环境保护税减征优惠的激励机制与创新分析

2021-01-16杨丽莹山西财经大学

环球市场 2021年20期

杨丽莹山西财经大学

环保税的各类优惠政策主要目的是为了保护和改善环境问题，所以也是一种刺激性环保机制，通过相关机制内容，实施环境保护机制。在一定程度上环境规制内容还能促进企业的创新发展，提高整体效益，让企业在竞争激烈的市场中占有一席之地，提高整体竞争实力。因其特殊的工作机制，让大量学者对其产生了浓厚的兴趣，鉴于环保税是环境保护政策的一种重要手段，现今各大企业都在集中优化整体税率，确保实施效应最大化。

一、环保税优惠的激励机理分析

环保税是环境污染处理内部化的一种形式，在一定基础之上能够提高环境资源的合理配置，让配置整体处于平衡状态下，并且让其成为核心手段；在提高企业排污成本的基础之上，创新新的发展模式，逐步形成高投入低产出。环保税的优惠政策一种间接性的补贴形式，让企业在享有优惠的前提下满足排放标准。根据不同的税收政策，采取不同的税收优惠政策，应用不同的生产技术，在此基础之上还需让企业获得减排利益，以此来激励企业创新环境保护形式。

税收优惠工作主要从两个方向进行引导，一方面是第三方介入的治理模式，另一方面是相关技术的创新改革。排污企业的经济效益可以从技术创新方面和相关排污工艺创新方面进行费用的消减，让其达到环保税税收优惠标准，还能降低企业的污染排放量。税收优惠政策实际上是一种激励性环境改善政策，同时也是环境保护手段的一种形式；传统的管理形式难以干扰企业的减排量，在此类模式下企业可以自身对排放工作进行改善，并且加入环境保护队伍，想要得到优惠政策必须达到相应指标才能享受优惠服务，企业在此过程中是否选择优惠政策，取决于企业自身。税收优惠工作为环境保护市场机制创设工作提供有力的发展条件，也提供了环境保护的机会。

从理论上说，环境保护税优惠政策属于一种激励政策，对环境保护具有一定推进作用。所以相关企业需要在长期激励的过程中研究税收优惠对企业经济的影响，提高自身创新意识，满足税收政策指标，提高企业排污减排能力。

二、减税与合同环境服务模式

我国税收相关部门与市场的对接准确性不高，直接影响了环保税的促进作用，在减排和技术创新方面，让其受到各类因素的制约。比如说某一个省的大气污染处理工作，采取税收优惠的激励政策效果并不明显，实际上经过研究大气污染的处理工作难度较大，跟水污染处理工作相比较，二者差距较大，大气污染处理工作较于复杂，在处理的过程中涉及了各类设备和技术，成本加大，在治理的过程中承担了较大的风险。以上内容为我国环境治理市场提供了一定的发展空间。

我国合同环境服务模式是在2011年首次提出，此类型服务模式主要是将能源管理模式应用在环境保护领域内，让环境保护工作得到良好效果，确保环境保护工作的效率和质量。在签订相关合同的过程中还需向服务商家支付相应的管理费用，此项管理模式是一种新型的管理方式，在一定基础之上能够达到环境保护的目的，后期被广泛应用。目前，我国合同环境服务被应用在各行各业当中，比如说：城市的工业园区污水处理工作，在行政区域也能够提供治理工作，对于大量排污企业也能应用此项服务模式进行管理工作。

实际上在排污企业的减排领域也可以应用此项服务模式，用来支撑税收优惠政策，让其能够满足税收优惠的指标。排污企业与环境服务平台进行签约，环境服务平台帮助排污企业获得税收优惠政策的指标，并且满足相关优惠政策要求，满足优惠条件的前提下，二者形成了双赢的局面，双方还能共享减税额，排污企业也能在此过程中剩下减排费用[1]。

合同环境服务模式要以税收优惠利润为主要实施目标，将双方利益相互融合，形成共赢的局面，确保双方的共同治理内容。在治理的过程中还需加强各项技术的创新工作，确保在费用的降低，并且满足企业经济效益最大化。合同环境服务模式具有专业化和市场化的服务理念，并且满足治理技术要求，根据治理效果获得相应的结论，在一定程度上还能发挥服务商自身的创新能力。

三、建议

（一）扩大优惠激励作用

我国的税收优惠政策一共有两种优惠形式，但是两种优惠形式并不能完全适用于各类企业。最高档的优惠政策需要排放浓度低于标准排放指标的百分之五十，第二档优惠政策需要相关企业的排放低于指标的百分之三十。绝大部分企业能够满足第二档指标，但是满足第一档指标的概率较低，所以整体激励政策的作用降低。相关工作人员根据此项内容应该加强减免税收的百分比，如果一个企业超出了标准指标的两档百分比，应该将所有超出部分全部减免，以此实现税收优惠政策的作用[2]。

（二）纳入合同环境服务模式

税收优惠可以和合同环境服务模式相互融合，将其纳入合同条款当中，根据实际治理情况，二者共同享受减免税额，在此过程中还能提高各大企业的创新形式，确保企业向环境友好型企业发展。在此过程中需要各大企业积极响应相关政策，针对合同管理服务模式展开试点工作，重点推进此项工作内容，加快合同管理服务模式与行业融合速度，为满足行业减排工作加强各项设备和资金的投入。