路桥施工企业项目资金管理问题探讨

徐振强

（郑州市公路工程公司，河南 郑州 450000）

资金管理是建设单位日常管理工作的重要组成部分，在日趋激烈的市场竞争环境下，只有借助于资金管理，才能帮助建设单位在确保工程质量的前提下节省更多的资金，进而为技术创新、设备引进提供必要的支持，实现建设单位自身的发展。加强施工企业的资金管理，既有利于保证企业在项目施工过程中资金可以有效地运转，增加公司的盈利水平，又能维持企业的良好形象，为企业获取更多的资金创造机会，夯实企业的发展基础，从而形成企业资金管理的良性循环，增强企业的综合竞争实力。

一、路桥施工企业加强项目资金管理的意义

（一）提升整体项目管理水平

对于路桥施工企业的具体运营而言，资金可以说是整个项目的生命线。不仅资金周转需要充分，还要预留一部分资金来应对非常情况。如果在特定建设环节存在资金问题，预备金可以解决，同时有效地避免资金问题对建设进度的影响。加强企业项目资金管理，可使资金计划更加科学合理，促进项目实施，提高项目效率，加快项目进度。同时，加强项目资金管理，使路桥施工企业既能保持稳定资金与储备资金的平衡，又能结合企业的建设环境，从各个环节合理分配建设资金，及时解决资金使用问题，通过严格的资金管理改善整体项目管理水平。比如，为实施项目资金事前预算管理，通过加强对项目资金的监管，以促进公路桥梁建设项目顺利进行，在建设过程中采取后续措施落实资金，提高项目整体管理水平。

（二）有助于企业经营活动的开展

在路桥施工企业的生产经营活动中，为保证建设项目的正常运行，既要准备资金，又要对资金运营进行管理。企业的建设项目部分资金将被作为扩建工作的基本保证。企业可使用备用资金这一部分，引进更多高级人才，提高建设效率；通过设置补贴，激发建设施工人员的热情，保持经营活动的稳定发展。资金管理可以促进路桥施工企业的生产和运营，使企业循环资金分摊到多个项目，有利于改善资金监督，保障经营活动的持续发展，并及时检查各建设环节的资金使用，解决资金在使用中存在的问题，避免项目资金延误，促进生产运营活动正常有序发展。

（三）有效提高资金使用效率

通过项目资金管理，路桥施工企业可以提高单位的资金使用效率，帮助企业合理控制资金成本。通过这种方式，企业可以比其他企业获得更多的利益，促进核心竞争力的提高。由于受到内外部各种因素的影响，在企业经营中会出现资金风险，从而降低了资金使用的效率。因此，路桥施工企业应客观分析市场环境，及时预防和控制各种风险，运用项目资金管理中积累的经验，综合提升资金使用效率。

二、路桥施工企业项目资金管理中存在的问题

（一）缺乏完善的资金管理制度

建设工程施工中，各个方面都需要花费资金，包括物料的采购和运输、施工设备的租赁等。要想在各个环节都做好资金管理工作，除了要求提高工作人员的专业能力外，还必须借助于完善的资金管理制度，确保各项工作能够按部就班的开展。但是目前来看，建设单位一方面是没有建立起相对完善和符合本单位实际需要的资金管理制度，容易导致资金管理工作的开展陷入盲目性和无序化，难以发挥预期的管理效果；另一方面，有些建设单位虽然认识到了资金管理制度的重要性，也采取了一系列的补充和完善工作。但是多数情况下还是停留在制度层面，并没有将其落实到实际工作中，也就难以为资金管理工作的开展提供帮助。

（二）企业的发展规模与资金管理水平不匹配，增加了企业的经营风险与财务风险

企业在发展过程中要不仅受到政治、经济、市场等外部环境因素的影响，还要受到企业自身内部条件的制约。建筑施工企业的项目工期长，资金投入量大。公司为实现快速发展，会在投标工程项目时采取降低回款比例，垫付资金等条款吸引工程建设方以取得工程项目。回款比例低，周期较长会增加工程款的清欠压力，从而导致公司的资金周转紧张，加大了企业的经营风险。企业为筹资公司经营发展所需的资金，需要通过银行或其他金融机构募集资金，持续借款的经营会导致企业的利息费用偏高，债务风险加大，从而使企业的资产负债率不断升高。增加了企业的财务风险。

（三）资金预算管理制度不健全

路桥施工企业相关的资金预算管理体制尚不够健全，预算编制不够详细。首先，部分路桥施工企业项目的预算编制不够具体，仅仅对材料费用、人工费用等进行了编制，缺少其他环节的预算编制，使得资金管理中存在严重的弊端；其次，部分路桥施工企业在预算编制执行环节中缺乏有效的监督和管控，影响了预算管理与预算执行的结合，甚至一些项目出现财务超支的现象。同时，企业对预算制度随意地更改，导致制度不具备权威性，在执行中存在严重脱节的情况。由此可见，由于路桥施工企业内部对资金预算管理在企业各项活动中重要性认识不足，缺乏完善的资金预算管理制度，导致资金使用过程中存在各类问题。因此，路桥施工企业在工程施工之前制定详细的项目预算就显得尤为重要。

三、加强路桥施工企业项目资金管理的措施

（一）强化资金管理意识，推行全面预算管理

建设单位要想在日趋激烈的市场竞争中实现可持续发展，就必须加强对资金管理的重视，并切实采取一系列科学的管理方法，为提高资金利用效率、确保资金安全营造良好的环境。企业管理人员和财会人员要主动转变工作观念，关注市场发展形势，引进全面预算管理，通过实行事前编制预算、事后执行管理的方式，确保资金管理工作能够按部就班地开展。全面预算管理要求在建设项目的编制、审批、施工、监督等各个环节中，实行有效的资金预算和管理，这样就有效避免了项目施工中可能存在的资金浪费问题。比如，通过提前编制预算，明确该项目所用物料的成本，进而在施工中采取有效的管理和控制策略，避免因材料浪费而产生额外的成本，达到了资金管理的目的。

（二）依托信息技术提高资金管理效率

新技术、新设备的应用，是提高资金管理效率的基础。传统的资金管理主要以人工记账方式完成，由于建设项目中需要资金管理的内容较多，数据核算复杂，因此资金管理效率低下。而引入信息技术后，则可以借助于计算机快速完成资金核算和管理工作，不仅减轻了人工压力，而且还能够动态跟踪项目建设中资金利用情况，这对于杜绝资金浪费问题也起到了积极作用。近年来，大数据、云计算等技术日益成熟，建设单位也必须与时俱进地进行技术革新，将更多的新技术应用到资金管理工作中，为推动建设项目的开展以及企业经营利润的提升提供技术上的支持。

（三）统一集中管理资金

路桥施工企业要结合工程欠款情况采取有效措施，通过建立资金结算中心的方式，建立统一资金账户，对分支机构进行统一管理，实现资金使用的统一和规范。项目部门应该通过集中保障的方式对资金进行集中管理，在统一核算的形式下，对开设银行账户项目，其账户由公司统一管理，并委托项目进行日常管理，严禁将账户出租、出借，公司财务部应定期对项目银行账户使用情况进行检查监督。另外，施工中产生的支出应该把原始凭证发送到财务部门进行统一报销，完善资金的集中管理。

（四）深入开展工程款的催收工作

企业应该及时与客户联系，做好工程款的催缴工作，同时要深入了解合同条款，按照合同的规定执行，及时开展工程价款的结算与催收工作，让它成为一项长期性的工作。具体措施包括：平时加强与业主联络，及时取得业主资金信息；成立清欠小组，负责工程款的回款及日常工作，责任明确，确保责任落实到人；个人绩效管理与工程款的回收情况挂钩，计算应收周转率；如遇业主不能及时支付工程款时，需采取适当措施，办理相关索赔手续，必要时采取法律手段，维护企业的权益。

四、结语

资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，在企业的经营发展中具有至关重要的作用。我国路桥施工企业发展迅速，企业的资金管理水平有所提升，但路桥施工企业仍需要根据工程实际情况制定资金预算制度，完善项目资金管理，合理进行资金调控，提升资金安全性，从而使企业在飞速发展中提升综合竞争能力，增强企业的市场竞争力。