纳税筹划在企业管理中的应用探讨

李春红 黑龙江金给力农业发展有限公司

随着经济的不断发展，我国企业要在新的经济局面下取到更加良好的发展，必须要对企业内部的各项工作进行更加深入的研究，使企业的经济运行更加有秩序，从而推动企业的经济发展。企业的财务管理工作是与企业发展息息相关的工作实践，而财务管理的工作中就包括对纳税的筹划。我国是社会主义国家，但是实行的是市场经济，因此在为了稳定市场的运行，有必要对一些运行中的企业进行税务缴纳措施。

一、企业财务管理中纳税筹划的重要性

（一）帮助企业提高竞争力

在市场竞争的新形势下，我国企业的市场范围逐年扩大，经营风险自然也就会提高，市场竞争越来越强烈。企业要想得到长期的发展，对风险的防控就要重视起来。财务管理可以有效地预防风险发生，其中纳税筹划是财务管理的主要部分。而且企业风险防控效果好好坏与纳税筹划有一定的关系，这对企业的发展有一定的影响。所以说，企业做好纳税筹划可以有效提高市场竞争力。

（二）纳税筹划能够帮助企业更好的生产和经营纳税筹划

可以让企业进行合理的避税，减少企业税收支出，让企业能获得更多的实际利润。一个企业要想正常的运转就需要有资金来维持，资金链一旦出现问题，就无法支付税收，企业的未来发展就会受影响。随着新税法的推行，企业中的税收额度可以进行调整，企业可以在新税法允许范围内通过合理的筹划企业税收来帮助企业减少税收支出，从而提高企业的经济效益。在这种情况下，企业在生产经营时，税收不仅不会成为企业的负担，还可以帮助企业降低资金成本，使企业能继续的生产经营。

二、税收筹划在企业财务管理中的应用

（一）投资活动中的纳税筹划

企业的具体运营活动包括内部与外部的资金流通贸易，也就是常见的投资项目，在进行投资活动时，同样要涉及大量的资金流动。因此，进行投资活动所涉及的那些问题更加复杂。例如，企业债券需要缴纳的所得税和股票的差额补税等。企业的财务管理部门对企业投资活动中的纳税筹划，可以从企业固定资产方面进行。企业的具体资产活动可以分为对外购买投资产品和租借投资，购买投资可以减少所得税的缴纳率，但是资产流通过程中包含进项税不能免除，而利用租赁筹资的方式能够有效减少企业的税务负担，免除企业的租金支付，同时还能减少企业的所得税缴纳额度，是企业减少税务支出的有效手段。还可以通过选择投资的期限进行纳税筹划。为了减少税务支付，应该在进行投资时选用分期投资的方式。各企业在进行投资活动时可以与合作方签订出资的期限合同，规定好出资日期，在合同中尽量延长投资期限，可以从源头减少缴纳税务的额度。

（二）纳税筹划在筹资中的应用

筹资活动在企业财务管理中占据重要地位，对企业投入的成本有直接影响。筹资活动可分为债务筹资、固定资产租赁和权益筹资三种。债务筹资就是向银行等机构进行贷款融资，需要企业在还款日支付融资利息即可。在近年的税收政策下，企业负债筹资很大程度上成为一种合理避税的手段。企业在借款利息小于年息税前利润的情况下进行的筹资方式，这种筹资方式会降低企业的税负压力。企业也可以采取发行债券的形式进行筹资，在利益计算上，债券的发行大幅度减少企业税负的压力。

（三）纳税筹划在企业经营中的应用

企业生产经营一般包括供、产、销等三个环节，不同的环节承担着各自的税负。对于企业本身来讲，纳税筹划就是为了税收优惠政策能够进行合理的应用，帮助企业本身在税收方面减轻负担，让企业的效益得到明显提升。例如在销售环节上，收入金额的确认，一般通过购货方式或者是协议来确定收入的金额，不同的收入计量使企业不同年度的收入不同，使纳税的总额不同，所以针对收入确认金额的方法可以选择纳税筹划来降低企业赋税。推迟企业的纳税期限是一个很好的方法，企业资金的时间价值会在不同的方面产生差异性，可想而知，企业纳税时间推得越久，企业税额就会越大，企业从中能够获取一笔无息的贷款，这为企业带来了丰富的时间收益。企业在纳税筹划操作过程中，即便少交一部分预缴税款，税务局也不会将这一行为看作是偷税行为。企业可以在允许的范围中实施时间推迟，可以让企业从中获得更多的资金时间。

（四）在生产经营中应用

将纳税筹划与企业生产经营活动进行结合，增加对固定资产、存货和收入结算的筹划，是提升企业内部控制能力的有效方法，应对此提高重视程度。企业固定资产具有稳定性特征，对企业经营与发展产生重要影响。因此，需要加强对固定资产的税务筹划，应用与企业自身发展相适应的折旧方法，并且在现有税收制度和法律政策下，对核算方式进行优化。例如，选择直线法适应税率上升，加速法适应税率下降。对存货计价方法进行合理选择，也是税务筹划工作的重要组成部分，相关方法被应用在原材料的购入与核算中。通常情况下，使用先入先出法应对原材料价格走低。即在原材料市场价格变低时，可直接购入，将材料进行入库，当市场价格高于进货价格时，可销售剩余材料，获取中间价格差，作为经济利润新的增长点。

三、结束语

综上所述，纳税筹划对企业发展产生重要影响，能够降低企业经营成本，增加经济收益。在企业财务管理中，应增加纳税筹划能力，制定科学有效的纳税管理方案，将税收筹划理论应用在企业筹资和生产经营实际中，使得内部管理更加科学有序。未来企业发展中，应重视纳税筹划思想，注重在最新税收政策和会计制度框架下对纳税筹划方案进行调整，实现企业经济效益最大化。