基于SWOT分析法分析我国的职业年金制度

高楠 崔巍 山东黄河河务局

一、职业年金制度的基本内容

2015年我国《机关事业单位职业年金办法》出台后，对机关事业单位的养老保险制度提出了新的要求，即要将职业年金制度纳入机关事业单位的养老保险体系，并提供了具体的流程和制度规范保障这一制度的落实。

（一）缴费基数和比例

职业年金的费用一般是要求个人所在的单位承担一部分，工作员工自己承担一部分。一般而言缴费基数是单位为员工缴纳员工工资的8%，员工自己缴纳4%，缴费基数要与基本养老保险的保持相同，建立了个人和单位责任共单的机制。

（二）账户管理方式

职业年金基金的管理方式是采用个人账户管理的形式。单位缴费根据单位性质的不同试行实账和虚账并存，个人缴费则按照实账的方式记账。财政全额拨款的账户实行记账方式，个人账户金额由同一级别的财政进行拨付纪实，非财政全额拨款的单位实行实账累计。

（三）转移接续方式

职业年金的个人账户资金可以跟随人员的工作变动进行转移。如果员工在换工作后新工作是没有建立职业年金制度的单位，原来管理机构是有责任继续对其的职业年金个人账户进行保管和运营的。如果员工换工作的单位本身存在职业年金制度，那么是可以直接转移到现有的工作单位的。

（四）待遇领取方式

目前我国职业年金的领取方式有多种方式，相关人员可以根据自身的实际条件选择适合自己的领取方式。一般的领取方式是按月领取对应标准年限的职业年金待遇；特殊一点的是将职业年金购买商业的养老保险，领取的方式则是按照商业保险合同上的条例领取；因为某些原因定居国外的人员也是可以一次性领取个人账户资金的。

二、职业年金制度改革的SWOT分析

（一）内部优势

1.政策支持上的优势

为了保障职业年金制度在机关事业单位中的顺利实施，国务院、人社部等连续发布了一系列具体的政策、流程和办法，从顶层政策设计到事业单位工作人员职业年金办理的具体流程均有涉及，使机关事业单位对职业年金与养老保险体系的改革有章可循，有据可依。继中央层面的政策规定后，各省（市）也结合各地具体情况出台了制度和流程更细化的文件。从上到下的制度文件为职业年金制度的出台保驾护航，提供了非常强有力的政策支持。

2.福利优势

职业年金制度是机关事业养老保险体系中的一部分，其缘由是在机关事业单位基本养老保险“双轨制”改革之后，员工的退休待遇相比过去有很大程度地下滑，为了提高员工的积极性，国家对机关事业单位的养老保险制度进行了改革，采用了职业年金制度，可以一定程度上弥补员工的心理预期差距。机关事业单位的职业年金参保方式是强制性的，相比自愿参保的企业年金，强制性的职业年金对机关事业单位人员是一项福利保障制度。而且，相比于商业保险的保费高、风险大、盈利性相比，职业年金制度的保障优势更是显而易见。

（二）内部劣势

1.与企业年金对比，产生新的不公平

职业年金与企业年金相比，在资金来源、覆盖范围、是否强制执行等方面存在诸多差异，于我国庞大的劳动者群体而言，产生了新的“不公”，机关事业与企业养老保险“双轨制”现象短期内依然存在。

2.投资运营中面临各种风险，保值增值压力大

如何将社保基金进行投资运营，实现保值和增值，是社保体系能持续地运转下去的重要保障，因此一直是国家和社保基金管理部门重点关注的问题。“虚实”账户并存是现今职业年金实行的方式，名义账户无从进行投资运营，仅以国家颁布的记账利率计息，实账积累部分的投资运营仍以安全性为首要原则，因而收益率也较低，因此，职业年金基金实现保值增值目标压力较大。

（三）外部机遇

社保问题关系到国计民生，是实现人民老有所养的大问题。职业年金制度是社会保险中的重要组成之一，关系到机关事业单位的养老保障体系，政府也是高度重视。早在2008年，国务院就提出在山西省、上海市五个省级地区建立职业年金制度，到2011年出台了具体的试行办法，国家层面及各地方政府的探索实践为现在职业年金制度的建立奠定了基础。

（四）外部威胁

1.“老龄化”社会来临养老财政压力大

随着我国“老龄化”社会进程加快，机关事业单位中退休职工的比例渐渐赶超在职职工人员的比例，职业年金与基本养老保险制度一起运行，实行个人账户与社会统筹相结合的模式，给国家的财政带来了很大的压力。

2.受众认同感低

职业年金制度在我国是随着市场经济体制建立健全逐渐从西方国家学习借鉴过来的，机关事业单位人员要改变原来单位全部缴费的方式，被迫参与自己缴费，并根据个人缴费年限、社平工资及个人账户储存额确定养老待遇金额，这很可能导致其养老待遇不如改革前有优势。因此，他们中部分人对政策认同感低。

三、我国发展职业年金制度的相关建议

（一）平衡、整合、衔接职业年金和企业年金，努力做到政策上的公平公正

针对职业年金和企业年金之间的差距，可以综合分析两者的优点和缺点，理清两者之间的联系，结合国内各企业和单位养老的实际情况，逐步缩小二者之间的差距，尽可能地实现无障碍对接，同时，在转移接续问题上，要建立两者之间转移接续的畅通通道，使“通道”能满足各种情况的需求，更好地促进人才资源合理流动和优化配置，直至最后做到名称和实质内容完全统一，做到无差异化，从而实现社会大环境的真正公平公正。

（二）优化职业年金投资渠道，增强职业年金基金保值增值能力

最初，以银行存款、国债等较为安全稳定的投资渠道也是国外职业年金投资的重点，这与我国职业年金现阶段的投资目标相似。但是，经过不断地研究和发展，国外的职业年金制度愈发完善，经验也更丰富，因此投资渠道也逐步扩大，一些金融相关的投资渠道也常有涉及，这也与本国资本市场发展的成熟度和投资经验的丰富程度相关。随着我国资本市场的逐步发展和完善，我国的职业年金也要逐渐尝试更多的投资渠道。

（三）进一步完善职业年金制度的相关法律法规

随着我国职业年金制度的发展，各层级人社部门需要不断完善职业年金制度，要明确职业年金制度的目的和目标，要进一步梳理职业年金的办理和给付流程如具体的待遇给付办法、转移接续办法、筹资办法等，同时在制定相关政策时既要结合国家和各机关事业单位的情况，也要考虑到对公众的影响和公众的接受度。