的所有经济活动。ERP是企业资源计划的缩写。ERP的核心思想是实现对整个供应链和价值链的有效管理。

1 基于ERP和全面预算管理的医院预算管理信息系统模型设计

1.1 医院预算

医院预算( Hospital budget)[1]是指针对未来一定时期内的各种业务活动，对医院内外环境进行科学分析和预测的系统而详细的数字计划。合理安排现有医院有限的资源，可以充分掌握医院未来的经营状况、成本、现金流量、医疗收入、收支平衡、固定资产购置和库存物资及材料。医院预算的基本内容，如图1所示。

图1 医院预算的基本内容

1.2 模型设计

整个预算管理框架，如图2所示。

图2 全面预算管理框架图

预算管理[2]与企业资源计划系统具有相同的资源和理论视角，为两者的整合奠定了坚实的基础。要建立ERP管理预算管理信息系统[3]，需要考虑三个问题：第一，构建多维预算，使设计适应信息技术；二，预算管理与信息技术的融合，实时动态预算控制[4]，良好的信息传递、结果反馈;第三，在预算管理中，模型是根据准备过程的周期建立的，如图3所示。

图3 医院全面预算管理信息系统模型

综合分析，建立如上模型，分为七大模块：预算分析系统[5]、预算调整系统、预算监测系统、预算执行系统、预算审查系统[6]、预算编制系统和预算目标制定系统。

(1) 预算分析系统

主要包括责任中心管理和评估、指标管理、预算比较分析和转让价格确定等。转移价格确定模块是预算团队分析的内部转移价格，建立每个利润中心可以模拟每个中心的互利共赢。根据预算比较分析模块确定并分析主要辅助材料的转移价格。准备过程基于实际情况，预算期内的预算报告和实际业务数据通过均衡分析、因子分析、比较分析和比率分析综合确定。预算责任中心的潜力、发展趋势和现状可以通过定量和定性反映出来，以确保公司能够及时调整生产和业务计划，而不是使预算成为独裁者[7]。指标管理模块负责评价职责和指标的维护。责任中心管理和评估模块的构成基础是指标评估和分解，以及各个责任中心的综合评估和管理，如图4所示。

图4 全面预算分析考核系统

(2) 预算调整系统[8]

预算一经确定一般不予调整。但考虑到预算是基于对各种商业因素的定量预测的一系列假设，并且市场是可变的，为了更好地应对外部环境的变化，企业还必须优化内部管理。当外部市场环境、政策法规和内部业务环境发生重大变化时，即使原始预算基础尚未确定，预算执行单位的预算也应根据变化进行适当调整。

(3) 预算监控系统

预算监控系统是对预算的实际监控，分为预算动态实时交流和预算常规监控[9]。

(4) 预算执行系统

预算执行系统[10]是核心系统。该系统主要包括项目支付申请、项目审批和项目申请三个模块，如图5、图6所示。

图5 执行控制系统

图6 执行控制过程

(5) 预算审核系统

基于预算子系统进行各种预算的编制，并将其存储在数据库中；随着实际业务的产生，相应的ERP子系统在服务的驱动下实时的获取信息，并接收数据；预算系统通过对计划数量和实际数量(出现次数+出现次数)做出比较，然后通过控制方法实施有效的控制。

(6) 预算编制系统

预算编制的主要任务是编制初步预算，动态调整经常预算数据，为医院总体预算提供科学依据。它分为内容准备、部门准备和时间准备。

(7) 预算目标定制系统

预算目标定制( budget target customization)[11]的目的不仅是为了评价责任单位或个人的绩效，它还有效地提高了负责单位和个人的绩效，并指导公司所有员工从个人入手。因此，每个部门或业务部门都在朝着公司的总体预算目标前进。因此，管理者要以严谨的态度设计预算目标定制系统，以公司战略目标顺利实现为目标，做好公司的战略目标与整体预算管理体系的结合。

2 医院信息系统设计和实现

2.1 数据库设计

基于系统分析的结果，对全面预算管理信息系统进行数据库设计，如表1所示。

表1列出了系统使用到的主要的表。因篇幅所限，在这里只对预算编制主表(M_BUDGET_MASTERS_ALL)做了说明，如表2所示。

表1 预算系统数据库表清单

表2 预算编制主表

2.2 综合预算系统

对用户而言，可以用来在年底准备下一年的预算。它包括业务预算和财务预算。

2.3 全面预算控制系统

整个预算控制系统的预算控制[12]是整个预算管理过程的核心。控制系统的功能主要是在预算期内通过适当的方法控制ERP业务子系统。主要包括三个应用模块：项目申请模块、审批模块和支付申请模块。

项目申请：项目申请功能是指项目实施前必须提交批准的预算批准(长期项目将在年初审核)，批准后可以实施。

项目经济业务完成后，下一步是进入审批职能部门。审批功能[13]的基本控制模式是：单个项目的总承诺金额不能多于项目数；累计合同付款金额不得超过合同总金额。其数据流程，如图7所示。

图7 数据流程图

2.3 预算综合查询系统

该系统主要为生产决策提供依据。此系统管理决策中的信息来自海量信息中最有用的信息，因此管理人员可以获得预算执行过程中的最新进展。宏观掌控全面预算管理[14]的实现情况，最终有利于管理层通过系统中预算的执行情况及时地了解并解决存在的问题及不足。数据流描述，如图8所示。

图8 预算查询数据流程图

3 总结

在社会发展的全过程中，有必要在创新的ERP环境下解决医院预算管理机制。本文研究了基于ERP和全面预算管理的医院信息化发展措施。发现了在ERP环境中医院信息化存在的问题，如关注度低、预算盲目、预算执行不力、预算业务流程不完善、信息技术团队薄弱等。针对存在的问题，提出了ERP环境下医院预算管理机制的新对策。有效整合企业资源规划和预算管理机制，结合预算管理和全面成本核算，预算管理和控制创新，建立电子逆向工程预算执行分析和评估系统，包括预算监控和审计功能。由于医院的特殊性，财务预算数据是保密的，研究具有一定的局限性。因此，从预算数据的角度分析企业资源规划环境下的医院预算管理机制是不可能的，这也是本文的不足之处。目前的工作建议是独特的，需要在今后的研究中加以改进。