新个税改革6 项专项附加扣除重点问题探讨

2021-01-16衣绍慧烟台市市政养护中心

环球市场 2021年10期

衣绍慧烟台市市政养护中心

近年来，我国经济体制不断完善，刺激经济增长的因素增加，为实现社会公平与效益，需要通过开展新个税改革的方式实现专项附加扣除，推动国民经济稳健增长。在新个税改革中，重点对6 项专项附加扣除内容进行规定，为月收入在5000 元到30000 元之间的群体减负，帮助其缓解经济压力，促进国民经济发展。

一、新个税改革专项附加扣除存在问题

在新个税改革中，重点针对6 项专项附加扣除问题进行明确，包括子女教育费、继续教育费、赡养老人费、住房贷款利息费、住房租金专项费与大病医疗专项费。在执行上述专项附加扣除过程中，主要存在以下问题。

（一）群众对改革认知不足

在新个税改革中，将子女教育、老人赡养、住房贷款等六项附加扣除，使个税的功能与优越性充分体现出来，对提高群众收入水平具有极大促进作用，使居民拥有更多可支配收入。但在实际落实中，6 项附加扣除要求公民个人申报、提交相应资料，因部分群众对新个税改革认知不足，未能清楚意识到扣除政策的重要意义，未主动到办公机构提交资料，导致制度执行难度增加、落实范围较小、推广速度缓慢，与改革初衷相背离。

（二）配套机制建设落后

以赡养老人专项附加扣除为例，该规定落实中应明确被赡养对象，即纳税人的父母、养父母，但配偶父母无法享受该政策。同时，因专项附加扣除的配套机制建设落后，在执行中可能出现纳税者个例情况难以下手的问题，对税务人员业务能力与职业素养提出严格要求，不利于为纳税人提供更加优质的服务。此外，6 项扣除还涉及诸多组织机构，不同机构之间相互独立，缺乏密切的联系，进而影响办事效率提升[1]。

（三）改革监管力度不足

在时代发展下，部分居民受享乐主义、拜金主义等思想影响，导致经济犯罪行为产生。个税征收具有涉及范围广、资金量大等特点，在改革中一旦监管力度不足很容易出现偷税漏税、资料造假、报名顶替等情况，危害国民经济发展。对此，税务部门应加强对6 项附加扣除的监管，认真细致的核查居民提交的信息，确保信息真实可靠。

二、新个税改革专项附加扣除的执行措施

（一）加大宣传力度，提高群众认知

在6 项附加扣除政策落实中，因部分群众受思想认知影响，未能参与到政策之中享受应有待遇。对此，税务机构应坚持因地制宜原则，与当地街道办事处、居委会携手，加大政策宣传力度；相关组织与部门也应积极拓展新个税改革内容宣传，通过开展社区实践活动、电视、网络媒体等方式，引导群众关注专项附加扣除政策内容，由此提高群众认知，使更多人参与其中享受福利。同时，税务从业者还可在社区内开展专题讲座，帮助群众更好的了解参与申报时需要准备的材料，税务人员审核中应重点审核哪些内容等，便于纳税人提前准备好申报材料，缩短业务办理时间，简化申报流程，提高办事效率。

（二）优化改革内容，健全配套机制

对于配套机制建设落后问题，税务机构应站在国计民生立场给予高度重视，不断优化和完善改革内容，使6 项附加扣除的配套机制得以健全，具体措施为：一是优化改革内容，针对个税改革的具体内容，积极开展税务人员教育、培训工作，从本质上提高人员业务技能与综合素养；二是立足实际情况，完善6 项附加扣除操作规范与相关标准，为税务从业者日常工作开展提供参考，并坚持与时俱进原则不断调整和改善，使其更好的解决各类潜在问题，促进税务工作效率与质量提升；三是引入先进信息技术，创建电子信息平台，将6 项中子女教育、老人赡养、住房贷款等内容录入其中，加强与之相关组织和机构间的联系，明确彼此的责、权、利，鼓励开展网络办公，促进6 项附加扣除落实效率提升[2]。

（三）提高监管力度，重视改革评价

在新个税改革执行中，6 项附加扣除应提高监管力度。纳税人在熟悉新个税改革相关政策后，根据税法实施规定，采集有关资料到税务机关办理业务。税务机关会对纳税者提供信息进行抽查，重点核实申请内容是否符合实际情况，避免出现信息伪造、冒名顶替等情况。以住房贷款附加费为例，在纳税者提交该项业务所需资料后，应保留住房贷款合同与还款凭证，便于税务机构后续核实。此外，税务部门还会寻找第三方证据，如纳税人房屋租赁信息、公积金贷款偿还信息等，进一步核实提交资料的准确性。此外，还要求税务人员重视改革评价工作，定期对过去一段时间的工作进展进行总结，评估存在的优缺点，并及时采取优化策略，切实增强税务从业者鉴别申报资料、梳理扣除关系等能力，使该项政策能够优质高效的落实。在改革评价工作中还应创建专门的评价机制，不但要凭借从业者的培训质量，真正落实培训工作，还要对工作流程与质量进行检验，由此提高工作效率与质量。除此以外，还应将税收在宏观调控中的作用充分发挥出来，促进群众生活水平不断提升，推动国民经济长久稳健发展。