基层事业单位内控存在的问题及对策分析

邱爱英 瑞金市不动产登记中心

近年来，社会经济形成了突飞猛进的发展态势，我国结合经济形势出台了基层事业单位人力资源内部控制管理制度，这对基层事业单位内控管理工作提出了更高的责任要求，充分体现出基层事业单位人力资源管理的内涵概念以及产生的积极作用。并针对基层事业单位内控存在问题进行针对性分析，提出解决及优化的实施对策，以此落实新时期背景下经济市场需求，有效促进基层事业单位未来的良好发展，为新时期基层事业单位提供更多的创新发展需求。

一、基层事业单位内控制度概念及价值作用

（一）基层单位内控制度概念

对于基层单位内部控制管理活动来说，是需要一个漫长的过程的，他需要顺应时代的发展趋势，落实满足新时期的发展需求，凸显出与时俱进的制度概念。尤其是在新时期基层事业单位内部控制制度来说，需要体现出基层事业单位以及内部员工所产生的经济效果对基层事业单位内部控制的实施过程，这对基层事业单位的正常运营带来有力保障，为基层事业单位内部控制制度风险带来了积极的防范作用。不仅如此，对于基层事业单位而言，做好内部控制管理工作，也是构建经济、文化机构建设的一个漫长过程，不仅可以维护社会秩序，同时也会涉及国家司法以及行政等机关部分，这需要基层事业单位，全面加强对各项经济活动的风险控制意识，加强防范管控工作，继而提升基层事业单位内控制度管理效果，实现对基层事业单位内部控制的有效建设，为基层事业单位未来发展提供安全保障。

（二）基层事业单位内控制度产生的价值作用

基层事业单位在构建内部控制管理制度时，会涉及许多内容，可以对基层事业单位未来发展起到积极的推动作用。

首先是对基层事业单位税务改革方面，有着积极的促进作用。尤其是在新时期背景下，实现了对基层事业单位内部控制制度的信息化技术应用，可以将基层事业单位财务管理预算以及会计管理工作内容进行统一化管理范围当中，实现了基层事业单位税务制度改革的有效更新，会计人员可以依据数据记录实现有效的准确核对预算工作，确保基层事业单位财务信息数据更加准确透明。

其次，基层事业单位构建完善的人力资源内部控制制度，可以全面提升基层事业单位的工作效率以及工作质量水平。尤其是在进行内部控制管理过程中，可以实现对基层事业单位内部环境的优化更新，加强对内部环境以及外部环境的管理监督控制，实现更加规范化的合理办公效率，全面提升对工作人员的管理质量水平[1]。

二、基层事业单位内控制度建设中的存在问题

在新时期背景下，我国的社会政治制度以及经济市场制度发生了巨大的改变，这对基层事业单位内部控制制度方面产生了诸多影响，随之而来的也出现许多问题。

（一）内控意识薄弱，导致内控制度不健全

首先，经调查显示，我国许多的基层事业单位在对内控制度建设意识方面存在严重不足，对构建内控制度的细化内容要求没有进行深度的全面了解，导致基层事业单位内部管理人员对内控制度建设存在严重的认知偏差，这也是基层事业单位整体工作水平质量及效率无法获得本质提升的主要影响因素之一，没有将内部控制制度的真正作用发挥出来，使之无法发挥出真正效果。其次，从基层事业单位组织机构层面来看，内部控制制度与实际工作内容产生严重不符现象，并没有在真正意义上解决基层事业单位内部控制管理中的存在问题，造成这种问题的原因是因为基层事业单位对内部控制监督以及管理工作落实不到位所引起的一系列反应，使之基层事业单位内部控制制度无法顺利实施。

再次，基层事业单位内部制度不健全也会导致内部人力资源管理控制出现错误认知的问题出现。经常出现基层事业单位内部考核机制不公开等情况，工作思路也不够清晰，基层事业单位领导人员的领导作用并没有真正地发挥出来，在人力资源管理方面缺乏严重的换位思考，出现了严重的考核判断失误。

（二）人力资源管理人员专业能力不足

在新时期背景下，部分基层事业单位从业人员在专业技能以及综合素养方面还需有待提升，这可以进一步加强正确的人力资源管理意识，树立完整的人力资源管理价值体系。如基层事业单位在开展人力资源内部控制管理过程中，会经常出现资金超出的问题出现，这会加重基层事业单位在运营过程中的不必要资金浪费，造成这种问题是因为人力资源管理人员综合能力不足导致的，这使基层事业单位内控管理工作出现混乱，对基层事业单位的发展运营带来阻碍影响。

（三）内控监督管理措施没有落实到位

在新时期背景下，基层事业单位内部制度是一项系统化的建设工程，需要基层事业单位积极加强内控监督管理措施，降低内控制度中的管理误差，以此完胜构建内控制度管理体系，这对构建基层事业单位内控监督管理机制具有价值作用。然而在实际过程中，诸多的基层事业单位并没有构建专项监督部门，还是由人力资源管理部门进行内部监管工作。同时在加之人力资源管理部门缺乏积极评价意识，导致基层事业单位内部控制评价工作，缺乏一定的权威性，使之基层事业单位内部控制管理措施效果没有真正的发挥作用[2]。

三、构建基层事业单位内控制度实施对策

（一）积极优化基层事业单位内部控制环境

加强基层事业单位人力资源管理人员的内控意识非常重要，这可以积极提升基层事业单位内控制度的执行力度。基层事业单位管理人员不仅是制定内控制度的制定者，同时也是内控制度的执行者，这需要管理人员从大局角度考虑内控制度的中的重点制定要求，并做好示范工作，起到积极的带头作用，不断加强人力资源内控制度的执行力度。不仅如此，还需要积极提升基层事业单位会计人员的主观能动性，让相关人员积极参与到培训活动当中，不断提升自己的专业技能知识。通过这种方式，可以对全面提升从业人员的实际业务能力，实现对专业水平以及综合素养的提高。与此同时，还需要积极加强从业人员对内控制度内容的认知了解，并可以让他们积极参与到内控岗位建设当中，不远扩展自己的技能知识面，为基层事业单位内控制度建设带来有力支撑[3]。

（二）完善构建人力资源内控体系建设

在基层事业单位构建人力资源内控制度过程中，完善建设内控管理体系非常重要，这可以加强对基层事业单位人力资源管理控制力度，这对顺利开展基层事业单位各部门活动带来有力保障。首先需要制定详细的管理方案，明标注好各项部门的岗位职责，并制定相对应的考核评价制度。再有，做好基层事业单位各部门整合工作，制定一体化的管理制度体系，通过这种方式，可以打好基层事业单位内部人员管理控制制度建设基础，为基层事业单位各项业务活动做好准备，实现对活动事前以及事后的整体控制过程，以此发挥出基层事业单位人力资源管理制度的真正作用。与此同时，积极完善基层内部控制体系非常重要，首先可以先从事业单位内部控制层面着手，结合具体的内控要求，结合基层事业单位的发展现状，构建完善的业务流程以及风险评估机制，以此加强内部控制风险力度，制定科学有效的风险防控对策，全面提升基层事业单位内部控制管理质量水平。尤其是在构建基层事业单位决策机制方面，需要积极引进先进的技术以及专家论证，以此更新传统的审批决策理念，实现对权力的有效利用。

其次，完善构建岗位责任制度，不仅可以有效控制好各个关键岗位，同时还需要完善制定从业人员的休假制度，以此落实满足从业人员的个性需求。不仅如此，还可以制定替代控制对策，例如，基层事业单位专项审计工作，需要积极加强对岗位责任制度的落实力度，以此实现基层事业单位内部控制流程优化过程，对此基层事业单位的各项业务活动存在的风险起到有效地规避作用。除此之外，基层事业单位人力资源管理部门还需要积极加强对各部门资金使用的控制力度，并有效规避各项业务活动出现的形式化管理问题，可以有效规避违法违规行为。这需要基层单位人力资源内控管理人员定期对部门的业务工作进行检查，并积极落实日常管理机制，并对内部资产进行实时动态监控管理，以此加强人力资源管理力度。最后，基层事业单位人力资源管理部门还需要积极加强各部门的管理责任机制，积极加强资金核查力度，并定期核对银行存款的盘点现金，发现问题需要积极上报，让人力资源管理人员在工作时有章可循。与此同时，还需要加强内控制度信息化建设，首先需要做好基层事业单位人力资源认识档案管理信息资料的整合筛选工作，并构建数据信息数据库，积极做好定期更新数据工作，以此为风险评估工作提供价值参考依据。这需要基层事业单位在日常经济活动中，构建完善的业务流程以及经济管理活动控制系统，以此加强对基层事业单位内控管理成效，以此扩大数据信息覆盖面建设。除此之外，基层事业单位还需要加强从业人员的信息化系统培训教育力度，并要求从业负责人员充分了解信息化系统建设流程，以此落实责任制度，实现对基层事业单位控制效果的提升[4]。

（三）加强内控监督机制建设

基层事业单位在构建内控制度过程中，积极加强建树检查力度非常重要，首先基层事业单位需要不断完善内部监督检查控制制度，并实施自我评价考核制度，该过程需要结合日常内控监督控制手段，对发现的问题进行积极的调整，以此完善构建基层事业单位内部人力资源控制管理体系，做好内部控制监督与绩效考核的整合工作，严格落实考核责任制，定期公开基层事业单位内部财务信息，并结合信息构建完善的内控监督防控管理系统，以此实现信息化财务内控管理制度。不仅如此，基层事业单位还需要积极加强对人力资源部门与其他部门的良好沟通关系，如监察部门预防审计部门等等，以此实现信息资源的有效共享。尤其是在建立风险预警机制方面，需要积极加强风险预警机制以及防范风险意识，该过程需要注意以下几点内容，首先是积极提升基层事业单位内部员工的综合素养以及工作思路，并可以严格规范管理自己的工作行为，不断提升基层事业单位员工的风险意识，以此全面提升资源利用率。通过这种方式，不仅可以积累更多的工作经验及原则，同时还可以借鉴其他单位的内部控制管理方法制度，结合自身事业单位的发展需求，构建先进的内控管理体系，与此同时，在基层事业单位发展过程中，需要设立有效的风险预警机制，以此提高基层事业单位风险抵御能力。并在构建监督机制过程中，实现对基层事业单位内控制度的建设，结合基层事业单位的实际情况，设计单独的内控管理部门，并加强对内控监督力度的执行力度，以此实现对基层事业单位外部监督的有效控制[5]。

四、结语

综上所述，基层事业单位在构建内控制度过程中，需要结合基层事业单位现有的机制制度以及从业人员情况，对出现的问题进行针对性分析，加强对基层事业单位各部门从业人员的内控管理意识，并加强对风险防控意识力度，以此实现人力资源管理人员工作便利程度，尤其是在构建组织结构不合理的情况下，需要加强对工作人员的素质以及能力的培养，完善构建基层事业单位人力资源内控管理制度，以此不断加强内外控制力度，设立专项风险预警机制，以此实现基层事业单位内控建设的效果，实现与新时期市场经济的和谐稳定发展进程。