税务风险视角下企业成本控制探思

2021-01-16文飞贵州中烟工业有限责任公司

环球市场 2021年20期

文飞贵州中烟工业有限责任公司

随着我国进入经济发展的新常态时期，经济的发展速度变缓，市场竞争压力变大，企业要在保障质量的前提下，尽可能的控制成本，以保障企业的经济效益，企业的税收风险是因为企业没有按照税法展开相应的生产经营活动，导致企业经济利益受到损失，同时也妨碍了国家的税收管理。市场经济发展到今天，我国的劳动力成本和生产成本都明显上升，使得企业的效益受到了影响，为了促进企业的长远健康发展，需要做好税务风险控制，在税务风险视角下，加强对企业税收成本的控制。

一、优化企业管控体系

企业进行税收管理的最终目的是创造经济价值和防控税收风险，在符合国家现行税法政策的前提下，尽可能的增加经济收益，减少税收风险，有效的防控税收风险，也就是变相的增加税收收益，因此要提升税收管理工作的成效，就要优化企业的税收管控体系，就要重点优化税收风险管控机制，在制定发展决策时，评估其可能面临的税收风险，并做好风险应对方案，及时的调整企业的发展方向和决策方案，减少税收风险。

但是目前还有很多企业，没有税务风险管控的意识，或者并不重视税务风险的防控，甚至都没有专门的风险管控人员和部门，多数由财务人员兼职，但是财务人员由于精力有限，无法对税收风险进行精准的预判，再加上目前市场经济情况下，国家的税法更新较快，财务人员力不从心，没有发挥税务风险管理的真正价值。在构建企业内部管控体系时，要依据企业的发展需求，以及企业的实际情况，来对税务风险管控体系进行完善，由专人来负责税务风险管理，提高风险管理的实效性和前瞻性。密切关注国家的税收政策，结合行业的特点，引进先进的管理理念和管理模式，构建科学合理的管控体系，并及时参照政策变化和经济形势，调控企业的生产经营活动。

二、提高人员专业水平

为了提高税收风险成本控制的有效性，企业的管理人员要提高税务管理人员的综合素质，加强对人才队伍的培训和提升，提高涉税工作人员的专业素质和业务能力。如果税务管理人员的专业素质欠缺，很有可能会因为对现行的税收政策缺乏全面的了解，而导致无意识的漏税行为，如果税收管理人员的职业道德欠缺，也很有可能会出现虚假纳税、做假账等偷税行为，这些都会影响企业的长远发展。

提高企业税务管理人员的专业素质，一方面要引进专业的管理人才，带来先进的管理理念和管理经验，另一方面要加强对现有涉税工作人员的培训，通过定期的培训活动，来提升涉税工作人员的专业水平。比如可以定期举办讲座，对国家最新的税收政策和税收法律进行讲解，使相关工作人员熟练掌握相关的法律法规，熟悉各种政策措施，以便制定最适宜的税务风险成本控制方案，同时还要使税收管理人员了解公司的生产经营状况，以及公司的发展方向，提高工作人员处理税收业务的能力。此外还需要提高涉税人员的信息处理能力，以提供高质量的信息情报，对企业发展中的税务相关信息进行搜集，并最大程度的发挥信息价值，对税务风险进行预判，并制定应对策略，减少税收成本，提高处理税收事务的效率。

三、合理运用税收筹划

税收筹划就是对企业即将要展开的活动进行科学规划，在不违背国家法律法规和相关政策的基础上，制定最优的税收方案，把税收成本降到最低，实现企业利益的最大化。不论是在企业的生产经营活动中，还是投资理财活动中，都需要通过税收筹划，来实现对税收风险的管控。目前我国的企业依然面临着较大的税收压力，在市场竞争如此激烈的情况下，企业的税务管理人员，要依据国家的税收政策法规，以及企业的生产经营现状和发展规划，制定税收方案，对于国家的各种优惠政策要充分了解，对不符合国家优惠政策的交易活动进行更改，充分利用优惠政策实现税收减免，有效的控制税收的成本，在惯性税收筹划的基础上，建立起节约型税收成本管控体系，合理的降低企业的税收风险[1]。

四、加强管控税收成本

（一）税收成本控制

税收成本控制的原则是诚信原则、法治原则和节约原则，就是充分利用国家在税收方面的优惠政策，减少企业需要缴纳的税款，但是决不能发生偷税漏税行为，税收成本控制的原则是要遵循国家的法律法规，既要保障国家的利益，也要实现企业成本的最小化，利益的最大化。企业的税收管理本质上是财务工作和会计工作的延伸，财会人员的工作属性，在进行成本控制时具有一定的优势，因此企业可以对现有的财会部门进行优化，使其承担起税收成本管控的职责，在对企业的决策进行预算时，以及对企业的生产经营活动进行跟踪时，做好资产管理和成本控制。企业可以依据自身的发展模式、交易手段等，制定行之有效的税收成本控制措施，比如在企业进行单位成本控制、产品定位时，把税收成本控制作为重要的参考内容，以保证企业生产经营中的各项工作，都与税收成本控制有机的联系起来，对于涉税活动的各个经营环节，进行跟踪掌握。比如可以对企业的业务结算方式进行管理，对增值税专用发票进行合理的规定，要正确使用，及时填开。比如对于增值税和企业所得税，税款的计算和缴纳进行科学的管理，对于所有的财务评证要有效保管，要保证税务票据的真实性、有效性、合法性和完整性，且不会出现错计和漏计现象。

（二）税收风险控制

税收成本的管理需要加强对税收风险的控制，税收管理人员在思想意识上，要重视税收风险的防控工作，通过专业的税收风险管理人员，制定科学合理的税收方案，在法律法规允许的范围内，最大化的减少税收风险。

比如企业的税收管理人员，可以收集整理和分析企业的财务数据、税务数据，并以数据为基础，预判企业面临的税务风险，是否会发生税收风险，发生的概率多大，风险的危害程度如何等，并针对预判评估，制定应急防范策略，实现对税务风险的有效防控，实现对企业内部系统不完善的弥补，促进企业税收流程的深度改革。

比如企业可以进行税收自查活动，对税务管理工作的执行情况进行监管，一旦出现税收管理问题，及时进行整改，通过专业的税务审计，消除企业的税务风险，从而有效的控制企业的税收成本[2]。

（三）搭建信息化平台

通过信息化平台对企业的税收成本进行管控，可以大幅度的提升企业的税收成本控制成效。借助于信息技术，对企业所有与税收相关的信息进行收集，并通过信息共享使所有相关工作人员，及时的掌握各种信息，以便在相关的工作中进行参考；对税收管理的工作流程进行探讨，对企业报送信息的内容及格式进行规范；建立企业信息数据库，为企业的发展决定提供数据参考；建设网络税收管理平台，便于企业各部门间的沟通和交流，及时更新数据信息；完善数据信息处理系统，综合各种信息管理和分析税收风险；形成外联系统，对系统软件进行更新，并对接企业间的数据信息。