大数据背景下的企业内部控制风险分析

2021-01-15李磊盘锦万达广场商业管理有限公司

环球市场 2021年2期

李磊盘锦万达广场商业管理有限公司

随着社会经济的快速发展，企业为了能够提高市场竞争地位，必须要提升自身内部控制能力，但是现阶段内控控制仍存在诸多风险，传统的控制模式已经难以满足大数据环境的发展需求，因此，必须要将大数据技术渗透到企业内部控制的各个环节，促进企业的可持续健康发展。

一、大数据对企业内部控制风险的重要意义

在企业内部风险管控过程中，利用大数据技术不仅能够提高内控质量和水平，还能对企业内控环境进行优化，实现内部控制和风险管控的有机结合，对员工的行为起到一定规范作用，在此基础上，大数据技术的应用还能根据实际情况发现潜在问题，以便提前做好风险防控措施，切实实现企业风险的全面管控，与此同时还能增强内部控制效果，推进企业内部控制向智能化、信息化和自动化方向积极发展，对多种形式企业风险进行有效规避。除此之外，大数据技术还能进一步提高对风险评估的准确性，通过对各项数据的整合和分析，来对企业内控风险进行精准把握，有利于推进企业现代化发展进程[1]。

二、大数据背景下企业内部控制风险优化策略

（一）完善企业内控系统，积极开展预算活动

从目前情况看，企业在生产经营活动中必然会产生多种数据信息，同时也是企业内部控制活动开展的重要依据，因此，必须要保证数据的真实性和准确性，才能取得良好的内部控制效果。但是在实际内控过程中，经常会出现由于过度依赖信息系统，管控不规范等多种原因，导致数据真实程度降低，对人员风险监控产生忽视，难以实现高质量的内部风险防范，所以，必须要利用大数据技术构建完善的企业内部控制系统，根据企业发展实际情况、业务特点等对系统进行合理设计，提高系统的针对性和实效性，同时还要对采集数据进行全面对比，并对异常数据进行有效识别和剔除，从根本上提升企业风险控制能力。除此之外，企业还要利用大数据技术积极开展预算活动，首先要树立全面预算管理意识，然后需要按照计划编制内容积极开展管理活动，在此基础上，对预算管理实际情况进行考核，以考核结果为依据健全预算监管体系，实现对预算活动的全面监督管理。在利用大数据开展预算管理活动的同时，还要将预算工作深入贯彻到内部控制的各个环节，实现对从采购、生产和销售等信息数据的自动采集、识别和分析，充分发挥预算的真正应用价值，为企业接下来的各项活动开展打下坚实基础，同时对风险规避也具有一定积极作用。

（二）健全安全内控体系，加强技术风险防范

想要充分发挥内部控制系统的实际应用价值，在健全内部控制制度的基础上，还要对其进行不断的更新和优化，才能有效的应对企业多种经济风险。对于企业信息系统内控来说，难以实现对风险的有效防范，而将其与大数据技术进行有机结合，在原有基础上再构建信息安全内控体系，并将信息技术人员纳入内控体系管理内，并给予其一定的内控权限，能够有效的保证企业各项数据信息的安全，充分发挥其自身职责对数据系统进行质量优化，满足企业的可持续发展需求，推进企业向智能化、信息化方向积极发展。

第一，在内控系统设计过程中，需要加强与相关人员的沟通交流，确保系统运作具有较强的准确性和规范性，同时还要符合实际控制流程和关键环节的具体需求，尽最大程度避免由于系统设计问题，导致企业出现内控风险，切实保障企业的经济效益；第二，在安全信息内控系统设计过程中，首先需要让设计人员对企业内控的流程、环节等内容进行深化了解，同时还要确保其具备数据全面监督、业务信息动态跟踪等功能，并对企业未来发展前景进行有效预测，利用大数据技术对企业内控风险进行预警信号实时输出，有利于及时发现内控风险并进行相应处理，避免给企业带来更大的经济损失[2]；第三，在对企业发展情况全面了解的基础上，还需要利用大数据建立并完善动态监督系统，有效防止信息被恶意篡改、删除等不良现象，进一步处理好企业各个部门之间的管理协调问题，实现多个信息系统的有效连接，能够实现企业内部的是数据资源实时共享，切实提高内控工作效率，对内部管控风险的实际效能起到一定保障作用。

（三）提高风险防范意识，培养内控数据人才

提高企业内部控制风险人员的风险防范意识，是实现风险规避的重要保障，如果相关人员风险意识严重缺乏，不仅难以提升风险管控质量和水平，还会增加企业遭受风险概率，给企业带来极大的经济损失，而在大数据背景下，由于信息技术存在较强的开放性和复杂性，因此，务必要做好员工各项技能的培训工作，不仅需要充分认识到内控风险的危害，还要明确风险管控的重要意义，在提升员工风险防范意识的基础上，根据实际风险提出针对性的防范措施，切实达到防范内控系统风险的目的。除此之外，现代内控人才指的是对信息技术的掌控与应用能力，才能有效实现对海量数据的深入挖掘和分析，因此，企业必须要加大对人才培养的重视力度，既要提升人才内控管理知识水平，又要熟练掌握各项内控技术，并将其应用到实际风险管控中，从而培养出较强的应用型和知识复合型人才，切实达到企业内控风险防范的目的。