国有科技型企业创新激励实践研究

邵蕾， 赵紫依， 陈兵

(1. 中国电力科学研究院有限公司，北京 100192； 2. 国网江苏省电力有限公司电力科学研究院，江苏 南京 211103)

0 引言

随着全球科技创新的持续推进，新一轮科技革命和产业变革加速演变，国有科技型企业迎来了实现科技创新工作新跨越的发展机遇，如何激发科研人员热情、提高自主创新能力、在创新型国家建设中作出贡献是当前很多科技型企业面临的重要课题[1—2]。国内学者针对科技型企业科研人员激励问题进行了大量研究，文献[3—7]分析了科技型企业股权激励的现状与策略选择、现代国有科技型企业人员激励途径、企业科技人员岗位分红激励制度等；文献[8—11]研究了国有科技企业实施分红激励的方法及实践、企业岗位分红激励方案的设计和实施、国有科技型企业股权与分红激励政策跟踪评估等问题；文献[12—13]构建了一个促进科技人员奖励的股权概念模型，研究了科技成果无形资产入股问题，进行了国有企业科技成果转化政策适用分析并给出了相应建议。现有文献从我国现代科技型企业发展实际出发，研究分析了我国科技型企业科技人员激励问题，但就国有科技型企业分红激励如何落地具体实施缺乏深入研究。

文中围绕国有科技型企业分红激励的具体实施展开研究，首先介绍了科技型企业进行分红激励的必要性及现有政策；接着分别分析了岗位分红和项目分红的实施要点与计算方式；最后强调分红激励需秉持的原则及其约束，并以试点案例证明了正确合适的分红激励方案对于提高企业员工创新力与积极性的有效性。

1 科技型企业分红激励简介

近年来，国务院国资委相继开展了科技型企业股权和分红激励试点、百户科技型企业深化市场化改革专项行动方案等工作，为科技型企业实施分红激励、推进科技创新提供了政策依据和科学指引[14—16]。科技型企业实施分红激励是贯彻落实国家创新驱动发展战略，深化企业内部收入分配制度改革，激发科研人才创新创效活力，促进企业健康可持续发展的重要举措。

为加快创新驱动发展战略，推动国有科技型企业建立健全激励分配机制，进一步增强技术和管理人员的获得感，2016年2月财政部、科技部、国资委三部门联合出台了《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》(以下简称办法)，对国有科技型企业采取股权和分红激励进行了明确规定。2018年9月，三部委又联合发布了《关于扩大国有科技型企业股权和分红激励暂行办法实施范围等有关事项的通知》，将激励范围扩大至5种类型的科技型企业。办法规定了职务科技成果完成后可以按照企业规定或与重要技术人员约定的内容进行分红，在无规定的情况下，也给出了针对转让、许可、作价投资等转化方式的分红激励标准，办法对我国科技型国有企业分红激励工作具有实际指导意义，可作为国有科技型企业制定科技成果转化奖励规定的依据。

科技型企业分红激励主要包括岗位分红激励和项目收益分红激励。岗位分红激励是以企业经营收益为标的，采取岗位分红方式，对企业重要技术人员和经营管理人员实施的激励；项目收益分红激励是通过成果转让、作价投资、自行或合作实施等方式进行职务科技成果转化，以形成的收益为标的，采取项目收益分成方式对激励对象实施的激励。需要强调的是，同一企业应当采取1种分红方式，科技型企业应当结合自身实际，科学选择分红激励方式。

2 岗位分红激励实施要点

坚持科研定位、精准激励。岗位分红激励对象应从重大科技成果主要完成人、重大研发项目核心骨干人员、对核心技术或主导产品等做出重大创新或改进的主要技术人员中甄选。激励对象选拔应综合考虑员工的科研业绩、实际贡献、承担风险和项目经验等因素，具备条件的科技型企业可以建立量化积分模型，依据积分结果确定激励对象并在企业内部公示，公平、公开、公正地选拔确定激励对象。

我国国有科技型企业类型众多，存在差异化特征的同时也具有共性特点，需具体设计符合自身特点的岗位分红方案，切实实现公司业绩增量具体分解到每个需要得到激励的岗位和人员，实现科学的业绩界定，达到中长期激励的效果。需要考虑企业整体业绩、团队激励水平、岗位价值贡献之间的系统联系，建立科技型企业员工激励效果评价模型。

科技型企业员工岗位分红额度评价模型需要考虑激励岗位对象、岗位价值系数、企业业绩考核、团队业绩考核、企业激励总额、团队激励总额等指标。指标之间相互联系，也相互约束，通过岗位价值评估对业绩指标和激励额度进行分解，最终产生岗位分红额度，具体如图1所示。

图1 科技型企业员工岗位分红额度评估Fig.1 Evaluation of dividends for employees in technology-based enterprises

坚持先考核、后兑现原则。科技型企业实施岗位分红激励，应建立分红专项考核机制，形成“责任、绩效、利益”相一致的激励导向。考核层级可分为企业、个人二层级或企业、部门、个人三层级。企业考核主要结合企业经营特点、发展阶段及科技创新等情况，从财务、科技及管理三维度选择年度考核指标；部门考核主要聚焦经济效益、科技创新、成果转化、行业贡献及人才培养等核心指标；个人考核主要考量激励对象的绩效表现、业绩贡献等。各层级考核全部满足条件后，方可兑现岗位分红激励，同时，每年应按照一定的比例动态调整激励对象，对于年度考核不符合要求的激励对象，及时取消分红激励资格。分红专项考核结果应当与岗位分红激励额度直接挂钩，结合激励对象的岗位价值贡献确定最终分红激励水平。

3 项目收益分红激励实施要点

严格遴选分红项目。科技型企业实施项目收益分红激励，应当建立规范的项目管理制度，明确界定本企业可以实现转化并获得净收益的科技成果(即分红项目)的遴选原则，可以通过对分红项目的成果标的物、知识产权权属、产品技术成熟度等多方面层层把关，遴选出与创新发展、科技进步紧密相关的分红项目，实施精准激励。具体如下：

(1) 科学选拔激励对象。项目收益分红激励对象选拔与岗位分红激励大有不同，科技型企业应从成果标的物的研发、孵化、转化各阶段发挥重要作用的科研技术人员(包括项目负责人、执行负责人、子课题负责人、参与研发设计的骨干人员等)中选拔激励对象，并对激励对象名单进行公示，确保激励对象选拔科学合理。

(2) 清晰界定成本收益。科技型企业实施项目收益分红激励，应当建立规范的收益成本评估制度，确保项目资产清晰，核算独立、收支明确。可以对成果转让或许可类项目、自行实施或与他人合作实施类项目、作价投资类项目等不同类型的分红项目，分类界定净收益核算原则，实现分红项目净收益核定科学、规范、清晰。

(3) 合理计提激励额度。科技型企业实施项目收益分红激励，应当把握好投入产出与收益分配的关系，科学合理确定项目激励总额和个体激励水平。根据分红项目成果转化方式、转化对象的不同，灵活确定激励总额计提原则，合理把控分红项目激励总额；根据激励对象在项目中实际承担的角色和职责、在成果研发和成果转化中的实际工作量和贡献情况等因素综合确定个体激励水平，对于个人收入明显高于市场水平或同时参与多个项目激励的员工应当合理控制项目分红总收入。

项目收益指标体系中需要重点考虑经济指标和市场指标，包括成本、利润核算、销售增长率、市场占有率等[9]，具体见表1。

表1 项目收益经济指标和市场指标Table 1 Income economic indicators and market indicators in project

在实际实施过程中，项目净利润核算、成本扣除是重要环节，项目净利润P计算如下：

(1)

式中：Ti为项目收入，即当年项目实际转化收益(不含税)，主要来源为新型设备推广、专利技术推广、软件产品推广等；Kj为项目成本，即与项目直接相关的人工费、研发费、试验费、委托加工费、差旅费、材料费、营销费用、专利申请及维护费用等；Dl为各种税费，即企业所得税、其他相关税费等，按实际值在相应年度内一次性扣除；m,n,r分别为收入类别数，成本类别数和税务类别数。

成本扣除方式根据项目收益情况确定。一次性获得转化收益的项目，其成本采取全额扣除方式。分年度获得转化收益的项目，其当年净利润为正时，则前期已发生成本一次性扣除，剩余年度内的成本按实际值在相应年度内一次性扣除；当年净利润为负时，可采取分年均摊的方式扣除前期发生的成本。

科学合理地确定项目激励总额和个体激励水平是保持公开、公正、公平的前提条件。项目激励总额与项目当年产生的净利润和净利润同比增长额挂钩，可以采取分档累进的方式进行计算，同时考虑配置系数、激励系数、企业业绩考核系数。 项目激励总额M计算如下：

M=[(P-ΔP)h+ΔPg]k

(2)

式中：P为当年实际产生的净利润；ΔP为当年实际净利润同比增长额；h为配置系数，考虑企业整体业绩、同行业净利润平均增长率确定，可设置系数上限；g为激励系数，考虑企业业绩提升，企业当年净利润增长情况确定，可设置系数上限；k为企业业绩考核系数。

个体激励额S与项目成员个人参与时长、激励对象系数、个人岗位业绩考核系数等因素挂钩，计算如下：

(3)

式中：M为项目激励总额；ti为项目参与时长，指个人参与项目工作的累计时间，可以月为单位，不满1个月的按1个月计算；N为总月数；gi为第i个激励对象系数，指根据项目成员个人所承担工作任务的重要性及比重等因素进行评价综合确定的系数，正常情况下核心成员系数高于一般成员激励系数；ki为第i个个人岗位业绩考核系数，指项目成员个人在年度考核评价结果。

4 分红激励原则及约束

科技型企业建立中长期分红激励机制，完善收入分配体系，能够进一步激发广大职工的积极性、主动性和创造性，实现职工与企业同发展、共成长，形成良性循环[17—19]。但是涉及到金额分配问题，即使在激励过程中出现微小偏差，员工仍能深度感受，敏感性强，可能直接影响员工积极性，这就需要科技型企业根据自身企业特点，建立中长期激励原则及约束机制，完善收入分配体系。一般遵循以下原则：

(1) 坚持战略导向。应符合企业发展战略和创新策略，有利于提升核心技术水平、促进企业高质量发展。

(2) 坚持价值创造。激励总额与项目创造的效益同向挂钩，产生的效益越大，激励总额越高，推动创新研究与成果快速转化。

(3) 坚持激励约束。激励分红依据职工的参与度和实际贡献，实施差异化分配、周期化激励。建立激励分红退回机制，有效激发人才创新创造活力。

(4) 坚持合规公正。严格遵守国家法律法规和上级有关规定，稳妥有序开展中长期激励工作，操作过程公开、公平、公正。

分红激励的根本目的在于鼓励价值创新创造，激发员工不断进取，构建良好的竞争氛围，提升企业科技创新能力。国网江苏电科院作为积极开展成果转化中长期激励的试点，借鉴应用文中实施方法原则，制定了适合该企业的中长期激励管理办法，建立“专家-成果-收益”正向反馈循环激励机制，在激励过程中周密制定实施方案和约束条件，严格履行民主决策程序，做到合规公正透明，坚持多创造多分红，避免平均主义，激励成效明显，通过兑现激励，充分激发了科研人才的积极性，形成了专家创造成果、成果反哺专家的良好示范效应，充分达到了科技型企业分红激励的目的效果。

5 结语

国有科技型企业实施分红激励，有助于构建充分体现知识、技术等创新要素价值的收益分配机制，加大核心骨干的定向激励力度，促进科技人才潜心研究和创新；有助于强化科研人员的主人翁意识，将企业科技创新、业绩增长同激励对象的收益联系在一起，激励科研人员勇于创新、善于创新。

国有科技型企业需要逐步建立健全中长期激励体系，推进股权激励、员工持股、超额利润分享、骨干员工跟投等多种激励模式，束牢人才成长与企业发展的联结纽带，激发科研人员内生动力和创新活力。