企业税务风险管理与策略分析
2021-01-10苏婉麒
摘要:现如今,企业发展迅速,我国税务风险仍存在潜在风险。企业税务风险管理分为两方面:一是交税违背相关法律法规,或税法理解偏颇,构成经济损失;二是在经营中未选择恰当税收立法,增加多余税收成本。可见,企业税务风险管理的重要程度,它不仅能优化企业税务规划,有效预防与减少潜在风险,同时能够优化企业管理。
关键词:大数据背景;企业税务风险管理;分析与策略
引言
企业在社会经济发展中扮演重要角色。市场竞争环境日益激烈,企业不仅要加强使用先进技术,提高基础技能,更要提高管理水平和竞争力,在市场领域获得优势地位。经济环境复杂,企业管理中税务管理也变得更加复杂,如何将大数据的信息资源充分利用以优化税收结构,如何利用大数据有效信息规避税收风险,如何优化税收筹划来降低税收成本、提高经济效益,如何健康合法发展,如何更好适应新时代的经济与社会发展,已成大数据时代企业税务管理重要课题。
一、大数据对企业税务风险管理的作用
1.优化企业资源整体构成
大数据分析主要依据企业经营管理中业务范围内各种信息,包括生产、物流、税务等各类数据。依据大数据平台信息、税收计税方法与疑点考核指标等,制定科学合理监测方法,提前审查与处理上报的财务数据信息,按照反馈对有潜在风险数据有效分析,纳税人识别并采取相应预防措施。与传统方法相较,大数据下的税务管理,可有效整合独立数据信息,以整合信息识别全公司风险,依据数据信息及时采取控制措施。
2.提升企业税务风险管理系统效率
信息科学和数据逻辑措施防范税收风险,极大提高了整体效率与质量,保证企业依法交税,防范税务风险,加强企业自身税收风险管理。有税务风险管理能力的企业,研究税务机关评价方法,结合自身管理模式,从税款核算、政策指引、优惠减免等方面展开研究,增强税务管理预见性,减少盲目性,提前展开税务评估活动。
二、大数据时代企业税务风险管理控制的不足
1.管理层税务风险管理意识不足
经济日益发展,企业规模逐步扩大,数据信息更全面复杂,企业面临的税务风险日益提升。但多数企业管理层对财务相关指标不了解,税务风险认识不够,未意识到有效税务风险管理的重要性,甚至部分管理者缺少相应税务知识,存在侥幸心理,忽视潜在风险,使国家税收政策无法有效执行。
2.企业税务风险管理机制尚待完善
大数据时代,企业管理科学化需要各部门相互配合与监督,全员共同构建科学税务风险管理机制。假若企业忽视税务风险管理,则会产生税务风险,缺乏风险的预警与管控,无法及时防范税务风险,企业只能在风险产生后处理,造成无谓的经济损失。
3.缺乏大数据分析管理理论参考
目前企业管理数据信息大都实现了ERP数据管理,但多数数据采集仍是手工录入,或各ERP模块之间虽有可参考数据,但相关程度较低,数据信息仍停留在采集层面。大数据相关分析指导理论依旧缺乏,数据分析人员缺乏对数据反映问题的分析能力,或分析出一定结果,但未能探析其背后的意义与风险。
三、大数据时代企业税务风险管理的有效策略
1.企业管理者和相关人员具备与时俱进的税务管理理念
税务风险管理贯穿企业运营管理过程。企业可建立控制税收风险的部门税收整合机制,将其提高到决策与管理高度。拟订与证明项目可行性时,充分考虑财政税收风险。定期培训相关高层管理人员税务风险知识,使其意识到税务风险管理之必要性。强化培训公司财务人员税务专业能力,提高税收风险管理意识,更好识别风险,加强防范税务风险,进而提高企业税务风险管理水平。
2.强化税务筹划能力
面对税收征管机构严格的信息监控要求,系统逻辑监测、数据审核以及监督技术更科学先进,企业面临严峻监管形势。为适应新形势,公司应根据自身发展需求,深入了解前沿财税政策,制定适合自身发展的税收规划与监管基准,避免政策性漏税和使用不当税收优惠政策,在此基础上做好税收筹划,有效、合法节约税收成本。
3.加强会计核算工作质量
最后税款核算环节——财务税务部门,核算质量直接影响税收与财政风险。所以,财务人员必须不断提升自身能力,规避财税风险。第一,提高会计人员素质,打造现代化会计团队。第二,提升核算精度,同时提高信息处理效率。第三,会计人员能力不足的小微企业可聘请第三方公司处理,尽量避免税务风险。
4.建立和制定完善的税务数据标准化体系
提高企业利润率,提升高管决策能力,提高税务风险管理能力等是企业面临的最大问题。税务数据建设工作尚未规范化,数据杂乱无序、可参考价值低。制定相应对策,提升数据可利用价值,使数据的准确性、专业性等各方面更符合使用需求,通过数据分析反馈风险疑点,营造积极用数据管理、决策、引导、创新的管理氛围,促进大数据时代企业健康发展。
5.建立管理监督机制
税务风险控制部门应有效监督税收活动,建立科学评价体系,提高应对风险质量。强化风险纳入监控,明确风险纳入措施,注重事后评价。加强相关职能监督,建立健全监督机制与管理机制,相互反馈,明确责任。
6.设计科学合理的税务风险管理流程
构建税务风险管理体系,须明确税务风险关键控制点,认识到核心是明确税务风险管理流程。企业应纵观全体,控制管理风险,全面梳理管理制度。通过大数据信息,以现代内部控制理念角度对各部门管理重新审视,着重分析不同税种、涉税事项。整合自身经营环境、资源情况,坚持成本效益原则,完善日常税务控制管理流程,强化重组、投资等重大经济行为,主强化其审批策划程序,构建符合自身发展的风险管理体制。
四、结语
大数据时代,数据信息更多元化,利用大数据信息,可科学有效识别税务风险。新时代对企业也提出了更高要求;税务风险防范挑战更加复杂,提高公司管理层风险管理意识、企业税务人员专业综合能力、财务会计核算工作质量,时刻关注国家税收政策變化,及时完善企业财务管理制度,合理科学化税收筹划,能够有效规避税务风险,提升经济效益,推动企业健康发展。
参考文献
[1]夏溧.试析内部控制视角下的企业税务风险管理[J].时代金融,2018(8).
[2]宫希君.内部控制视角下企业税务风险管理思考[J].中国集体经济,2017(13).
[3]马妍馨.内部控制视角下吉林省拟IPO企业税务风险管理研究[J].今日财富,2019(16).
作者简介
苏婉麒,性别:女,籍贯:四川省成都市,学历:大专,单位:四川大学锦江学院,研究方向:税务。