大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策分析

初金骁 山西朔州平鲁区龙矿大恒煤业有限公司

税务会计是企业发展的基础，也是提高企业经济效益、减轻税收负担、规避税收风险的关键。然而，随着社会的快速发展，特别是大数据时代的到来，给企业的税务会计工作带来了严峻的挑战。如何在新形势下采取相应对策，化挑战为机遇，已成为所有企业税务会计工作面临的关键问题。

一、大数据概述

大数据意味着在一定的时间内，传统软件无法捕捉、管理和处理的信息，而利用大数据技术则能够将其快速捕获的技术。大数据技术目前在企业的数据库、计算机云计算等存储系统之中较为常见。近年来，随着计算机网络和互联网技术的飞速发展，大数据技术在促进社会各方面发挥了重要作用。大多数行业都会生成大量的“生产数据”，例如光学观测、监视技术和医疗保健。在大多数地区，数据的持续大流量本身会引起很多“数据灾难”的问题，因此在这种历史性的发展环境下，大数据的概念已经满足了时代的需求，并逐渐受到人们的重视。随着大数据技术在各个行业中的作用越来越突出，它已经逐渐出现在人们的视野中。在新时代大数据发展的需要下，迫切需要建立一个新的框架来满足大数据的传输、存储和分析。对于企业的会计工作而言，在新的时代背景下，大数据对公司的税务会计业务产生巨大影响，关系着企业是否能够在重大变革的时代站稳脚跟。这就要求企业加快信息化进程，改变传统的税收会计惯例，并全面提高税收会计效率。

二、大数据背景下企业税务会计面临的挑战

（一）信息化管理能力不足

随着信息科技的进步与发展，我国目前各个领域都已经不同程度地实现了数字化信息管理。然而根据相关调查数据显示，仍然有相当一部分企业税务会计工作的管理，存在着信息化建设不足，数据信息管理滞后等现象。这种现象无疑会影响到企业税务工作的成效，从而给征税管理工作造成一定的阻力。这种现象的发生一方面是受限于企业的地区差异，由于企业所处地理位置比较偏远，工作环境比较恶劣，导致企业无法使用先进的信息科技技术。另一方面是由于一些企业缺少独立的税务信息系统，在进行税务会计工作时，只能通过大数据在全国联网的管理平台上，进行税务数据的分类整合。致使征管部门不能及时录入信息，无法确切掌握企业潜在的税务风险。

（二）税务会计人员数量不足且综合能力欠缺

大数据时代对税务会计人员提出了更高和更专业的要求，税务会计人员既要具备掌握传统税务知识的能力，还应当具有分析、应用大数据信息的能力，才能有效做到与金融税务系统的无缝连接、风险意识安全防范以及应急问题的正确处理。但是目前来看，当前税务会计人员数量明显不足，也存在着较为严重的人才流失现象。很多企业内部严重缺少综合能力全面的税务会计人才，这在很大程度上制约了企业的发展速度。大数据时代，税务会计人才属于复合型人才。这类会计人才一般具备熟练掌握、分析以及运用大数据信息的能力，对企业信息资源数据库熟悉，能熟练操作金税系统，具有较高的风险防控意识及应急处理能力。这类综合素质全面的管理人才，流失现象也比较严重。

（三）税务管理制度建设挑战

第一，企业高层领导对税务会计工作信息化重视不够。部分领导认为，传统的税务工作方法足以满足当前的税务会计要求，实施税务会计的信息化转型，并不会给企业带来明显的效益。第二，目前，大多数企业对会计专业人士的工作都很繁重。如果他们需要使用计算机网络来执行税务工作，而他们却没有足够的计算机知识，那么这将对未来的会计工作提出更多的挑战，使税务会计工作变得更加困难。在某种程度上，还会导致员工失去对税务事务的热情。此外，由于企业缺乏税务人员管理系统，企业管理层长期以来对会计工作的重视程度不足，调查发现，近年来发生了许多问题均是因为忽视管理导致的。因此，需要进一步加强上级部门对于财政和税收管理工作的重视程度。

（四）税务信息安全挑战

在大数据时代背景下，各行各业依托于互联网大数据技术，得到了快速发展，这使得相关企业的税收信息量也在不断增加。与此同时，大数据时代下，信息的收集和获取相对更加容易，这意味企业在获取海量信息数据的同时，自身的财务数据信息也有较大的泄露和被盗取的风险。相关调查研究显示，随着大数据时代的来临，多数企业面临着严峻的税收信息安全问题，导致这一问题的原因主要有内外两方面因素。企业内部方面，主要在于企业内部税务会计人员自身业务水平较低、安全意识不够，因为业务操作不当，造成信息泄露。企业外部外面，主要在于信息存储和传输过程中的病毒攻击、黑客攻击，造成信息泄露、丢失或者损坏。

三、大数据背景下企业税务会计应对策略

（一）做好数据化管理体系的建设

工作企业要主动配合大数据对于信息的管理速度，结合自身税务管理的实际情况，与时俱进，开展税务管理的改革及创新工作。使企业税务会计工作从人工管理转向信息化和智能化。建设并健全涉税信息的科学管理体系，严格控制财务信息泄露等风险，保证国家征收机构能够通过大数据及时获取准确完整的税收信息。避免由于错误申报或者数据遗漏而给企业带来的经济损失。同时，各企业税务会计还应该积极学习先进的信息处理技术，充分利用科学的信息管理办法，以提升企业涉税信息的完备程度。

（二）引进先进管理理念与技术，建立完善的税务管理制度

一方面，在大数据时代，企业高层领导层要严格按照相关法律法规建立安全规范的监管体系，并在此基础上，加强管理，明确管理主体和每个税务会计的职责。在税务会计工作信息化进程中，要明确信息化背景下税务工作的方向，创新相关机制，尽可能符合“推进国家治理体系建设”的要求，遵守“会计与税务管理办法”，进而从推进治理结构的角度实现税制创新。创新体系必须能够体现主体内容，做到科学准确，同时会计和税务管理方法必须与客观标准相适应，引进一些先进的收入、支出和纳税管理理念，建立完整的会计和税务管理体系。

另一方面，企业需要及时更新其相关的会计软件。在大数据时代，企业在现实生活中加强了对计算机技术的控制。目前，主要的会计管理软件包括SAP管理系统和UFU8系统。其中，SAP管理系统在其中结合了诸如人员和货物之类的数据信息的各个方面，并同时集成了来自不同部门的数据传输，实现了一致的整体采购流程管理。而用友U8系统最为当前国内应用最为广泛的财务软件，其在帮助现代企业实现税务工作信息化方面发挥了重要作用，可显著提升企业会计税务工作信息化程度和会计税务工作效率。另外，通用的会计管理软件还包括员工报销系统，远光管控系统、MDM主数据管理平台等。其中，员工报销系统对业务部门的所有相关成本和费用进行了整合，通过业务部门的应用将业务流程推到了最前沿，使得整个管理链形成了一个闭环。

（三）做好专业化的人才队伍的建设

飞速发展的信息技术要求财务工作者不仅能够牢固地掌握财务管理的基础知识，还要有能力根据企业自身现状，分析出企业未来的财务管理以及税务管理任务。为了能够达到财务工作对于专业人才素养的要求，工作人员必须在平时的工作中，严格按照自动化信息操作的相关标准，收集真实完整的涉税信息，并通过大数据科技，对税收筹划及风险隐患排查和控制的各种数据，进行纵横对比、分析重组，以便于为企业会计提供出安全可靠的数据支持。另外，企业还应结合自身经济和生产发展现状，对于财会人员进行定期和不定期的专业培训工作。培训工作可以由单位组织聘请相关的专业老师来进行技术指导。以此来激发工作人员的工作热情和自主学习的积极性。

（四）做好信息管理安全风险的规避

工作市场经济促使各个领域之间的竞争急剧加速，大数据的信息技术在给企业税务管理工作带来便利的同时，也给财务工作带来了一定程度的风险。众所周知，商业机密是一个企业隐藏着的最后武器，一旦遭到泄露，就如同对战时候把武器交给对方了一样，势必会造成不可挽回的损失。而互联网的发达更加使涉税信息的安全性缺少了保障。因而，企业在数据信息的建设和管理过程中，也要同时建立完善的安全管理制度。在实际工作过程中，要严格遵循企业制度，对税务会计工作的内容及流程进行全方位的掌控。并且要把这种安全管理制度，纳入企业岗位安全责任制度中去，建立健全企业安全机制，避免工作人员越权获取保密信息，从而有效提高涉税信息安全管理水平。此外，企业还可以利用大数据科技对税务管理系统进行监控，如应用现代化的指纹识别技术、虹膜及人脸识别技术，对于加密信息进行实时监控，从而有效杜绝保密信息的泄露。相关工作人员也要清醒认识到自身工作的保密性质，加强网络防控等级，及时存储备份重要数据，避免病毒入侵给企业带来不必要的经济损失。为企业财务安全提供有效保障。

（五）充分利用大数据技术增强数据分析判断能力

根据大数据时代的基本特征，我们不难发现，对大数据技术的实际应用是这一时代背景最显著的标志。在新形势下，企业的生产经营成效不再仅仅是企业的固定资产，企业在生产经营中产生的数据信息成为企业的无形资产。信息化时代，数据得到了汇集，企业的价值只要从财务数据的汇总中就可以分析出来。税务核算是财务管理的重点，伴随营改增概念的出现，税务筹划变为税务会计的核心内容之一，一旦处理不好容易陷入偷税漏税的非法境地。传统方式计算税负非常麻烦、出错率高，但应用大数据技术进行数据汇集和分析，可以更加便捷和全面地查找出涉税风险，并可以为企业作出正确的决策提供强大的技术保障。

（六）加强税务会计信息安全预警

众所周知，大数据时代的到来取决于互联网计算机技术的发展，但同时互联网计算机的发展给数据和信息安全带来了巨大的隐患，在大数据环境中也存在这个问题。对此，可通过以下措施解决：第一，企业需要建立税收信息安全系统。这要求企业在正常运营和发展过程中严格遵守相关的国家税法和法规来执行其税收业务，并为企业内部的税务会计从业人员提供服务。此外，为了减少因税务会计从业人员未经授权查阅相关信息而导致的税务信息泄漏，有必要制定相关的后规则和规定，并根据有关规定有关从业人员的权利和义务，以及相关的规章制度。第二，企业要有意识地加强相关技术的应用，建立税收会计信息管理系统，对信息进行识别和加密，以提高企业税收信息和其他敏感信息的安全性，尤其需要加强对相关敏感信息的加密。

四、结束语

在大数据时代背景下，信息化成为了我国税务会计工作未来发展的必然趋势，随着税务工作信息化进程的加深，税务会计工作的效率得到一定提升。但同时，信息化的发展也使给企业的税务会计工作面临着全新的挑战。对此，现代企业一方面应当充分正视大数据时代背景下企业税务会计信息化的必然性，在企业日常的财务工作中有意识地加快企业内部税务会计信息管理系统的建设，培养高素质的税务信息人才；另一方面，也应当看到信息化过程中企业税务会计工作面临的风险，确保各项信息化工作合规合法。总之，提高企业税务会计信息化水平是新时代中国经济发展与科技进步的必然要求，企业要在立足大数据应用为企业财务管理带来全新发展机遇的同时，提高税务信息安全的意识，最大化地实现企业的经济效益。