行政事业单位往来款管理中的问题及对策探讨

2021-01-16张宝慧平度市财政局

环球市场 2021年13期

张宝慧平度市财政局

行政事业单位往来款，主要就是行政事业单位在进行经济发展的过程中，和其他企业或者是个体产生的需要临时性的待结款项目，其中主要包含了应收款、应付款、暂时付款和暂时收款等等，并且涉及行政事业单位的各个经济方面，在事业单位的经济管理中拥有着至关重要的位置。但是，经过最近几年对事业单位的研讨审查来看，在行政事业单位往来款中拥有很多较为严重的问题，由于这些问题的出现导致事业单位的经济管理无法正常的进行工作，使国有财产和规范管理带来了严重地影响。因此，为了使当今的行政事业单位往来款管理更加的顺利进行，在管理的过程中一定要对往来款项目中的各个环节进行严格的管理，使行政事业单位在经济管理上更加高效地开展，使我国的经济得到有效的保障。

一、行政事业单位往来款管理存在的问题

（一）核算缺乏有效性

事业单位进行最后的财务计算的过程中，在单位往来款的计算中并没有发挥出审查的真正作用，其中关键就表现在三个方面：首先就是计算的整体不够确认，在进行往来款计算的时候，部分事业单位并没遵守我国的相关规定，把收到的款项不上交，并且对外支付的款项没有通过政府的批准，这就导致最后无法对真实的往来款支出进行正确的计算。其次就是，在进行计算的过程也无法达到标准，其中大多数的单位都不按照国家的规定来说计算往来款项目，在没有获得政府凭证的时候就对账本进行登记处理并且对原始凭证进行分散管理，使最终的会计报表并不合理。就是因为这些在往来款计算中的小动作，导致了往来款计算工作无法正确合理地进行开展。最后就是支付双方的金额大小不一样，有大多数的单位对往来款的去向都不知道，支付双方的记账时间和工作业务根本就无法做到一致化，甚至还会有单方面记账的情况出现，再加上多数单位不会对往来款进行及时的计算，最后导致往来款的支出和实际的支出无法对号入座[1]。

（二）借用往来款操纵财务

往来款核算的根本作用就是，对临时发生的支出项目最详细地记录，使单位的财务信息可以更加的准确更加的合理。但是，大多数的行政事业单位却把往来款用在不正确的地方，为了使自身得到更多的利益，从而达到控制整个单位财务的目的。有多数的行政事业单位运用往来款来进行支出虚标勾当，把单位款项超出的部分做暂付和剩余部分记暂付，从而达到单位的支出收入款项可以持平的现象，甚至有部分单位把需要支付出去的账单，记在暂存款中，使应该支付的账单受个人所有，并且还可以为外界营造出一种支付环境优良的假象。最为严重的就是有多数的单位，由于单位自身不方便支付账单，就把需要支付的账单转给单位中的工作人员，最终形成单位或者是个人的“小银行”。还有部分的单位除了一些政府的拨款之外，还把捐赠和经营性的收入归纳为往来款项目[2]。

（三）执行管理不到位

行政事业单位在进行往来款管理的过程严重缺少管理的执行力度，从而导致当今的往来款管理工作如此的松懈，使单位的详细经济情况无法达到合理性。单位的领导层也只是关注单位的业务能力，对经济管理能力并不够重视，并且对上一届给管理者遗留下的债务也是不管不问，导致常年累计下来的往来款债务无法得到即使的正确清算，使往来款管理工作无法顺利地进行。并且部分的行政事业单位在往来款管理这方面没有指定与之相关的制度条令，导致行管的工作人员在进行往来款管理工作时无法按照正确的规章制度去进行工作。并且大多数的往来款工作者对往来款项目都是之方负责记账不去正确的管理账目，使新产生的往来款支付过程变成形式化的过程，甚至部分的往来款工作人员在进行工作的时候承受不住巨额财产的诱惑，使其利用自身的职位之便去为自身谋取利益。

二、解决行政事业单位往来款问题的对策

（一）健全往来款核算机制

为了当今的往来款管理工作更加正确顺利的实施下去，行政事业单位一定要建设出自身的往来款规章制度。第一，需要制定出往来款的设置和引用的制度，使之往来款的引用严格安装规章制度进行。在单位接收到企业或者是个人的财款之后需要第一时间的交付相关的部门，往来款的支出一定要经过审查之后才可以进行征程的支付流程，明确往来款的核算主体。第二，制定出往来款的核算制度，使之最后在进行往来款核算工作的时候可以清楚每一个款项的来去[3]。

（二）严格监督检查往来款

需要对行政事业单位的财务预算进行严格的把控，这对预算的使用情况进行严格的监督和检查，不单单只是对预算支出的平衡进行检查，还要对支出时的金额多少、支出时间、实处用处等进行严格的审查，从而避免出现挪用往来款的情况出现。对借出的财产项目也要进行严格的把控，最大限度的减少接触项目，遇到哪些必要的借出项目时，一定要签署好相应的手续，使借出的款项更有保障。

（三）加强往来款的执行管理

执行管理是单位在进行资金管理中的最重要的一个部分，可以使资金管理工作更加的顺利，因此，必须对行政事业单位在执行管理方面做出强化。使上一届领导者在卸任之后的往来款交接工作更顺利地执行，避免出现新上任的领导对之前的债务推辞甚至是不偿还的情况发生，使领导者对往来款的管理方面更加的重视起来。还需要对往来款管理方面工作人员的专业能力进行专业的培训，使其对这份工作更加具有责任心，提升其全方位的素养，避免因为工作人员的失误，产生中饱私囊的情况出现。