浅谈房地产开发企业所得税税收筹划

胡静茹 安徽瑞沅置地集团有限公司

随着当今世界的不断进步发展，我国房地产企业也蓬勃发展起来。而在我国当今的税收政策下，房地产企业更是在不同阶段有着无数缴税纳税环节，而公司相应的财务管理工作这时就显得更加重要。在我国税收政策不断在调整优化的情况下，房地产企业也应当不断学习筹划税收政策，为房产企业的进步发展打下坚实的基础。

一、税收筹划

（一）税收筹划的概念。“税收筹划”又被称为“合理避税”.这个词来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。经过后期不断演变，税收筹划的定义逐步形成，即在符合国家法律及税收法规的前提下，纳税人通过合法合理的安排财务活动，以获得节税的经济利益的活动。而税收筹划的做法在于对纳税人的投资理财活动进行分析对比，在合法合理不受其他条件约束的情况下，去选择一个税收较低的方案。

房地产企业所得税是指从事房地产经营管理活动时，以营利为目的的企业所需要缴的税。随着我国经济的不断发展社会的不断进步，纳税人理财的意识也逐渐变强，了解并去研究税收法及企业财务的纳税人也越来越多，通过合理合法的方式去减轻税收负担，提高经济增长，因此税收筹划也开始转变为人们关注的热门话题。

（二）税收筹划的意义。随着房地产产业市场的不断发展，竞争也随之而来，而这个时候则需要一个企业去提升自己内部的核心竞争力，去努力做好缴税、纳税筹划的工作。随着近些年房地产产业的持续发展，这个企业也遇到很多不可得的机遇，税务高也自然成为了该行业的特性，尤其是纳税筹划，一直是房地产公司的重中之重。房地产开发企业所得税纳税筹划有利于企业之间的发展，增强企业间的竞争能力，企业的可支配收入也会随之增加。而税收筹划不仅仅能增加企业的财政收入也有利于企业减少或者避免税务处罚，从而去获得最大化的税收利益。房地产开发企业所得税纳税筹划同样有利于加强企业之间的内部管理，企业可以通过实时的数据分析，根据本公司的税务问题从而去制订一套属于自己企业的最佳方案，多方面加强了企业公司间的内部管理，而这也恰好提高了企业在外的声誉并营造了舒适愉悦的内部环境。

二、房地产开发企业所得税税务筹划存在的问题

（一）对房地产开发企业销售收入的范围及相关款项的确认划分不够清晰准确。在对房地产开发企业所得税税务筹划处理前，我们首先要明确区分该企业在经营的过程中的销售收入，不同的资金来源都划分在不同的销售收入范围。因此在很多房地产开发企业会忽略其中的界定，最终只能导致销售收入也很混乱，所得税税务筹划处理也会受到影响，从而使该企业并不能得到一个稳定而又良好的发展。

（二）房地产开发企业所得税税务筹划分析中对计税成本的内容不够了解。在分析及了解房地产开发企业所得税税务筹划之前，我们必须要对企业所得税进行分类归集，明确它的构成渠道，为后期税务筹划奠定基础。但在其中所产生的费用相对杂乱无章，相关管理人员工作能力不够出色，处理能力不够强，导致最终遗漏很多费用。最终结果也将是不正确不完整的体系分析，从而影响企业整体的财务管理体系。

（三）房地产开发企业发展过程中处理所得税所遇到的风险。在对房地产开发企业所得税进行处理的工作中，会不可厚非的出现各式各样的问题。如果没有按照分类所进行计税成本筹划分析处理，那么肯定会对该企业的财务管理体系产生一定的后果。并且较为严重的在于有些房地产开发商在进行土地征用以及拆迁费用成本控制不到位，就会进行非法的操作，从而导致企业运营会有巨大的风险。

三、房地产开发企业所得税税收筹划建议及对策

（一）开发筹资环节企业所得税准予扣除项目筹划。众所周知房地产是典型的资金密集型产业，房地产开发企业的发展离不开资金的流动。如果一味的扩大负债规模，会极大降低该企业的盈利情况，因此在筹资阶段进行所得税筹划时，企业必须采取合法有效的手段，在加固企业资金结构的同时达到节税的目的。

（二）制定科学合理的避税措施。如果房地产开发企业想通过纳税筹划进行合理的减税，那么必须要在符合自身条件的基础上去制定以下内部合理合法的政策，以此来保证企业的最大利益。房地产开发企业想要制定合理的纳税筹划必须遵循国家的政策规定，结合自家企业的现状跟企业内部的经营管理，两方结合的情况下去制定帮助企业进步的有效措施。

（三）规范企业内部财务管理。当前我国经济社会发展迅速，只有高效的财务管理水平才可以去对企业内部财务进行管理从而规避一些不必要的风险。企业要从自身实际情况出发，去制定一些相关的管理措施，注重内在经营及管理，从而提升企业内部财务管理水平。规范化的制度能为企业纳税筹划打下基础，也使企业财务发展的保障。

结语：总而言之，在当前激烈的市场竞争环境下，房地产企业想要保持核心竞争力，占据更多市场份额，就必须要开展税务筹划工作。在各项工作开展之前，需要制定科学规范的纳税筹划方案，并在实践中不断进行调整，让其为实现战略发展目标而服务，实现房地产企业的经济效益最大化，推动我国整体经济发展。