淄博国企年报审计1+N 体系“一审多效”

□ 淄博市国资委

编者按：

年报审计“1+N”工作体系，“1”即国企年度财务决算报表审计，“N”即依托年报审计，对审计内容扩围延展，运用“四步审计法”提高审计质量，紧扣国资监管工作，实现审计报告“一审多能”“一审多效”。淄博市国资委创新国企年报审计办法，解决了以往审计内容单一、审计流程不科学、审计结果应用不充分等问题，推动了国资监管体系和监管能力建设再上新台阶。本刊现将淄博市国资委的经验予以刊登，供读者参考。

淄博市国资委把国企年报审计作为国资监管工作的主抓手，对审计内容扩围延展，再造年报审计流程，最大程度发挥年报审计的乘数、倍数效应，实现年报审计与国资监管的紧密结合，有效推动了国资监管能力和监管体系建设。

创新做法

扩大年报审计范围，创新国资监管方式。以往年度国企年报审计，主要是对企业年度财务决算报表审计，审计内容单一且覆盖面小；审计结果主要用于企业负责人经营业绩考核和核定企业负责人薪酬，成果运用也比较单一。淄博市国资委成立后，对年报审计内容进行扩围延展，建立了年报审计“1+N”工作体系，即在原审计内容基础上，把银行账户管理、对外捐赠管理、对外担保管理、工资总额预算和清算管理、员工总额控制管理、企业负责人履职待遇和业务支出、大额资金管控监督等10 余项国资重点监管的方面全部纳入年报审计中，创新了国资监管方式，实现了“一审多能”。

优化年报审计流程，提升国资监管质效。以往年度年报审计程序为每年招标一次第三方审计机构，年报审计每年一分包且采取一审定稿模式。由于审计机构水平参差不齐，且审计机构和审计分包年年不同，又是采取一审定稿模式，所以一旦审计报告出现疏漏和差错，追究和整改难度大，审计报告质量难以保证。淄博市国资委成立以后，在招标年报审计机构时，采取一招定三年模式，审计机构和审计分包三年不变，审计过程采取一审、互审、会审、终审“四步审计法”，同时配套建立年度审计机构评价机制，优化了年报审计流程，提升了国资监管质效。

深化审计结果应用，完善国资监管制度体系。针对审计中发现企业存在多头开户、大量睡眠账户、拆借资金随意等问题，制定了加强市属国有企业银行账户和资金使用管理相关规定；针对审计发现企业管理层级多、劳动生产率低下、冗员现象严重等问题，制定了《市属国有企业员工总额控制管理办法》；针对审计发现的企业生产经营效益不高、亏损企业亏损额和亏损面较大等问题，制定了《市属国有企业实施减亏增盈工程的意见》；针对审计发现的企业负责人公务用车、办公用房、通信费用、交通补贴、业务招待等缺乏制度规范，制定了《市属国有企业负责人履职待遇、业务支出管理办法》；针对审计发现的企业投资融资、对外捐赠和对外担保缺乏制度约束情况，制定了《市属国有企业投资融资和担保监督管理办法》和《关于加强市属企业对外捐赠管理工作的通知》；针对审计发现的企业产业布局过宽过散、资源配置不合理等问题，制定了《市属国有企业主业管理办法》；针对审计发现的原企业负责人经营业绩考核办法覆盖面小、考核不精准等问题，修订完善了《企业负责人经营业绩考核办法》；针对企业采购行为不规范、采购质量和效益不高等情况，推进实施阳光采购，制定了《淄博市市属企业阳光采购监督管理办法》；针对各级国有企业信息公开不到位问题，重新印发《淄博市国有企业财务等重大信息公开暂行规定》；针对企业内部审计存在短板问题，制定了《关于加强市属企业内部审计工作的通知》；针对企业财务预算管理不规范问题，制定了《淄博市市属企业财务预算管理办法》。

同时，还将审计结果运用到党风廉政建设和反腐倡廉、领导干部监督管理和选拔任用、企业工资总额预算和清算、企业财务人员业务培训等工作中，有效深化了审计结果应用，完善了国资监管制度体系。

工作成效

监管体系更加完善。年报审计“1+N”工作体系建立以来，国资委坚持问题导向、目标导向、结果导向，深化审计结果应用，三年制定和修订监管制度30 余项。通过细化操作流程，明确监管职责，国资监管制度体系进一步完善。

监管方式更加规范。通过制定出台市属国有企业负责人履职待遇、业务支出，市属国有企业投融资、担保、对外捐赠等方面的制度规定，使对企业和企业负责人的监管变得有章可循、有规可依，有利于企业负责人消除思想顾虑，放手开拓业务，加快企业发展，激发干事创业的积极性。

企业发展活力进一步增强。《市属国有企业员工总额控制管理办法》出台实施后，企业员工总额控制意识显著增强，聘请第三方管理咨询公司制定了定员、定岗、定编的编制方案，规范了企业内部组织架构、招录管理和员工管理，严把员工入口关，为促进企业持续健康发展奠定了良好基础。《市属国有企业主业管理办法》出台实施后，企业对现有产业进行了梳理，重新确定了主业，企业主业进一步明确，资源配置进一步优化，企业发展活力进一步增强。

企业资本运营质量显著提高。市属国有企业深入实施以“强管理、夯基础、促创新、拓市场、降成本、增效益”为主要内容的减亏增盈工程，淄博市国资委将营业收入增长率、总资产周转率、应收账款压减率、资产负债率等资本运营指标纳入企业负责人经营业绩考核。经过三年的努力，国企运营指标显著好转，资本运营管理水平显著提高。

另外，随着审计结果的应用拓展，对于开展党风廉政建设和反腐倡廉工作、加强领导干部监督管理、开展企业工资总额预算和清算工作、针对性开展财务人员业务素质培训发挥了积极作用。

经验启示

坚持问题导向补国资监管短板弱项。年报审计“1+N”工作体系建立后，随着年报审计扩围延展和质量提高，淄博市国资委履行监管职责，深化审计结果应用，坚持问题导向，健全监管制度，完善监管体系，既对运营结果监管，也对运营过程监管，国资监管更加精准，有效弥补了国资监管的短板和弱项。

用系统思维创新谋划国资监管工作。国资监管工作是一项系统性工作。淄博市国资委用系统思维谋划创新监管工作，建立年报审计“1+N”工作体系，把重点监管事项纳入年报审计当中，监管事项“独立不孤立，互联成体系”，克服了过去分散式监管出现的监管事项割裂、不系统、不全面的弊端，监管更加系统全面，有力加强了国资监管工作。

坚持“两个并重”理念。国资监管要坚持“监管与服务并重，质量与效率并重”理念，既要通过年报审计加强对企业的监管，又要通过年报审计为企业高质量发展做好服务；既要通过提高审计质量进一步促进国资监管质量的整体提升，又要通过优化审计流程，提高国资监管效率。

坚定不移走规范化合规监管之路。国资监管要依据上位法律法规，积极学习先进地市好的经验做法，结合本地国有企业实际，制定完善相关监管制度，实现严格按制度管人、管事、管物，该管的管到位，该放的放到底，解除企业思想包袱，激发企业创新活力，厘清各自职责边界，形成发展合力，以规范化合规监管服务企业高质量发展。