高速公路企业财务内部控制管理问题研析讨论

敖丽娜 李娜 内蒙古公路交通投资发展有限公司呼伦贝尔分公司

一、财务管理对高速公路企业内控的重要意义

财务的内部控制，就是改善公司的治理结构、降低交易成本的高速公路企业内部控制活动，使得财务控制内部问题可以通过高速公路企业内部控制活动来解决。健全的财务内部控制制度，需要保证财务信息的可靠性，另一方面，财务控制的内部深化将促进现代高速公路企业治理结构的维护，对降低交易成本起到重要作用。同时，财务管理的手段是确保高速公路企业管理层的决策是否符合高速公路企业发展的重要要求，管理决策可以进一步地完善高速公路企业发展方向，所以财务管理部门的决策与发展战略的方向必须要保证科学、正确、清晰。财务风险的出现必将影响高速公路企业的业务质量发展，财务风险的产生往往是由于高速公路企业财务管理的不一致造成的。实施财务系统内部控制，实则是对财务管理部门行为规范、财务人员的行为规范、财务管理过程的规范，提高高速公路企业财务管理水平，规范财务管理发展，促进高速公路企业科学发展，降低公司财务风险的概率。因此，实施财务内部控制是高速公路企业防范财务风险的有效手段。

二、高速公路企业财务内控管理的问题

（一）财务内控管理思维较弱

一直以来，高速公路企业将通行费营运管理与道路维护管养当作工作的核心，对财务内控管理的意识非常缺乏。认为财务管理只要做好会计系统等基础控制，在预算、分析、风控等方面没有给予太多关注，这种观点和做法就对财务管理的发展产生了消极的影响。因为没有受到充分的关注，财务管理体系就没有创建完善，工作过于表面，为高速公路企业带来了非常大的经济安全隐患。

（二）高速公路企业财务管理机制不健全

高速公路企业的财务管理和内部控制，包括财务预算管理、财务支出管理、公司设备投入、员工工资输出等。当前高速公路企业财务管理中存在的不足之一，就是财务管理和监督机制不健全，缺乏行之有效的管理机制，从而导致财务管理存在一定的不足。对财务工作的监督和管理不到位，就会导致高速公路企业财务管理工作不能发挥最大的价值，而且财务管理人员可能存在责任意识不强，缺乏责任心的现象，为了更好地推动高速公路企业财务管理工作的进行，需要完善相关管理机制。

（三）缺乏专业人才

高速公路企业财务内部控制工作的有效开展需要专业人才的支持和保障。但是，大多数高速公路企业在内部控制工作开展中缺乏专业人才，对于人才队伍建设没有引起高度重视。高速公路企业内部相关管理人员对于现代化资本运营没有充分的了解，管理观念相对比较落后，将工作的核心主要集中在高速公路企业短期发展的利益，难以满足高速公路企业现代化可持续发展的实际需求。部分财务工作人员在工作中对自身岗位职责不清晰，缺乏创新思想意识，对内部控制工作水平的提升产生一定的阻碍。另外，部分财务人员自身缺乏较强的职业道德素养，经常出现虚假财务报告等事件，造成市场环境逐渐恶化，对高速公路企业的发展决策产生一定影响，不利于高速公路企业在新形势下的进步和持续发展。

三、高速公路财务内控管理的策略

（一）健全财务内控有关管理规范

高速公路企业要健全财务内控有关管理的规范，让工作人员能够有法律可以依靠，有章法能够遵循。主要展现在几个方面，首先就是健全财务内部管理考察与奖励制度。将考察的内容，指标详细化，精确到每一个部门，让部门依据考察的内容展开工作，给工作人员适当的压力，让其的压力变成工作的动力，从而推动工作人员提升其工作时的警觉性，在此同时，采用奖励的制度，对优秀完成考察指标的部门以及员工进行嘉奖，从而提升工作人员工作的积极性以及热情。其次就是采用财务内控管理的责任制度。将管理工作贯彻到各个部门，各个职工，采用层层责任制，让其能够对自己的工作负责，如果发生问题就可以直接找到有关的部门以及职工。然后就是采用会计管理规范。对财务内部管理工作的各个流程以及步骤做好监督管理的工作，从而保障财务管理工作的公开程度以及合理性，提升资金的运用效率，从而提升高速公路企业的经济收益以及社会收益。

（二）健全高速公路企业财务内部控制体系

完善的内部控制制度是提高财务工作水平的基础，这样才能更好地安排各项工作，提高财务工作水平。首先，是确保各项工作有章可循，包括会计流程、财务管理、会计凭证管理、内部审计、资产清查等内容充实相关规则体系。理顺工作流程，确保各项工作顺利开展。促进高速公路企业财务内部控制流程的制度化、规范化，保证了财务内部控制工作效率的提高。其次，施工高速公路企业的预算管理和结算控制，是建立风险控制机制的重要手段，其对高速公路企业科学规避市场风险，提高对各项资金的有效利用非常有帮助。最后，公司的相关领导也要提高自身的思想认识，认真的履行自己的职责，督促财务控制的有效实施，协调好公司各个部门之间的配合，使得财务控制手段可以有效地执行，如此才能提高公司系统整体的运行效率，为高速公路企业的建设和发展作出巨大贡献。

（三）增强对预算的管理财务管理

部门应该展开科学的财务预算，将预算标准化并且落实到每个部分，严格管理每个部门的支出，尤其是对敏感性费用严格地考核管理，从而防止浪费。对项目资金管理当中的项目支出以及基本支出做出精确的分别，项目创建只能利用项目支出的资金，不可以利用基本的支出费用，做到专款专用，并且要详细地记录项目之间的支出，从而保障账单的精确性。加强各预算执行部门的沟通，运用财务信息和相关资料监控预算执行情况，采用恰当的方式及时向决策机构反馈进度、执行差异对高速公路企业目标的影响，并对预算的运用结果展开探究以及整理，提取出缺陷以及优点，对缺陷进行及时地弥补，从而推动预算管理工作的健全。

（四）提高高速公路企业的风险防范和管理能力

加强风险防范和管理，提高高速公路企业效益是十分必要的。高速公路企业必须树立风险管理意识，建立完善的风险管理体系，运用风险识别、评价和控制等有效措施，加强合同管理，严格执行合同条款，完善合同起草、评审、履行、自由裁量权等风险控制制度。同时为内部审计提供财务风险管理功能，建立财务风险管理的内部审计制度。将财务风险控制和监督全面纳入内部审计，有效防范风险，减少施工高速公路企业损失，提高经济效益。

（五）加快信息化进程，使财务管理更加透明

随着互联网信息的蓬勃发展，数字化的管理模式，已经变成了我国事业单位的主要管理模式。树立创新的意识，跟上时代的步伐，才可以提高财务管理的标准，使其更加的高效，这在一定程度上有利于提高财务管理的专业化程度。对于财务管理工作人员来说，不仅要提高自身的理论知识水平，还要将理论与实践相结合，总结经验，提高责任意识，做好本职工作，从而才能更好地推动公司的发展。

（六）注重人才队伍建设

高速公路企业工作人员自身的综合素养和业务能力，对财务内部控制工作开展的实际效果具有决定性作用。因此，高速公路企业要注重专业人才队伍的建设，提升工作人员整体素养和能力水平。高速公路企业要制定严格的标准进行人才的选聘，招聘环节按照相关标准和要求进行严格把控，可以进行内部推荐或者外部招聘，保证工作人员高学历，对相关财务管理专业知识进行熟练掌握，具有较高的业务能力，同时对于工作人员个人专业素养进行考虑，保证他们具有良好的思想道德品质和健全人格。高速公路企业对于招聘的工作人员制定合理的试岗环节，对于他们的表现进行全面综合性评价，选择优秀人才。另外，高速公路企业加强对工作人员专业知识和财务管理技能的培训，将内部控制当作培训的重点内容，增强工作人员内控思想意识和能力水平，同时加强对财务人员综合素养的定期培训，保证他们具有较高的职业道德操守，在实际工作中坚持道德原则，抱有严谨的工作态度，促进他们工作行为规范，创建良好的高速公路企业内部风气，促进高速公路企业健康发展。

四、结束语

总而言之，高速公路已经发展为具有特许运营规范的高速公路企业。财务内部控制管理是高速公路企业管理的核心内容，在提升资金运用效率以及经济收益，推动公司运营管理上起到了非常重要的作用。高速公路企业应该提升工作人员的能力，增强资金的管理，增强对预算的管理，健全财务内部有关管理规范，侧重财务内部管理，为高速公路后续的发展奠定良好的基础。