税务筹划在企业会计处理中的应用探析

摘要：经济市场竞争日益加剧，企业需要提升市场竞争力，因此，企业要想自主经营，并且在竞争激烈的市场中稳步发展，降低运营成本就成为企业发展的一种途径。企业要认清会计税务筹划的重要，以实际行动维护自身的经济效益、降低不合理因素导致的税收负担。对企业会计税务筹划在管理方向和秩序上存在的问题，进行财务管理效果和财务人员基本意识等相关问题分析，从而降低企业成本，实现企业利润最大化。本文讨论了企业会计税务筹划的必要性、新税法对企业会计税务筹划的影响、目前企业会计税务筹划存在的问题以及对应的策略。

关键词：税务筹划;会计处理;企业税务

引言

现阶段企业会计税务筹划已经成为企业经营的一个重要核心，该项工作能够综合评价企业业务质量、去劣留优做到业务优化，并围绕业务形成资源整合，从而降低企业经营风险。企业税务筹划需要结合企业业务管理、有关法律来进行综合铺排，尤其是在法治社会背景下，要认真落实税务筹划责任制、制定具体筹划内容，培养筹划人员，保证筹划工作的合规性、合法性。

1 税务筹划工作的具体含义

税务筹划工作主要是围绕税务工作展开的，在遵循国家税法的前提下，依据企业自身的经营发展状况，对企业的财务资金、资产进行合理的筹划，在保证财务会计工作和纳税工作符合规定要求的同时，减少企业因纳税造成的财务负担，让企业能够在经营发展中获得更大的经济效益。税务筹划工作的开展，必须要坚持以遵守国家税法为前提，在保障企业各项活动合法的前提下，才能够促进企业健康的发展。现阶段，经济变化逐渐成为影响企业发展的重要因素，做好企业的税务筹划工作，已经成为企业应对市场环境和风险变化的主要途径。

2 企业会计税务筹划的作用

2.1 有助于增加国家税收收入

站在一个长远和整体的角度来看，税收筹划不仅不会减少国家税收收入，反而会增加国家收的税款。虽然税收筹划会降低企业税收成本，但其会影响企业的生产经营模式和产品结构，促使企业科学规范运营。企业的税收成本降低，生产规模就会不断壮大，企业经济利益随之增加，进而更多的企业向国家缴纳税款，国家税收收入因此不断增加。在经济社会发展迅速的时代，国家税收法应顺应时代变迁而不断进行完善和优化工作，各个企业财务人员及时了解税收法律法规，并提出不合理的条款，共同监督国家完善相关法律法规，推动依法治税的进程，使经济社会更加稳定有序。

2.2 增强企业的经济效益

企业在维护自身运作流程的机制中，完成的任何获利行为，都必须在合法范围内，才不会引发竞争对手的商业舆论。税收作为最能体现企业目前财务状况的管理内容，是企业能够实现长期获利的关键。会计税务筹划可根据企业内部组织结构，为财务人员制定合理的日常工作计划，使他们能够围绕减少企业财务支出的目标，完成对企业财务情况的核实特殊情况报告。帮助企业处理影响其正常运作的不利情况，增强企业可直接获得和扣除税收部分的经济效益。

2.3 降低企业的税收负担

企业所承担的税收，与其生产经营过程中的获利密切相关。但并不是企业所收获的每一份利益，都必须要与其上交的税收利率挂钩。企业在合法范围内的正常运作，要支付员工工资和运作过程中的其他费用，付出了利益成本、承担了纳税义务。它所获得的大部分经济利益，都应当用于自身的合法经营活动中，形成企业发展中的内部组织获利条件。会计税务筹划能够合理组织和管理企业各类活动支出，降低企业承担税收所带来的内部财务负担。

3 企业会计税务筹划具体措施

3.1 成立专业的税务筹划部门

建立专业的筹划部门可以规避传统的税务筹划工作一人兼职的情况，保证税务筹划工作专人专职，避免其他工作牵扯分散精力。而且这样的独立部门管理，可以提升税务筹划人员的专业性，提高筹划质量。该部门成立后，需要從部门负责人到筹划人员建立系统的责任制度，做到谁筹划谁负责，保证权责利的清晰化，避免错误发生后的彼此推诿。另外，需要展开内部绩效考核，将节税额度、筹划成本、筹划风险净收益等作为重要衡量指标，以提升所有人员的工作积极性。对于大型企业例如集团公司而言，更需要积极地构建税务筹划人员，建立税务筹划队伍，需要在母子公司之间建立信息共享机制，避免信息孤岛，保证母公司全面掌控子公司，能够为子公司的税务筹划提供支持。

3.2 加强企业内部各部门的沟通和交流

加强企业内部各部门的沟通交流，不仅能够实现及时的信息共享，还能够通过加强各部门的联系来获得税务筹划工作的支持，并让负责税务筹划的会计人员及时了解到不同部门涉及的税务内容，让跨级人员在结合新税法的基础上，实现对税务筹划方案的设计和制定。在加强企业内部各部门的沟通与交流时，首先要依据企业的实际情况制定沟通协作机制，加强各部门与会计人员之间的交流;其次，会计人员不仅要对各部门的具体工作内容进行了解，还要积极听取各部门对税务筹划工作的开展建议，以便能够更好地完善税务筹划方案。

3.3 加大力度建设税务筹划专业人才队伍

企业会计税务筹划工作之中，专业人才队伍在其中具有至关重要的作用，专业人才队伍的水平以及能力也决定了企业税务筹划工作所取得的成效，尤其是在当前新税法之下，需要拥有更加专业的税务筹划人才才能保证该项工作取得良好的发展成效。所以，为了切实保证企业税务筹划工作的水平以及实效性，需要加大力度培养与建设税务筹划专业人才队伍，用以保证企业税务筹划工作在开展阶段拥有足够的人才储备。通过足够的人才队伍支撑来保证企业会计税务筹划工作的质量符合国家要求，并且对于企业的建设与发展起到积极的促进作用，充分保证企业各项税务筹划符合国家新税法要求，有效助推企业的高水平发展。

3.4 实现信息化管理

必须要建立税务筹划信息化管理模式，力争对企业内外所有情况展开监控，能够不断收集数据分析数据，保证筹划工作的持续开展，避免事后筹划。一般而言这样的主动筹划工作可以提高筹划质量，降低税收陷阱风险。这其中财务部门数据虽然要利用，但必须要抱着审慎态度，要对数据的精准度进行必要的考察和修正。2020年9月份，国有企业税务筹划信息化管理已经写入了“十四五规划”当中。这代表着国家要在国有企业层面积极地实现科学税务筹划，去弥补短板，去帮助国企形成良性的税务筹划体系，实现资源整合和优化，推动国企改革深入发展。

4 结束语

在开展具体的税务筹划过程中，企业需要充分分析市场情况、其他外部环境因素的变化以及自身企业的经营状况，掌握市场相关机制的动态变化情况，制订好适合企业发展的经营计划。此外，企业还应定期开展资产折旧工作，选择合适的投资核算方式，及时做好企业风险的预测工作;同时，合理选择计价方式，制订好投资计划，提高企业运营的经济效益，提高企业的市场核心竞争力，从而推动企业走向可持续健康发展道路。

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作者简介：

孙同（1990.01-）汉族，山东济宁兖州区人，硕士，研究方向，内部控制与审计