制造业企业销售与收款业务的内部控制分析

蒋亚娥 浙江钰烯腐蚀控制股份有限公司

内部控制是企业在发展中很容易忽视的一项工作，但是内部控制对企业可持续发展和高效运营十分重要。在企业运行过程中，企业的收益与销售直接关联，如果不能进行很好的管理，那么就会出现一系列的问题，导致企业收益受到影响。对此，相关企业需要对内部控制加强重视，并且制定相关的管理机制，落实管理工作。

一、企业销售与收款业务内部控制的重要意义

企业要想获得收益就必须生产高质量产品，并通过销售方式，提高自身市场经济竞争力。因此，对于销售与收款业务的管理十分重要。通过科学的管理，能够有效减少企业的损失，提高企业发展速度[1]。具体来说，企业的销售与收款业务需要从两个方面入手。一个是落实相关的监管。另一方面就是做好财政风险预测工作。企业要想得到可持续的发展，就必须掌握运营方向，把握财政发展规律，并注重销售与收款业务的管理，以便能够使企业得到快速稳定的发展。

此外，企业在发展过程中，需要对内部控制进行优化。并且明确划分相关责任，落实管理制度，将企业销售与收款工作纳入到监控范围之内，通过有效的管理和监督，提高财务人员风险防控。通过完善的管理，提高企业市场竞争力，同时，促进企业营业额的提高。在管理工作中需要，保障资金链的稳定，降低交易风险，这对于提高销售业绩有着十分重要的意义[2]。通过严谨的管理和内部控制，降低企业运营风险，为企业的可持续发展打下坚实的基础。

二、制造业企业销售与收款业务内部控制存在的问题

现如今很多企业都比较重视内部管理工作，并将内部管理工作融入到企业销售与收款业务工作中。但是在实际情况，制造业销售与收款业务仍然存在一定的问题，这在很大程度上影响了企业高效发展。

（一）企业销售与收款业务基础管理不完善

在制造业销售与收款业务的内部管理中，存在着销售信用机制不合理的问题，有些企业为了能够获取订单，不惜出现低价放纵、赊账等销售手段，从而造成盲目的扩张发展的态势，并最终使得企业资金不足，降低总体收益。在发展过程中，对客户的信用管理缺失，没有综合分析客户的还款能力，从而出现有些客户无法结算尾款，给企业带来一定的经济损失。其次，在对销售人员的管理上，也存在不科学的现象。制造业企业缺乏对销售人员的科学有效管理。从而导致出现一些问题发生。如销售人员跳槽或者离职，而往往销售人员是直接与客户进行接触的，与客户有着长期的合作关系，如果销售人员跳槽或者离职，那么就有可能带走企业一部分客户，从而给企业造成了很大的损失[3]。对此企业需要加以重视，并制定相应的管理机制，对员工进行约束，保证企业利益。

（二）企业缺乏对销售与收款业务风险的评估

在当前环境下，制造业竞争十分激烈，有些企业为了能够进行扩张，忽视了发展过程中的各种风险，没有重视财务风险与收款账户情况的分析和评估，对风险意识比较低，不能科学的评价财务风险和收款风险，而一旦出现赊账或者坏账的情况，这给企业造成一定的损失，尤其是这种情况过多的时候，如果企业不能衡量利弊，对相关风险进行正确的评估，那么就有可能使得资金流动出现问题，并最终影响经营活动。

三、制造业企业销售与收款业务的内部控制分析

（一）完善客户管理制度

制造企业要想得到快速发展，除了自身需要有较强的经营能力和较高的市场竞争力之外，同时还需要能够考查客户资质，对于一些信用不高或者不具备相关资质的客户应该予以舍弃，避免造成更大的风险，给企业带来很大的经济损失。因此，在管理中，企业需要对客户资源进行综合评估，既需要建立良好的客户关系，同时也需要完善相关管理制度。在客户管理方面需要考察客户的信用及其生产经营情况，要保证其具有还款能力。同时，为了提高企业市场占有率，获得更高质量的客户，企业还可以采用差异化的管理方式。针对不同类型和不同实力的客户制定分级管理方案。如针对实力较强、信用较高的合作客户，可以提高赊账信用额度，以便促进销售额的增加[4]。而对于新客户，需要严格考察其资质水平和经营情况，确保其具有良好的还款能力。

（二）制定收款业务流程

为了保证企业持续发展，在收款业务方面，需要加强内部控制，并建立相关的管理制度，落实管理流程，做好财务核对工作，严格按照流程落实收款业务。通过严谨的工作流程控制企业销售风险，避免出现坏账死账的现象。为了能够更好的管理企业，可以引进信息化软件，以便在信用额度上进行合理设置。在管理上落实高校全面系统的管理，这对于提高企业内部控制具有很大的作用。

（三）科学合理划分责任

岗位是企业的基本单位。因此，在对人员配置和责任划分的时候，企业需要科学合理划分责任，通过内部优化控制方式，将责任与岗位进行对接，实现对工作人员责任制的分离。尤其是需要避免销售与收款交叉的情况，销售人员与收账人员需要安排不同的人去落实相关工作。否则很可能会引发人情账、口头账等情况。为了杜绝这种情况，企业需要对岗位进行有效的分离，并加强制定各个岗位的管理方案，通过岗位分离管理方式，落实财务管理制度。在收款工作中。销售人员不参与其中。而在销售工作中，收款人员也不能参与其中，通过职位分离方式。使收款流程更加规范。同时需要建立相关。收款流程。例如，在销售过程中。企业需要对方有票据才执行发货、出库等活动，通过科学合理的管理制度，落实内部管理工作。

（四）制定科学的考评机制

企业要想得到综合性的发展，就必须激励员工的斗志，使员工在工作过程中有更大的积极性，能够为企业发展考虑。因此，在对员工进行管理的时候，可以制定相关的好评机制，根据实际情况和员工的业务能力，科学制定考评机制，落实对员工的奖罚和相关培训。例如，在每个季度中选取优秀的销售人员，根据收款人员的业绩，对收款人员进行奖励和处罚。通过设置精神与物质的奖励，提高员工的积极性。此外还需要落实对员工的教育和培训，提高员工的工作能力和业务能力，使得企业各个部门的综合能力都能得到有效的提高，实现内部控制的优化改革。

四、结语

总而言之，制造业销售与收款业务的内部控制管理是一个复杂的过程，企业在进行管理的时候需要找出其中存在的问题，并制定科学有效的管理方案，根据实际情况，制定科学的考评机制，以便能够提高员工的积极性。通过建立科学的收款业务流程，解决企业收款工作中存在的问题，提高经营和管理效果，以便能够保证企业得到持续有效的发展。