新经济环境下企业财政税收政策的创新

谭延祥 淄博职业学院

现代中国企业税收管理的根本目标是在有限的经济条件下实现我国企业经济效益的最大化。随着社会的不断进步，我国的税收制度不断完善，税收筹划的作用和地位越来越重要。企业税收制度建设涉及诸多的因素，如何正确做好企业税收筹划的工作，使得纳税人在合法的经济前提下，合理地规划自己的纳税和投资理财业务，实现为企业管理节约更多的税收支出、谋取更大的利润，是我国企业日常经营管理的重要工作之一。

一、税收筹划的概念

税收筹划的基本概念又称合理的税收，税收筹划的基本概念最早起源于1935年的第一次英国税收案，当时被一种描述性的定义为“任何人都有权安排自己的业务”。根据英国相关法律作出的某些业务安排能够少缴纳的税款，那么就不会被迫多缴纳税款。这个描述性的观点也得到了其内部人员的广泛认可。之后经过多年的实践和发展，税收筹划的基本概念已经逐渐地形成。目前世界上关于企业税收筹划的基本概念也是多种多样的，在企业税收的基本概念上也经常存在一些差异，尽管这些基本概念在其表达上是不同的，不过关于税收筹划的基本含义大体上还是相通的。企业税收规划基本含义是指企业的财务规划者对于企业的投资、经营和管理者在筹资过程中的活动进行合理的规划，使得企业的管理者能够少纳税，实现企业利润丰厚的财务目的称为税收筹划。企业税收筹划的适用范围一般应在相关法律法规的范围内，涉及了法律的方方面面，企业的一切税收活动都应在法律范围内进行规划和安排。税收规划是一种规划活动，这是一项有利于纳税人的计划，可以使企业纳税人的利益最大化。税收的筹划工作是企业财政管理的重要组成部分，它的工作是按照国家相关法律法规进行的。所谓税收的筹划管理是指在企业完全遵守国家相关法律的必要情况下，科学规划企业内部的财务管理，降低了企业税，提高了企业的经济效益。企业可以在不违反有关国家法律法规的特殊情况下进行企业税收筹划，税务规划的过程中应合理合法，制定的税收预算筹划方案应严格遵循国家有关的法律法规。税务规划必须在合理方法的前提下进行，规划人员需要清楚地了解相关税收的法律法规，在此基础上，它是合理的计划和安排公司财务和投资活动，并使用正确的方法对企业税收进行筹划，而达到现代企业经济发展的目标。

二、财政税收制度创新对企业的意义

国家对于企业通常都有一定的财政税收补贴，通过财政税收补贴的方法，企业不仅可以缓解资金压力，还能有更好的发展空间。国家在执行对企业的扶持政策时，不仅要合理制定扶持力度，还要确保扶持能够准确地作用在企业上。在配合法律落实扶持政策的过程中，企业的适应性还能得到印证。其次，政府部门也会采购物资，为了落实企业的扶持政策，政府部门可以为企业预留更多的采购比例，在一定程度上为企业创造更多的经济效益，刺激企业的生产。国家政策对于企业的运营会产生非常大的影响，甚至左右它们未来的发展方向。所以，在发挥财政税收制度改革对于企业的扶持作用时，通常还要施加一定的强制管理。

三、新经济环境下企业财政税收政策

（一）企业需建立完善的财政税收优惠政策

在发展中寻求进步是每个企业的必修课，企业要想增加自身在经济市场中的竞争力就必须要先完善企业的财政税收政策，加强对自身的管理，做到以身作则的效果，其中有以下几点对建立完善的财政税收政策非常有帮助，分别是：①企业本身就占有经济市场很大的比例值，国家需要实行对企业统一管理的策略，帮助企业制定财政税收优惠政策，以便能为企业打下坚实的发展基础。②企业的快速发展，离不开国家制定的创新性的财政税收政策的扶持，加强了企业对经济市场的竞争状况进行整理分析，增强企业的实际经济效益。③企业的发展离不开资金的投入和支持，国家需要定期给予企业一定的资金，以减少企业的营业税，尽快实现自身的经济价值。

（二）加强服务意识，提升税收征管水平

就现阶段的经济状况而言，税务机构的服务意识明显不强，而且税收征管的水平也比较低，因此企业在办理税收业务时，办理手续和办理必须简化、清晰，以减少企业的纳税成本。针对企业财政税收政策的创新管理也要积极做好，其具体措施有以下几点，分别为：①企业在实行科技项目时，必须实行立项登记制度，加强对科技项目的跟踪管理，发展财政税收政策在科技事业中的实际效用；②企业在科技方面的创新方面，要依据相关税收优惠政策建立特有的申报机制，尽量避免企业骗取研发支出的税收优惠；③验收和鉴定科技成果，将不符合验收条件的科技创新成果剔除在外，减少企业对税收优惠政策的针对性，促进企业在科技上创新发展的创新策略。

四、结语

财政税收制度对国民经济建设的影响是显而易见的，其中财政税收管理体系又是财政税收工作顺利开展的基础，没有完善的体系，财政税收工作在进行的过程中会发生各种各样的问题，影响企业享受到财政税收的政策。由于企业可支配的资产相对较少，一旦不能切实享受到财政税收制度带来的红利，企业的发展就会受到较大的影响，严重的甚至影响资金链的完好，带来难以承担的风险。为了解决这些问题，需要了解企业的具体需求，推进财政税收制度改革，并据此优化财政税收制度，为企业的发展提供更多的支持。