关于开展集团公司财务管理的思考

李丹娜

摘要：随着中国经济的快速发展，企业为了增强市场竞争力，组建了越来越多集团性公司。集团公司想要在市场竞争中实现稳健发展，发挥财务管理职责作用至关重要。目前 RD 集团高度重视财务管理工作，强化对下属公司财务工作的监督管控，但在开展财务管理工作过程中还存在问题，本文针对性地提出了解决措施， 以期提高集团公司的财务管理水平。

关键词：集团公司;财务管理;问题;措施

财务管理作为企业管理的重要组成部分，起到了十分重要的管理作用。长期以来，各下属子公司财务部门独立运行，存在薄弱环节，迫切需要建设基于集团战略的财务管理体系，加强集团公司财务管理，推进集团公司的战略发展目标，实现企业价值最大化。

一、集团公司财务管理概述

（一）财务管理概念

财务管理作为企业管理的重要组成部分，通过规划资产规模，控制经营发展过程，最终实现企业经营发展目标，是一项综合性管理工作，其是依据财经法规制度， 按照财务管理原则，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理活动。

（二）集团公司财务管理的重要意义

第一，财务管理是企业管理中一项重要价值管理工作，作为一种经营管理手段，贯穿企業设立、融资、采购、生产、销售、利润分配等全过程。第二，财务管理能够进行集团架构顶层设计和促进实现企业经营战略发展。在战略分析、长期规划、投资人关系、公司理财、并购重组、资本运作等方面是重要的设计者和参与者，能够保障企业实现经营战略目标和增强市场竞争力， 实现效益最大化。

二、RD 集团公司财务管理问题分析

（一）RD 集团公司财务管理现状

RD 集团依靠盘锦市化工资源，经过十余年发展， 由单一的生产公司逐步发展成为集团性公司。目前，财务管理工作没能跟上企业发展，在经营过程中的矛盾日渐突显，其需要由经营性财务管理向集团化财务管理的转变，形成集团战略财务管控体系。

（二）RD 集团公司财务管理存在的问题

1.财务集中管理不全面

目前针对下属子公司的财务集中管理只开展了资金集中管理和投融资集中管理，依靠银行提供的结算技术手段，采用零余额账户管理模式对下属子公司的资金进行归集，和投融资集中审批和办理。存在两点不足： 第一，缺少会计核算的集中，没有明确有关会计政策、统一会计科目和会计处理方法等。第二， 财务管理模式过度分权，财务管理集中度不够。造成集团整体全面预算管理开展、执行不到位，收入、成本管控有缺失，没有开展收入集中管控、“两金”集中管控、应收票据集中管控等未形成集中管控体系。

2.内部审计工作不全面

对内部审计工作的重视程度不够，是导致内部审计工作不全面的根本原因。工作中主要是发挥监督职能， 而评价职能，控制职能、服务职能存在缺失。第一，评价职能缺失，审计人员没有把风险识别、评估作为被审计活动的重点，丢掉了最后一道防线的作用。第二，控制职能缺失，内部审计工只针对财务部门，重点监督和调查财务信息的真实性和可信度，并未对其他内部控制的合理性和有效性提出意见。第三，服务职能缺失，把内部审计工作作为事后评价的重要工具，不能服务于全局，对集团的业务流程完善、管理水平的提升等方面提出更为科学而有效的建议提出建设性地意见和建议，没有发挥出企业领导参谋的作用。

3.财务管理精细化不深入

目前，在实施集团财务管理过程中，尽管有财务管理制度和管理流程进行约束，却依然存在很多问题。表现在：第一，会计基础工作不规范。包括会计凭证传递流程不正确，违反标准规范;会计凭证填制依靠习惯和经验办理，业务处理与流程、制度相不衔接。第二，年度预算的编制、分解、执行偏差率大，月度滚动预算偏差率都非常大，最明显是资金月度预算，说明预算精细化管理严重不足，预算管理不能起到对企业战略发展的引领作用。

三、加强 RD 集团公司财务管理的措施

（一）实施全面的财务集中管理模式

实施集团公司财务集中管理模式既能保障集团财务信息的准确性，也能实现全集团财务规范、统计口径、纵横向财务帐表等行为统一，能够极大地保障全集团基础财务信息的准确性。第一，建立财务集中核算体系。第二，明确集权与分权财务管理模式。第三，制定集团公司统一的财务制度。按照集中管理目的，完善集团公司内部财务管理流程。在流程设计上重点是会计核算集中、财务管理集中、集团资金集中三个方面，分步实施财务集中管理。完善流程和相关制度是财务集中管理后续工作的基础，也是财务集中管理的关键。

（二）加强内部审计工作， 提高重视程度

要明确内部审计的监督、评价、控制、服务四个职能。能够对经济活动、内部控制、风险管理实施独立、为内部经常性的监督和检查，抓贪防腐，专项审计三个方面。围绕集团内部控制工作展开审计工作，准确、及时、可靠地开展审计业务。第二，将风险管理为指导的思想运用到内部审计工作中。内部审计的各项工作应该反映风险战略，定期对企业的风险进行评估，将评估结果作为审计的重点，列为被审计活动的风险。第三，向现代内部审计角色转变，当好企业集团领导的参谋。作为业务开展的监督者，立足于集团全局，能够提出合理化建议，监督与服务并行，向增值型转型，促进企业发展。

（三）推进财务管理规范化，促进财务精细化管理工作

必须严格执行财务管理制度，规范工作标准和行为准则，表现在：第一，加强会计基础工作规范化，财务人员要按制度流程办事。第二，预算管理一定要和相关业务紧密结合，一切以业务发生为基础和条件，脱离了业务预算就成了空谈。在预算的分解、执行、控制、考核、分析上要有科学性和合理性，这样才便于预算的控制和执行。

四、结语

确立集权与分权相结合的财务管理模式，能够提升集团的管理效率和经济效益，为实现集团战略发展目标奠定了基础。随着 RD 集团的发展，在实施 ERP 管理系统财务信息化的推动下，财务管理的效率和管理决策能力会逐步提升，开展宏观管理。强化内部审计的工作职能，与财务管理相互配合，共同促进财务管理精细化。以加强财务基础工作规范化工作为前提，在预算管理、内部控制、风险防范、财务分析、绩效管理等方面提供更多的增值服务，为集团的可持续发展提供强有力的支持与保障。

参考文献

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（山东英才学院）