浅析企业会计内部控制存在问题和完善对策

李新梅 内蒙古鄂尔多斯市伊金霍洛旗财政局

现在，中国经济正处在传统产业变革与发展的新型科技产业的过程中，企业开发的机会更广，事业环境的变化也更提倡企业对科学管理的更高要求。企业贷款的内部控制是企业开发的重要环节，企业管理有很多不确定的因素。很好地进行内部控制对于商务的成功或失败来说是非常重要的。管理者在企业会计内部控制中的品质和能力有着较高的要求。为了使企业运营上的利益最大化，构建具有合理内部控制的运用环境是非常重要的。

一、企业会计内部控制概述

（一）意义

企业会计的内部业务可以保证企业的财产和物质安全，所以为了确保财务信息的可靠性，必须严格管理财务活动。企业的会计内部控制可以监督和管理会计业务，使会计信息更加真实，提高企业内部管理的水平和效率，减少风险的可能性。为了确保科学控制管理，可以反映会计的反映功能和实际情况的密钥管理功能。通过实施管理工作，由于不适当的经济活动对有效的管理，通过会计信息处理的内部会计工作，同时可以使信息更加真实。在此期间，通过科学合理地管理企业的经济状况，可以提供准确的信息，同时促进企业的发展和进步。

（二）作用

企业会计的内部控制在一定程度上促进企业的发展和进步，在实施企业会计的内部控制的同时，也能帮助会计的管理，确保可靠性。不仅如此，在事业运营和管理的过程中，使用企业会计内部控制，可以强化企业的经济和社会利益，促进企业的可持续发展和进步。此外，它还可以使我们的市场经济秩序更加稳定，从而保护公共权力和利益。

二、企业会计内部控制存在的问题

（一）企业会计内部控制意识薄弱

商业决策者认为市场份额是很难的事实，剩下的只是装饰，企业会计对企业决策者的态度的内部控制很重要。商业的发展非常不利。会计意识主要表现在企业内部的薄弱环节。缺乏资本和实物资产的运用和流通中存在的各种不确定因素的管理。第二，有些企业建立了相关的内部控制管理系统，但由于会计师的职业伦理低，或者工作技能低，会计内部控制的执行不强。由于企业没有明确的训练和报酬和惩罚系统，所以会计师只知道盲目服从相关的内部控制系统实施。第三，一些企业建立了内部控制系统，经理的执行能力也很强，但是经营者认为为了简化内部控制系统，会影响企业的发展效率。初期引进系统会影响企业的经营效率，但从企业长期健全发展的角度来看，有利于防止企业偏离发展方向，减少破产风险。

（二）风险评估机制不完善

很多企业都可以通过会计系统来分析，很多企业都没有建立健全的会计制度。第一，由于市场导向的因素、企业业绩以及与企业相关联的原因，一部分企业。经营者为了达成全年业绩，只是追求利益，把利益作为单一目标来指导，没有考虑到企业的长期发展，没有预测不确定性的因素。显示在企业操作中。第二，有些企业没有调查和研究企业的实际发展，而是通过应用其他企业和行业的资产来建立企业资产的内部会计管理和评价机制的可行性，从而得出评价机制理论上的结论可执行，但实际不可执行。第三，有些企业在建立会计内部评估机制时，没有考虑到所有级别的会计师都需要建立一个评估体系，因此无法准确预测风险。

（三）企业会计内部控制的监管力度不足

企业会计的内部控制机构的实施的一部分只是形式上的。这主要反映在由于宣传不足，一部分企业确立了内部控制机制，实际的管理干部不知道如何处理特别控制的商务方面。有些企业有内部控制机构，遗嘱执行者理解控制系统，但由于企业的会计责任不明确，会计师有追求个人利益的动机，会导致违法运营和企业财产损失。

三、企业会计内部控制优化对策

（一）优化内控环境

优化企业会计内部控制工作，往往需要在适当的环境中逐步构建更加理想的内部控制氛围，使企业从整体做起，成为更好的实践。为了优化内部控制环境，需要强化财务内部控制负责人及相关领导的教育、训练，充分认识内部控制的重要性，提高对内部控制的关注度，会计内部控制可以大力支持工作。

（二）完善企业的会计内部控制制度和执行管理

会计制度的建立和执行管理，必须要有会计制度的基础，会计制度的完善系统、成本和预算的管理、应收账款和支付的管理、固定资产管理、库存管理和在线银行，以及一系列的管理系统。同时，为了提高企业的会计内部管理的业务效率，需要结合企业的实际情况，建立和改善会计信息管理系统，设置和改善会计、财务报表管理。为确保会计内部管理的有效性，加强企业会计内部管理活动管理的实施，作为综合性管理平台的资金管理、资产管理和整体预算管理模块。

（三）建立完善的财务信息系统

企业经营者必须根据企业的发展构建完善的财务信息系统，从系统中获取有用的实时信息。通过使用信息系统，可以有效地确保企业会计的内部控制安全。伴随着企业信息系统的持续改善和开发，需要定期更新对应的系统。企业财务人员应充分检查财务信息系统的完成度，为企业提供安全可靠的财务信息系统。

（四）重视对会计人员的日常培训，提升业务处理的综合素养

注意加强推销员收集的账单培训，加强每月定期培训有关报废账单。所有的资金都可以通过折扣申请书来改善。原始文件的合理性由会计监督的审计、部长的审计来保证。关于会计业务的处理，原部长直接的特别业务和1对1的研修业务相关的会计负责人。会计制度的评估和管理过程。系统明确规定，产品的重量检查的生产，特别是对生产、仓库管理、会计人员在书面形式上明确区分使用材料的单一水平，明确鼓励会计人员系统地学习建立激励机制。

四、结束语

综上所述，很多企业都面临着风险管理等问题。除了注意这些基本问题外，企业经营者还必须有效地理解市场开发的整体情况，制定合理的计划战略，为企业的开发制定合理的计划战略，使财务会计业务的内部控制能够适应实际情况只有在会计制度中才能发挥重要作用。