公司内部控制缺陷与财务报告信息质量

张晓英 寿光园林建设集团有限公司

前言：在公司经营管理过程中内部控制与公司财务管理彼此之间相互紧密联系，如果公司内部控制制度不健全，存在缺陷，就会严重影响公司财务管理部门财务报告信息的质量，出现有意识或无意识的误报、错报和漏报等现象，为公司管理人员提供错误的数据信息，公司管理人员无法结合公司实际情况制定适合公司发展的战略，容易导致财务账目出现错误，出现财务风险和经营风险，为公司带来不必要的经济损失，威胁公司的经济效益。基于此，必须深度探析公司内部控制缺陷的根源，探析公司内部控制缺陷对财务报告信息质量的影响。

一、公司内部控制缺陷与财务报告信息的基本内涵

（一）公司内部控制缺陷

公司内部控制缺陷是指公司在实际经营管理中，结合公司实际经营状况制定的一系列内部控制制度，由于工作人员和管理人员主观和客观等原因，没有达到内部控制预计的目标和要求，使得内部控制各个运营环节过程中无法发挥其应有的效用，而导致出现一系列控制缺陷问题。本身内部控制所设计的内容就比较多，我们必须要做好方方面面的工作，这样才能够获得最理想化的内部控制效果，这对于公司发展是非常重要的，但是鉴于内部控制存在缺陷，难以满足企业其他经济获得发展下去，也不要将提高财务报告信息质量了。

（二）公司财务报告信息

公司财务报告信息是指公司财务部门工作人员，以书面文件形式对公司实际经营成效，以及公司各个运营项目的财务状况，包括利润、负债、所有者权益变动、现金流量等信息加以汇总和反馈，以便为公司管理人员制定未来发展战略提供相应的数据支持。但是实际内部控制过程中仍旧存在一些问题，致使公司财务报告信息质量难以得到提高，此问题也需要予以重视，并采取相对对策去处理，进而促进企业健康、可持续发展。

二、公司内部控制缺陷对财务报告信息质量的影响

（一）公司内部控制缺陷致使财务报告信息质量降低，产生严重负面影响

在公司经营过程中，内部控制缺陷普遍是从程序和政策两个方面出现的。财务工作人员对于国家最新颁布的相关政策解读不够，在工作中容易出现出失误和疏忽，使得财务部门的财务报告的信息质量不断降低。另一方面是由于工作人员和公司管理人员在程序、流程过程中出现的内部控制缺陷，使得财务报告信息质量不断降低，这对其公司其他经济活动发展来讲是会产生一定影响的，一旦出现财务报告信息质量有问题，那么在实际工作中很难发现问题。使得公司管理人员始终使用错误的财务报告信息和相关数据制定发展战略，不断陷入在恶性循环中，可以说，十分不利于公司健康稳定发展，甚至还会产生严重的负面影响。

（二）公司内部控制缺陷致使财务报告信息的风险预警功能降低

公司内部控制缺陷，极其容易对财务部门出具的财务报告信息质量产生巨大的影响，若不及时处理，还会为后续财务管理工作造成不良影响，以及也会极大降低了财务报告信息的质量，而错误的财务报告信息极其容易为企业财务管理带来隐藏的财务风险，此风险会致使企业面临一定的经济损失，可以说公司内部控制缺陷容易致使财务报告信息的风险预警功能不断降低。企业领导人员无法从财务报告信息中分析和预测出相应的财务风险，无法及时制定出相应的措施第一时间规避风险，导致为公司带来不可挽回的经济损失。

三、完善内部控制制度，提高财务报告质量的对策

（一）建立完善的内部控制制度，消除内部控制缺陷

以往由于种种原因致使企业财务报告质量,这对于行业发展无疑是不利的，因此在公司经营管理过程中，为了确保公司能够及时消除内部控制缺陷，我们必须要建立完善的内部控制制度，确保内部控制做到有法可依，对公司所有的内部控制管理工作提出详尽的法律规范。比如《会计法》《会计准则》《独立审计准则》以及《审计法》等，进而从根本上消除内部控制缺陷，也要应对于制度的可行性要进行分析，确保制度能够全面的落实下去，这样才能够有效的提高财务报告信息，确保整个内部控制工作能够顺利的展开，当然，还应结合公司实际经营状况将相应法律制定成规范措施，对公司财务工作人员的工作行为和工作任务进行约束，也要明确财务人员法律责任并加强对其职业道德水准的培养，因为只有高素质高技能人员，才能够为内部控制工作提供帮助，进而全面提高财务报告工作质量且规避问题的出现，促进企业健康可持续发展。此外，也要加强外部指导和监督，逐渐提高内部控制管理力度且消除内部控制缺陷，这样才可以获得理想化的财务管理效果，必要的前提下，我们还可以建立符合现代市场发展规律的现代公司内部控制制度，不断完善公司内部组织结构，强化各个职能部门的责任，明确董事会、监理会、以及部门主管的监督管理作用。

（二）设立专门的风险评估部门，提高财务报告信息质量

截止到目前为止，由于我国社会主义市场经济体制的优势不断凸显，市场经济发展形势一片大好，社会竞争日益激烈，使得公司在经营管理过程中极有可能面临较大的运营风险和财务风险，稍有不慎就会为公司带来巨大的经济损失，不利于公司健康稳定运行。所以为了解决上述问题，设立专门的风险评估部门十分关键，该部门的设立最终的目的也是为了确保财务管理工作能够顺利的展开，当然它也有助于提高财务报告信息的质量，进而为领导人决策工作带来数据上的支持。同时，公司需要对内部财务管理部门工作人员做到实时的监管与评价，规避问题的出现且确保财务管理工作顺利展开，当然也是一种消除内部控制缺陷的一个有效方法，需要各级领导人员予以高度重视。其次，为了解决问题，公司也要充分的发挥风险评估部门的价值，进一步对公司财务管理部门工作人员的工作内容和工作任务，以及部分工作细节进行监管和评价，预测和确定是否含有财务风险，以便公司能够第一时间制定相应的预防措施，降低财务风险为公司带来的损失，或及时规避风险提高经济效益。除此之外，也要引导各部门人员进行密切的交流，这也是一种提高财务报告信息质量的方法，进而将不必要的财务风险控制在合理的范围内，确保企业财政管理工作能够顺利有序的展开。

（三）加大监管力度，完善公司会计准则

调查数据显示，很多企业在实际发展过程中面临着一些问题，特别是在内部控制过程当中，由于种种原因致使财务报告信息质量难以得到提高，若不能及时处理，势必会对自身发展造成一定的影响。而致使内部控制缺陷产生的原因有很多，不管是哪一方面的原因，都需要采取有效措施去处理，因此我们应加大监管力度，这是消除内部控制缺陷的有效举措。但是调查数据显示，虽然公司已经制定相应的内部控制管理制度明确工作人员的责任和义务，但是在实际经营管理过程中，还是需要建立相应的监督管理部门，加强管理力度，加强对公司内部控制制度实际执行情况的监督管理，因为只有这样才能够提高财务报告信息质量，且为后续内部控制工作奠定良好的基础。其次，公司也要完善会计准则，必要时还应将《会计法》和《会计准则》相关内容与公司实际情况相结合，完善公司会计准则，为监督管理人员提供明确的法律依据，尤其是对注册会计师与上市公司合谋披露虚假的控制信息加以严格管控和打击，不断提高财务报告信息质量，进而降低不良现象对企业财务管理工作所造成的影响，真正意义上的提高内部控制管理水平，最后，确保企业在变化莫测的市场行业竞争中能够占据一席之地，综合市场竞争力以及社会收益得到提升。

（四）健全法律法规，增强惩处力度

要想消除内部控制缺陷，我们必须要健全法律法规，这样才能够真正意义上的提高财务报告信息质量，具体需要做好以下工作。首先，公司领导人员应站在立法的角度上去健全法律法规，并适当的增强惩处力度，这样才可以规避问题的出现，进一步确保内部控制工作能够顺利的展开，当然也要做到有法可依、违法必究，只有这样才能真正有效地消除内部控制制度缺陷，且确保财务报告信息的可靠性与真实性，为决策人员决策工作带来数据上的支持。其次，针对提供虚假财务报告信息的人员也要给予严厉的惩处，要让他们认识到法律法规的严谨性，进而自觉遵守法律法规相关内容展开工作。必要的前提下，还要明确各级人员岗位职责，使他们能够认真履行自身应当承担的责任和义务，进一步避免提供虚假财务报告信息等问题的出现，真正意义上的为企业财务报告信息质量的提高创下良好的条件。除此之外，企业也可以健全内部控制内部审计等准则，并引导工作人员按照准则内容展开工作，这也是消除内部控制缺陷的一个有效的举措，最重要的目的是能够提高财务报告信息质量。

总结：综上所述，通过对公司内部控制缺陷与财务报告信息的基本内涵、公司内部控制缺陷对财务报告信息质量的影响进行分析，在公司经营管理的过程中，必须建立完善的内部控制制度，寻找内部控制产生缺陷的根源，采取一系列适合公司发展的方式和手段，消除内部控制缺陷，设立专门的风险评估部门，加强对财务部门财务风险的预测和评估，制定相应的措施及时化解风险，加大监督管理力度，不断完善公司会计准则，从而提高公司财务报告信息质量，促进公司不断完成整体发展目标，推动公司健康、稳定、良性的发展。