新形势下财政税收体制改革的创新思考

任咏梅 安阳市地理信息与规划编制研究中心

随着市场经济的发展，财政税收制度也在不断进行完善和调整，逐步通过财政税收改革来推动经济发展和进步。财政税收制度的有效改革方法，主要解决的是目前财政税收制度低效率的问题，合理划分中央和地方政府的财政税权，逐步提高财政部门的资金预算能力，使中国在市场经济条件下得到稳定发展，优化财政税收制度。

一、财政税收体制改革的必要性

（一）有助于完善我国的税收制度

通过运行财政税收征收制度，可充分顾及各纳税人，为之提供高品质的公共服务，在做好此方面的工作后，可维持国家的安全以及社会的稳定。由此表明，财政税收的核心目的是面向国家和社会提供充足的公共财产，从而切实提高人民生活水平。现阶段，需对财政税收体制采取优化措施，推动基于既有财政税收制度的改革和创新进程，灵活运用行之有效的措施，以解决税收体制在实际运行中存在的不足，进而创建完善的财政税收体制，为社会与人民提供无微不至的服务。

（二）有助于厘清我国政府支出结构

从我国经济生产的角度看，财政支出结果的变化将对其产生较明显的导向性作用，主要包含在环境、医疗、教育等一系列公共服务领域的支出，而具体的支出总量又直接与人们生活水平乃至社会经济息息相关。对此，需要在现有财政税收体制的基础上加以改革，以提高财政支出的合理性。

二、财政税收体制改革中存在的主要问题

（一）财务税收人员对财政税收制度的监管不到位

财政税收工作的各类问题中，监管层面的问题较为突出，例如部分企业过度注重自身利益，从而作出偷税、漏税等违反章程的极端行为，部分财政税收人员对自身职责范畴的认识不够全面，存在监管缺失、收受贿赂等现象，对国家经济的发展造成不良影响，难以在纳税人群体间营造公平的氛围。并且，部分企业的偷税、漏税行为甚至会对国家制度的有序运行造成不利影响。

（二）权责不清

财政税收体制的问题并非局限于上述几点，其中权责不分明也尤为普遍。例如，各层级政府的权责较为模糊或是缺乏合理性，上级政府拥有过度集中的权利，但其并未将权力下放给下级政府，对于下级政府而言则难以切实履行职责。此外，下级政府超权限的情况也普遍存在。由于政府部门的权责不明确，导致工作人员在日常工作中难以得到明确的引导，各项内容缺乏特定的负责人，在出现问题后则存在彼此间相互推脱责任的情况。因此，权责问题也应当成为推动财政税收制度创新与规范化发展进程中的重点考虑对象。

三、新形势下财政税收体制改革的创新

（一）完善财政税收内部管理制度建设

在新的经济形势下，必须牢记秘书长的“难忘使命”，认真研究金融系统的弱点，分析其根源，然后结合具体情况，形成健全、系统的管理理念。财政收入内部管理的每一部分都严格执行税收纪律和财政纪律，为遇到的问题打开反馈渠道。此外，税收管理的部分职责可以下放给第三方监督机制，从而提高企业税收的透明度和开放性。

（二）提高财务管理的总体质量

工作人员要顺利完成税务任务，就必须成为专业和专业的税务人员，不仅要及时处理税务税收中出现的问题，还要提出创新建议，提高税务收入。相反，对于预算不足的纳税人和纳税人来说，他们不仅保证更好的财政和税收工作表现，而且还利用漏洞获取利润。因此，重要的是要高度重视财务纳税人的职业延续，不仅要具备必要的专业技能，还要具备良好的道德关怀。如何提高财务人员的职业发展水平。第一，一个人的职业发展是招聘过程中的一个重要观点，入职后必须进行进一步的职业发展培训，以进一步加强其职业能力和道德操守。第二，作为后续行动的一部分，工作人员可以通过定期举办职业指导研讨会、定期评估十名优秀员工、学习优秀人才的榜样等多种途径，为提高财务人员的道德操守做好准备。第三，注重提高劳动质量和劳动质量，同时提高劳动质量和生产力。

（三）库存合理化

要解决地方一级应用自动收现规则的不足之处，并尽可能地做到这一点，就必须为资金转移建立安全可靠的资金来源，使个人商业客户能够安全地转移经营税中的资金，并通过根据准确的计算方法确定转移支付次数，改进转移过程中的付款控制。

（四）税制改革对宏观经济市场经济协调的全面影响

各国税收制度的关键作用是宏观经济制度的协调。在税制改革中必须充分发挥这一作用。通过审视当前市场经济，揭示市场经济中当前存在的问题，发挥税制在稳定市场经济中的作用，振兴市场经济，加快产业结构调整，因此，税制改革必须注重促进市场化产业。吸收重点领域投资，通过税收制度加强市场控制，发挥产业结构调整税收制度的驱动力，提高新形势下的市场稳定性。

四、结束语

在当前的经济体系中，中小企业在各国经济发展中发挥着重要作用。因此，在当今市场经济中，为了促进中小企业的快速增长，满足企业的增长需求，当局需要进一步调整税收，完善和完善现有结构。全面评价市场经济，合理调整企业税收标准，稳定发展中小企业健康稳定。