现代企业财务管理中税收筹划问题分析

李姗姗 黑龙江垦兴贸易有限公司

基于市场经济环境下，现代企业面临越来越激烈的市场竞争，这也对企业财务管理工作提出了更高的要求。为了能够更好的促进企业经济发展，则需要进一步规范企业财务管理，并合理运用税收筹划，降低企业税收风险，全面促进企业经济效益的提升。

一、现代企业财务管理中税收筹划的特点和形式

税收筹划作为财务管理工作中较为重要的一项内容，具有合法性、目的性、前瞻性、风险性等特点。即需要严格遵守法律法规来达到节税的目的，同时还要有针对性进行筹划重审，确保企业能够实现利润最大化。税收筹划作为一种主动性的工作，有目的实现对后续纳税活动的管理和规划。由于作为一种前瞻性活动，在税收政策和法律调整的情况下，税收筹划行为具有较高的风险性。因此在具体应用过程中，要严格遵循税收筹划的原则，并选择适宜的税收筹划类型，以此来提高筹划效率，有效的规避税收筹划风险，促进企业经营利润最大化目标的实现。

在现代企业财务管理工作中，税收筹划具体可以分为节税筹划、避免筹划、税负转嫁等类型。在节税筹划过程中，是通过税收优惠来达到少缴税的目的。避税筹划是利用现行税法漏洞实现规避税收或是减轻税收，这种形式要求财务人员具备较高的法律知识和会计财务知识。税负转嫁则是通过价格杠杆方式将税负转嫁到其他企业中，这种方式属于一种经济方式，是在保证国家税负总量下的税负再分配，对企业经营管理手段具有较高要求。

二、现代企业财务管理中税收筹划的策略

（一）加强对税收筹划的重视

为了能够提高现代企业财务管理工作的水平，需要在企业财务规划管理工作中做好税收筹划发展理念的贯彻落实工作，在企业财务管理工作中各个环节中有效的融入税收筹划。在具体实施过程中，要求企业经营管理人员要不仅要在宏观上把握好方向，同时在微观上还要进行细致调整，将这两种手段同时应用，以此来提高税收筹划的应用效果。企业传统财务管理工作中，对于企业经营成本和销售利润过于重视，并制定了相应的降低成本和扩大收益的方法，但对于税收筹划重视不足。针对于这种情况下，企业需要加大宣传力度，确保企业从上到下都能够提高对税收筹划工作的重视，并通过科学合理的安排，进一步提高税收筹划的合理性，更好的发挥出税收筹划的实际效能。

（二）建立完善的税收筹划制度

为了能够提高现代企业税收筹划工作的效率和质量，宜加快构建一套完善的税收筹划制度，为税收筹划工作的有序开展提供重要的指导和约束。具体宜构建责任制度，将税收筹划责任落实到个人，并对各级人员的职责和范围进行明确，保证税收筹划的有序推进。在实际税收筹划工作实施过程中，不仅要严格税收筹划的原则，还要确保在法律法规要求下开展各收筹划，确保税收筹划的合法性和严谨性。具体在制定原则标准时，需要与企业自身情况相结合，并根据法律法规要求，制定完成后，不允许随意进行修改。对于违反原则和制度的情况，则要直接追究责任并给予具体的处罚。一些恶意偷税漏税行为，需要加大惩罚力度并追究法律责任。这样才能保证税收筹划的有序推进，促进企业财务管理工作质量和水平的提升。

（三）严格遵守税收筹划的原则

现代企业财务管理中税收筹划工作开展过程中，需要严格遵守具体的原则，以此来提升企业财务管理工作的质量和水平。税收筹划开展过程中，需要遵循守法原则，即要求税收筹划活动的合法性，要在国家财务会计相关的法律法规下进行。一旦违背法律，不仅会对企业带来经营风险，还会给企业造成严重的经济损失，影响企业的整体形象和竞争力。同时税收筹划还要求与现代社会发展相结合，即要求税收筹划人员要掌握相对全面的法律法规知识，并要与企业财务管理目标保持一致，这样才能实现企业经济效益的最大化。另外，税收筹划还需要遵守成本原则，即要考虑税收筹划成本，确保税收筹划价值的实现。

（四）加强企业在不同阶段税收筹划的应用

企业税收筹划工作并不是单方面进行，需要基于多个层面开展。可以在企业融资中融入税收筹划，在企业成立之初，充分的利用当地优惠政策达到减税的目的，以此来降低企业税负压力。企业产品研发时通过选择用政府扶持的产品，也能够达到减税或是免税的目的。在企业经济业务开展之前，宜详细预算税收工作，并进行税收筹划，从而减少企业纳税风险。特别是在企业资金紧张的情况下，通过合理进行税收筹划，可以实现延期纳税，这样通过利用纳税的资金可以有效的缓解企业经济困境，最大化对缓解企业问题。另外，企业税收筹划与企业利润分配息息相关，特别是在国家政策及企业战略目标发展变化的情况下，通过充分利用税收筹划，并对自身的财务政策进行合理调整，能够使企业税收筹划更好的与政策和企业战略变化相适应。在企业税收筹划能力提升的情况下，还需要通过对税务工作实施有效调整，制定科学合理的纳税方案，从而实现企业经济收益的最大化。

三、结束语

在现代企业财务管理工作中，税收筹划作为其中较为关键的一项内容，其对企业经济发展和经济决策都具有极为重要的意义。企业通过合理的税收筹划，可以有效的提升财务管理水平，有效的缓解企业资金不足的问题。在企业实际税收筹划工作开展过程中，需要与企业自身的实际情况相结合，制定科学合理的税收筹划方案，以此来提升企业税收筹划能力，降低企业税务风险，助推企业财务管理水平的提升，为现代企业的健康、稳定发展打下坚实的基础。