论企业财务风险的防范与控制

孙士杰

（济南阳光壹佰房地产开发有限公司，山东 济南 250022）

一、引言

企业在经营管理过程中有一个无法避免的问题即企业的管理风险，但是在分析和定义企业财务风险的过程中，应考虑到其可以分为狭义和广义两种不同的财务风险，多数情况下对其进行探究，是根据资本构成这一角度。为此，大部分人认为财务风险主要取决于两个不同的指标，一是借款利息率，二是借款收益率。如果收益率大于借款利息率，则能够获得利润，反之则损失利润。本文的主要目的就是，分析企业在进行财务风险控制的过程中，如何加强其风险防范的整体效果。

二、企业财务风险的防范与控制中存在的问题

1.缺乏财务风险预警系统

风险预警机制对企业而言，直接影响到了核心竞争力以及企业在行业中的发展速度、社会效益等，为了有效地避免企业财务风险的出现、减少企业在经营管理过程中存在的损失，需要做好风险预警，但是当前很多企业缺少财务风险预警系统，没有重视财务风险会给企业带来的不同影响。当前应该结合预警系统，将企业的财务数据信息进行处理，生成相应的财务报告。作为决策者应该定期浏览企业的财务报告，并且了解财务报告中所给予的相关信息，结合市场行业的发展等作出相应的决策。但是在实际经营管理过程中，有部分企业并没有高度重视财务预警机制的应用效果，也没有发挥出财务风险预警所带来的独特作用，导致企业资金管理实际无法在最短时间内高度关注和重视其内部信息。由于企业在实际发展时会面对各种各样不同的不利因素。很多企业为了能够在短时间内追求飞速快速发展，会忽视企业财务风险预警的内容，从而导致财务风险预警机制的使用效果无法得到提升，甚至直接影响到了企业财务管理的整体效率。

2.工作人员不重视财务风险预警

从广义的角度对企业财务风险进行分析，财务风险是贯穿于企业经营管理的全过程，需要根据企业在经营时的实际状态进一步分析，才能降低企业所面对的财务风险，提高企业经营管理的整体效果。作为企业的财务管理人员，若缺乏一定的风险管理意识，则导致在进行风险管理过程中其工作质量不佳，工作的积极性、主动性较差，使得企业在进行财务风险控制时，存在着控制力度不足，控制效果无法得到提升等问题。与此同时，企业在进行财务风险控制时，需要与企业的整体风险防范工作相结合。但是大多数企业在进行财务风险管理的过程中，其仅仅依靠某一个部门来实现，并不是让所有的部门全部参与进来。这就导致在企业管理的过程中，有很多一线员工或是非管理层员工认为企业的发展与自身无关，自己只需要顾好自己利益即可，导致企业的财务风险管理仅仅由相关部门进行负责。企业的财务风险管理制度执行率相对较差，工作无法落实到位，企业的风险管理质量也无法完全地发挥和体现出来。企业本身缺乏非常强烈的风险管理意识，并不利于企业能够做到长久地、全方位地发展。目前，在企业经营管理的过程中，其财务风险落实的制度相对较差，并没有完全将财务风险管理制度落实到实处。企业在日常运行中的规章制度较多，但是如果企业的执行力不够，这些规章制度就难以完全发挥出其作用，企业的发展效果就无法得到提升。由于企业当前在经营管理过程中存在着非常明显的偏见思想等，导致企业的相关制度执行能力相对较差，企业的监督管理也浮于表面，不仅会导致企业所面对的损失较多，也会导致其资金管理实际效果无法得到改善。究其原因，最明显的就是企业存在着很多的人为干扰，导致企业的监督管理工作成为了空中楼阁。并没有真正起到企业财务风险预警作用，企业所面对的财务风险概率也越来越高。

3.缺乏完善的管理制度

当前进行财务风险控制与防范时，内部监督审计工作不完善。在大部分企业经营管理时都应明确企业内部审计部门本身具有一定的独立性。如果其独立性不足，审计工作人员在实际工作时就无法发挥出其工作的基本效益，部分审计人员由于受到了人情因素等影响而无法有效地、严格地执行审计工作，甚至会出现放松审计的行为，导致一些原本隐藏的小风险，会逐步积累起来，成为一个大风险，企业如果长期不采取风险防范措施，或是不对已有的防范措施进行解决，就会导致企业在后期风险暴发时严重地威胁到企业生存的管理状况。现阶段审计监督不力，给企业所带来的财务风险越来越多，财务风险出现的频率有着十分明显的增加。企业的风险评估机制不健全，也导致企业在进行不同项目的风险评估时，并没有根据反馈结果作出决策，导致风险评估机制无法完全有效地在当前发挥出其积极作用，甚至无法对企业在经营管理过程以及投资过程中所面对的各项不同的项目风险进行最为科学的、准确的评估，导致企业在进行投资的过程中缺乏相关的约束机制，很多企业在面对多个项目投资失败后仍旧没有充分地认知这一点，甚至没有承担起相应的责任。种种不同的因素融入在一起，导致企业的资金利用效率较差，企业的风险预警机制也不够完善，财务风险可谓是无处不在，随时随地都有可能发生。而不完善的风险预警机制也导致企业在经营管理过程中存在着一定的潜在风险。

企业的相关部门工作人员在进行反应时，其反应也不够及时，会出现在造成风险后匆匆忙忙补救的情况，导致企业的财务风险相对较为严重，甚至会给企业带来非常严重的经营危机，而其中应收账款管理也是最为明显且对企业造成影响最大的一部分。当前，企业在针对应收账款管理过程中，需要改变原本的管理方式，在任何一个项目开展之前，都需要对其中应收账款所造成的风险进行评估，只有确定企业能够承担应收账款出现坏账的情况下才可以开展该项目，防止由于应收账款所带来的风险过大而导致企业在后期运行管理过程中所面对的风险越来越大，甚至出现了破产等不同的情况。内部监督管理机制也需要对应收账款进行管理，提高整体的应用管理效果。

三、企业财务风险的防范与控制方式

1.强化财务风险预警系统

（1）了解企业财务风险

当前，为了强化企业内财务预警系统在应用时的效果，要求企业在开展财务风险预警时，应让所有的工作人员切实地了解到自己在实际工作中所需要承担的工作责任，根据自己所在的职能环境处理好自己可能会面对到的财务风险。一旦发现财务风险，应该与上级部门进行及时的沟通和管理，对该项目进行监控和预防。与此同时，财务管理部门也需要对不同的项目，其所还有的财务风险级别进行准确的划分。让所有人在进行财务风险管理时，可以根据财务风险的级别选择最佳的防御措施，降低企业的财务风险。在当前企业经管理过程中，有以下几个常见的财务风险，分别是在企业筹融资过程中所面对的财务风险、企业日常的投资项目所面对的财务风险，以及企业在开展资金回收资金管理过程中所面对的财务风险等。为了进一步地提高财务风险的预警状况，需要对不同的财务风险进行了解，例如筹资方面的财务风险。这一类财务风险是企业经营管理中最早面对的风险也是最常见的风险，需要根据企业资本结构进行分析，其主要在于企业的负债以及股权构成。而对上市企业而言，股权又可以将其分为普通股和优先股，企业的资本在筹资时，由于其选择的筹资比例不同，自然会导致企业所产生的财务风险也存在一定区别。

在分析投资方面的财务风险时，主要是指企业在经营管理的活动过程中，投资需要按照其实际的财务成果以及预期的财务成果，体现出其差异性。在面对企业的投资财务风险时，企业一定要从投资和运用的角度进行分析，将其分为两种，分别是对内投资风险以及对外投资风险。所谓对内投资风险就是指企业对自身的投资，比如生产所需要的设备、雇佣劳动力、购买生产力、宣传、投资、消耗的广告费用等。而对外的投资风险则包括了企业本身所投资的项目，或是资金购入其他机构的有效证券等，这些都属于企业的投资风险。在企业面对不同的风险时，一定要高度注重这些财务风险对企业发展所带来的影响，并且对企业财务风险进行预警，保障企业的资金能够有效地流动，并且提高企业资金的周转效果。

（2）加强风险控制

在开展负债监管时，首先应该根据企业现阶段所筹集到的资金，对企业内所有的债务进行逐一的偿还，防止在运营过程中其运营风险的目标。对企业的资金进行监管时，需要对所有的资金进行有效的盘点，合理地运用企业的资金确保企业资金的应用质量能够得到提升。在进行债务偿还过程中，应考虑到不同债务偿还对企业财务杠杆所带来的不同影响，尽可能让企业的资金链处于稳定状态，并且能够让企业财务杠杆在当下发挥出其全部的价值以及作用。企业在进行现金流的预算分析过程中还需要制定出一套更行之有效的防范措施。与此同时，也需要根据相应的措施制定企业经营管理过程中的相关制度，确保企业在运行管理的过程中可以实时地监测企业所面对的各种不同的财务风险。当前企业需要高度重视财务风险的控制效果以及防范质量，可以利用大数据时代下的信息环境，通过增强信息沟通，确保企业财务风险防范质量得到提高。

（3）提高风险防范效果

企业在实际的经营管理过程中需要高度注重的就是如何对企业在监管时的相关管理制度进行优化以及改革，提高企业对抗财务风险的效果，同时也能够降低财务风险对企业经营发展所带来的影响，要求在企业中，每一个部门的工作人员都能够了解到，在不同的工作环节下如何规避企业的财务风险，促使企业在财务风险出现之前能够做好相应的防范，将风险的苗头能够在最短时间内扼杀在摇篮里。这种方式相比于传统的单纯依靠企业财务部门应用更为全面且迅速。与此同时，企业的管理层也需要对企业财务风险防范进行高度重视，定期开展风险防范教育，使得所有的员工也能够了解到企业财务部财务管理过程中风险管理的重要性，树立正确的风险意识，能够让企业内更多优秀的工作人员在进行日常的沟通交流过程中，了解到企业当前存在的风险预警问题。而员工与员工之间的相互沟通、相互交流，也能够反映出该问题加强系统的沟通、各部门员工之间的联系，最终使得整个公司的信息流通质量能够得到提升，而不同部门之间也能够起到相互的监管和防范的作用。企业应该不断健全其风险防范的结构，并且强化性信息沟通质量，拓宽企业的财务风险、提升企业抗击财务风险的能力才能满足当前市场的发展需求，防止企业在运行管理的过程中难以抗击风险，自身竞争力不断下降，甚至出现破产等情况。

2.拓宽筹融资渠道

由于企业在经管理时，需要大量的资金维持企业的业务发展，而这一资金也需要经过较长时间的周转，特别是随着企业的不断发展，其自身的规模在不断扩大，企业对于资金的需求量也越来越大。为了保证企业不会出现资金链断裂的风险，企业管理者需要与相关金融机构保持积极的、紧密的联系，并且不断地加强开展金融合作，能够有效地调整自身资本结构，拓宽企业筹融资的整体渠道。针对所有的上市企业而言，想要拓宽筹资渠道也可以通过发行债券等不同的方式进行自营，对债券进行营销等一系列方式能够不断地扩大和增强企业自身的业务。与此同时，企业也能够通过与信托公司的合作，获取并且吸收更多的资金，不断地丰富筹集资金的方式，优化资本结构，与企业在进行经营管理的过程中给企业市场提供更多的信息，让企业管理者了解到当前市场的发展方向、市场的变化方向，及时地对市场变化做出应对，不断降低由于信息获取时，其存在的信息获取不及时，或者是资金短缺而导致的企业在经营管理时难以真正地通过资金回收提高企业管理的风险，进而导致企业的筹资环节无法得到保障，企业的发展速度也越来越慢。

3.健全管理体系增强应收账款回收效果

应收账款管理过程中会面对着一个无法避免的问题，就是应收账款的管理，这也是企业所面对的风险中较大的一个内容。由于在企业经营管理的过程中，会面对着行业所带来的商业竞争压力，很多企业为了扩大自己在运营管理过程中的经济利润，会出现降低金额或者是先交付物品后收款的情况，这一个问题导致应收账款的出现，应收账款无法在最短时间内进行回收的情况屡见不鲜，甚至有部分企业的应收账款存在坏账的现象，从而导致企业在经营管理过程中所面对的财务风险越来越大。企业在当前就需要针对应收账款管理问题制定相关的风险防范措施，并且提高管理的整体效益，通过建立健全财务风险控制体系完善应收账款的管理制度质量。比如说加强监督审计机制的建立，制定相应的制度，保障企业内部所有应收账款工作的独立性以及使用效果，能够提高监督管理人员的工作质量，采取奖罚相结合的制度，有效地避免在应收账款管理过程中出现的放松监督管理的情况。只有确保企业的监督效果有效，才能够提高企业的经营管理质量。当前应该加快企业当前的风险评估机制，更加健全的风险评估项目，明确企业所需要承担的责任，满足企业在发展时的实际状态，也能够让企业在当下找到自身发展的实际方向，改变应收账款无法在短时间内要回这一现象，企业的资金链流动效果也会得到改善，防止财务风险过大造成的负面影响。

四、结语

综上所述，随着我国社会主义市场经济的发展速度越来越快，市场环境也日趋复杂，企业在行业中所面对的竞争压力越来越大，在当前的环境背景下想要站稳脚跟，并且获取更多的市场份额。应该高度重视企业发展的战略目标，并且争取更多的市场份额，实现战略目标的高速发展。重视财务发展、企业的财务风险控制与防范工作，做到进一步强化全员风险控制体系，建立健全财务风险控制与防范效果，切实保障企业在应对财务风险时，其应对的质量得到提升。