铁路财务人员在企业内控中的作用

原丹 中国铁路沈阳局集团有限公司大连电务段

前言：由于财务人员工作的基本要求与特殊性，使其在铁路企业的内部控制中发挥着关键作用。目前在国家铁路企业发展过程中，还存在较大的进步空间，一些部门建设存在一定的欠缺，财务部门就是其中之一。本研究将从财务人员在内部管理中的作用入手，分析其对铁路企业在内部管理中的相关影响，从而提出合理性、实际性、针对性的意见，最终的目的是要使财务人员在本职工作中加强对铁路企业内部的管理作用，从而保证企业资金系统的稳定性。

一、企业内部控制的主要概念

（一）企业内部控制的定义。企业内部控制不仅关系到内部结构的稳定，同时还对企业的未来发展动向起到一定的影响。从主要内容与基本任务来看，企业内部控制是指一系列有关于增强会计信息质量、提高企业内部资产安全与稳定的方法。内部控制的存在对于企业来说不可缺少，它能够对各项规章制度的执行进行监督与管控，对规章制度具有的法律效能加以保障。

对于铁路企业来说，提高内部控制有效性这一目标意义重大。铁路属于我国国有资产中相当重要的一部分，完备的内部控制体系才能保证这一资产不会由于财务管理工作的疏忽而流失。另一方面，在铁路企业面对外资引进等机遇时，只有内部控制处于良好的状态，企业财务方面不存在问题，具有合法性与公允性，这样才能吸引外部的投资。

（二）企业内部控制的意义。在我国市场经济制度发展的当前阶段，各类型企业逐渐出现并快速崛起。这使我国在面对日益激烈的全球化竞争时更有信心，尤其是铁路企业在近些年中已经有了明显的进步，无论是在基础设施建设方面还是运输服务质量等，都已今非昔比。

二、铁路财务人员在企业内控中发挥的重要作用

（一）控制企业成本预算。在企业中财务工作由专门的负责人员开展，在其行使本部门职能的过程中还会对企业内部控制发挥着重要作用。在铁路企业中，财务人员能够有效的控制其成本预算。铁路建设及各项发展项目的开展都会需要一定的成本资金，在项目正式进行前需要财务人员对各环节需要的资金进行估计预算，从而对该项目的可行性评估作为基本依据。对于存在较高风险且成本过高的项目铁路企业应当适当放弃，从而免受较大的利益损失。铁路企业的成本预算不仅对投资项目的选择有着重要的指导意义，同时还能有效稳定企业内部的资金链，为其以后的更好发展打下基础。

（二）控制企业各项资产。对于铁路企业来说，其内部的资金分配具有一定复杂性，资金的有效流转才能加快企业的发展速度。财务人员在控制企业各项资产中也表现出积极作用，其具体工作就是对各项资产进行定期核对，发现存在问题的资产流转时要马上针对实际情况制定相应解决方案，做到及时止损。同时在对各项资产进行审核的过程中也要做到实事求是，不能因企业具有较大规模而失去成本意识，最终造成国有资产的流失，对国家的利益造成较大损失。

（三）控制会计系统。财务部门与其他部门相比具有一定的特殊性，它的存在即要归属于铁路企业的管制，同时还需要具有一定的独立性，就是需要对自身会计系统进行有效管理。企业需要指派专门的领导负责人对财务部门进行监督管理，其中这一部门最为基础且重要的工作内容就是对财务的监督与核算，针对铁路企业财务的各项支出与收入都要有详细准确的记录，这就要求财务部门拥有完善健全的会计系统，提高财务管理的效率与质量。

（四）控制人员分工。从专业的角度上来说财务人员需要进行分离不相容的职务，也就是负责不同分工的人员各司其职，避免责任交叉现象的出现。每个职务都需要由专人负责，例如审核人员、记账人员等，在出现财务问题时能够按照流程的各环节进行逐一调查，从而找到其中的问题节点，相关负责人员应当承担责任。

三、强化铁路财务人员在企业内部控制作用的措施

（一）注重财务人员自身基本素质。铁路财务人员普遍都是高校相关专业的毕业生，所以具有较高水平的基本素质与专业素养，但是在实际工作中也会遇到一些特殊状况，这就需要财务人员根据实际情况合理定夺。铁路企业在重视财务人员业务能力的同时还要为其提供良好的学习平台，使其在工作中也有充分的提升自我的机会，通过后期学习可以丰富已有的知识领域，同时结合实际工作来获得更多的经验。

（二）加强与其他部门的沟通与配合。铁路企业财务部门与其他部门之间的联系十分密切，各部门涉及的资金业务都要由财务部门负责，所以只有合理有效的沟通与积极主动的配合才能提高资金业务的效率。加强财务部门与其他部门之间的良好关系是保证铁路企业内部结构稳定性的关键，也是下阶段发展的重要目标。

（三）建立完善有效的激励控制体系。每一个财务人员作为个体对于财务部门来说起到了基石的作用，只有每个人都将自身责任、个人利益与部门主体紧密联系，才能促进财务管理工作的有效进行。同样财务部门也是组成铁路企业的一个重要内容，它的稳定运行才能为企业财务整体的顺利运转起到维护作用。铁路企业应当制定合理的激励控制体系，使财务人员在工作中及时得到肯定，经过相应奖惩措施的引导而加强责任。

结语：财务人员虽然不具有较大的职能，但在铁路企业内控中却也发挥着多方面的积极作用。所以想要加强企业内控的效果，就要有效利用财务人员工作的特殊性，来协调其他部门的资金业务，从而达到企业内部资金运转稳定的目的，使铁路企业具有较强的资金基础。