基于财务视角的科研项目经费管理探究

刘燕红 张超 后勤科学与技术研究所

一、财务视角下的科研项目经费管理存在的问题

相较于其他财务管理项目，科研经费管理从内容到流程方面都与其他项目有较大差别，需要管理人员有一定的专业知识储备与经费管理经验，才能准确厘清经费从申请到使用等各项环节的管理重点。但目前很多高校以及研究机构都缺乏比较专业的经费管理人员，其人员多是单独偏重科研或财务一个方向，这就导致其在工作中会出现重心偏移的问题。或偏重学术、科研发展，过于满足科研需求，导致在不能保证收益的情况下投入过多资金超出预算范围，产生财务风险；或偏重于财务管理限制了学术发展进程，不能从实际行动上落实国家颁布的“放管服”政策，降低了单位研发效率。虽然一些机构也会聘请一些第三方机构来帮助规划资金的使用，但第三方机构人员素质良莠不齐，存在对科研项目缺乏专业认知、对单位实际情况不了解等问题，这无形中对项目管理造成了影响，使得财务、科研双方都不能得到较为满意的管理效果。

二、财务视角下的科研项目经费管理对策

（一）改变科研项目的预算方式

科研项目在实施开展过程中，与其他项目相似，需要在开展之初依照项目内容制定预算报表，从而有效提高前期资金申请与后期资金使用的合理性，因此，要改变科研项目的预算方式，就要从强化人员意识以及完善编报流程两方面入手。

首先，在强化科研人员的经费管理意识方面，目前很多机构并没有成立专项管理小组，所以使得机构内人员经费管理意识较弱，导致经费管理计划针对性不足，降低了管理的效率。所以各机构在确定科研项目之初就应成立项目预算编制小组，选择机构内项目管理经验丰富的人员作为总负责人，并另请财务人员与科研负责人员共同整理项目材料。编写项目申请书，由科研人员进行总撰写，项目管理人员负责评估、补充项目开展过程中涉及的间接科研子项目，最后由财务人员进行资金评估，从而提高资金申请的合理性，并扩大各专业人员参与深度，提高项目评估的综合性。

其次，在完善编报流程方面，由于实际情况下很多科研项目在开展过程中会遇到科研难关、材料问题等，并无法提前预计，因此，降低了预算编制的合理性。现阶段，机构在进行科研申请时，可采用“超前预算”方式进行项目编报。例如，某机构申请科研项目预计投资10亿元，但其在项目库优先顺序排序中应选择20项，这样在申请到15亿经费的同时就会多出5亿，可将其作为“超前预算”部分。但在采用超前预算方式时，要注意以下三点：第一，要做好项目背景调研，在前期尽可能多搜寻同类型项目，分析其分阶段进行中涉及的资金数额以及遇到的各类问题，尽可能提高预算评估的准确性。第二，在项目之初要结合研究计划制定时间表，明确每一阶段的科研达成目标以及所需的资金数量，方便项目监督小组定期核对资金使用情况，确定每阶段资金使用的合理性，并及时评估项目进展风险。第三，对于难以完成的项目，要尽早进行报备，并做好剩余经费结算工作，尽量减少损失；对于实际需求超过预算的项目，则要依照其在研究中的紧迫性从超前预算中批入资金，继续进行研究。

（二）分离科研项目的管理与服务

科研项目一般都具有周期长等特点，因此，在进行经费管理时，不但要考虑项目进展费用，还应考虑参与人员的日常生活开支费用，以及为提高项目研发水准的环境优化费用。为此，只有管理人员有着较为明确的管理思路与管理意识，才能提高各项经费支出的合理性。但目前很多机构并没有将项目的管理与服务费用区分开来，导致其在服务或管理方面浪费过多不必要的资金，导致另一方出现资金不足的问题。

因此，在进行科研项目管理过程中，项目管理人员应结合科研进程表提前预估在管理过程中可能需要的服务项目，如科研平台优化、人员研究场地更换等。结合财务部门的会计核算科目进行归类分组，提高预算科目与会计科目分类、核对的一致性，并保证每项支出的规范性，从而提高经费管理的整体质量。

（三）实行科研项目服务差别化策略

在完成管理与服务区分管理后，科研机构应基于成本导向，尽量提高服务质量，为科研工作发展提供良好条件。这是因为科研项目具有周期长、收益回报不确定等特点，因此，在进展过程中容易使参与人员降低研发积极性，从而影响整个科研质量。项目管理人员需从服务提供角度来对科研人员进行精神激励，尽量满足其生理、心理需求，从侧面提高经费利用价值，推动科研工作进展。

但在为科研人员、团队沟通服务时也应结合其项目重要程度进行区别化对待。因为一些科研院所以及高校，都会在同一时间段承接不同的科研项目，其对于服务质量的要求也有所不同。因此，单位在进行服务经费管理时，也应在保证成本的基础上从研究团队的人员构成、项目复杂程度、潜在社会价值等多方面进行评估，提供不同级别的服务内容，树立人性化服务理念，合理利用经费资源，满足各团队的服务需要。

三、结语

随着我国经济水平的提升，对国内各类科研项目开发的重视程度也不断提高。作为科研项目管理的重要一环，经费管理对科研质量的提高有着重要意义。但目前，各类机构、高校在经费管理中，仍存在人员意识不足、管理制度混乱等问题。因此，项目负责人员应做好项目前期的资金编制工作，进一步提高预算的合理性，及时评估风险，保证各环节资金使用有效性，提升整体管理水平。