论钢贸企业财务风险防范及其控制方法

2021-01-30廖丹

上海商业 2021年12期

廖丹

在宏观经济波动与国际金融危机冲击的背景下，钢贸企业遇到不小的挑战，需要在上下游产业处于恶劣环境的过程中，快速找到发展目标并进行风险控制工作，由此可以实现可持续发展目标。

一、钢贸企业财务存在的风险

大部分钢贸企业在存货方面存在风险，企业在存货方面会占用大量资金，同时会降低预付账款与应收账款的周转率，出现存货积压严重的问题，会吞噬企业流转资金，如果无法保证活动，拥有充裕的资金，便难以开展业务活动。钢贸企业在仓储方面存在风险，没有根据工作需求建立相应的标准，选用的仓库可能存在管理不到位、条件简陋、制度不健全等问题，会增加货物存放的风险。在健全的信用体系下，钢贸企业可以通过上下游的配合推进工作，但是随着国际金融危机的到来，行业陷入艰难的境地。此时，钢贸企业的下游客户与上游供应商财务状况恶化，使预付款应收账款的风险随之增加。

二、钢贸企业财务风险防范的控制方法

1.完善钢铁企业内部管理

钢贸企业需要清楚自身工作特征，整理财务管理容易出现的各类风险，需要加强对相应风险的防控力度，建立符合自身实际需求的风险防控体系，强化内部在财务风险控制方面的能力。贸易业务承接、供应商准入标准、会计核算、业务核算、业务执行、货款回收、存货控制、后续评估是钢材贸易运作在各环节需要掌握的操作规则。与此同时，应该关注预警机制与贸易业务风险预警指标，快速完善指标内容，关注销售毛利率、存货周转率、应收账款周转率、存货库龄，这些均是财务指标的核心内容，利用相应指标进行风险评估，及时发现业务活动存在的风险问题，选择上门催收、停止供货等方法，从而可以消除贸易风险。风险防控工作需要随着业务活动一同开展，清楚各环节的工作执行情况，合理地操作，防止贸易业务出现差错。管理工作执行期间需要建立健全的风险防控体系，完善规程制度，使制度具备可操作性，确保工作人员可以在规程制度引导下工作，消除财务管理存在的隐性风险。

2.了解企业业务单位信用状况

钢贸企业的交易对手众多，同时交易对手的综合实力与信用状况参差不齐，对钢贸企业开展工作会形成一定的影响，钢贸企业应该合理地应用大数据等信息技术，结合经营活动的发展情况，掌握上下游供应商经营状况，建立信息库，凭借专业分析工具，清楚企业的口碑、资质。通过评估结果确定对方是否可以合作，还会将评估结果作为支付、预付款、合同订立、赊账等工作的依据。如果交易对象存在跨行业特性、跨地域、不确定性等特征，需要掌握客户详细信息进行评估，才能确定是否与对方合作。资信评估是钢贸企业开展业务活动必须关注的内容，如果在此条件缺失的情况下，容易发生财务风险。

3.加强企业仓储管理，加强企业合同审核

钢贸企业应该关注仓库租赁工作，制定科学的标准，同时需要与管理实力强、资质佳的仓储企业合作。在租赁合同签订期间，需要进行深入的协商，清楚各自的责任与权利，在双方不存在疑问后签订合同，开展后续工作。货物出库入库应该以单证作为活动开展的凭证，提高物资流转内部管理强度，由专人负责仓库抽查盘点，需要核对财务报表，编制存货报表与文档，完善发货内部审批程序，加强内部管控力度，防止出现违规行为。

4.严格履行合同及应收预付款管理

应该清楚合同对于企业开展财务风险控制起到的作用，需要将其作为保障自身各项活动顺利运行的工具。合同签订成功便具备法律效用，企业必须严格按照合同条款履约。加强预付账款与应收账款的监督检查工作，在工作进行阶段召开由经营管理人员、主管、领导财务与法律顾问共同参与的分析会，清楚预付账款、应收账款等工作的进行情况，研究合同在资金回收、履行等方面存在的风险，并提出控制措施。

三、钢贸企业财务存风险管控中注意的问题

1.企业高管人员加强学习，增强风险识别能力

钢贸企业的高管人员作为各项活动的领导者及控制者，应该形成风险防控意识，在经营活动风险控制中为推动企业更好发展，必须清楚风险因素对活动形成的干扰。研究过往经营工作出现问题的原因，可以快速完善风险防范体系，确保风险管控工作能够更好应用到具体工作中。企业中的经理监事会与董事会，应该关注经营阶段风险管控工作的执行情况，保证工作可以按照设定的流程推进，防止企业受到各类风险因素的干扰，不能完成工作任务。

2.加强风险防控建设，注重资金管理

钢贸企业应该关注风险管控工作的自身情况，为进一步提高业务活动运行阶段风险管控机制的控制水平，应该建立完善健全合理的风险管控机制。风险管理涉及企业经营活动的方方面面，钢贸企业应该清楚自身情况，按照公司发展要求完善治理结构。还需要优化风险管理组织框架，清楚内部决策体系的关键要素，强化多方制衡能力，确保各类系统可以按照设定目的推进，提高信息交流程度，确保各部门能够利用掌握的信息快速开展工作。除此之外，需要加强资金管控力度，推进信息系统建设工作，此业务与财务实现一体化管理控制。

3.强化存货控制，控制风险投资

钢贸企业应该清楚过往在经营控制方面出现的问题，需要加强存货控制力度，钢贸企业的存货余额数额过大，如果不能合理控制存货，将会为企业经营活动的进行招致不少的风险因素。当下需要提高存货金额估算的准确性，同时应该清楚此项工作的关注点在于市场价格。针对钢材市场价格波动情况，快速寻找降低钢材市场材料价格波动对资金控制工作造成的影响，推动财务信息建设工作，关注钢材市场材料价格变动情况，分析相关数据可以快速发现减值迹象，并为计提减值做足准备。企业在工作期间，应该于每月进行一次减值活动，通过货物期末账面价值反映存货实物的实际价值。

对于资金雄厚的钢贸企业，应该从安全角度出发，建立专属的仓库用于保管存货；对于综合能力孱弱的钢贸企业，可以选择拥有良好信誉度的第三方仓库存储货物，从可以提高货物保管的安全性。另外，此类企业还应该关注日常实务核对、货物盘点与账务核查等工作，确保存货出库、入库、转库等活动严格按照章程要求推进，不会出现货物丢失等状况。通过对实物与存货金额的控制，可以优化内部控制体系，确保各类工作可以严格按照体系要求运行。严格关注各类货物的出库入库监管工作，加强相关工作的监管力度，确保账面数据可以反映实际情况，有效降低钢贸企业在存货管理方面的风险。