现金流管理在企业财务管理中的价值及应用

程 云

（洪沪港建设有限公司，江西 南昌 330000）

一、现金流管理的相关概念

使用现金流量作为管理中心以及管理对象的方式可以归为现金流管理。现金流管理会收集当下与前一段时间的现金流量数据，对未来一段时间的现金流进行预测管理与控制，针对现金流在时间与数量方面的管控进行合理的规范与调整，使企业可以提高资金应用的合理性，规避活动期间存在的财务风险，完成经营任务。现金流量也常被大众称为现金流，现金的流入与流出，主要是企业开展投资经营融资等活动时产生的现象，现金流入流出也被叫作流动现金[1]。

现金预算与收付账管理是现金流管理的主要内容，前者作为现金流管理的主要管控方式与重要构成内容，通过现金预算管理完成现金收支、活动计划、调度与平衡等工作，是企业经营活动顺利、可靠运行的有力保障，对企业现金支出筹集与投资制定方案的开展有一定的促进作用；后者是企业在资金支付与资金回收、管理阶段，结合经营活动的运行情况，判断资金的使用风险并合理调整资金的应用方式，从而借助收付账管理规避融资风险，大幅度提升资金应用的合理性。

二、现金流管理在企业财务管理中的价值

1.规避财务风险

企业开展财务活动时，可能因为市场动荡或其他问题使自身实际收益与预期效益出现巨大的差异，由此陷入发展困境，这种情况被称为财务风险。投资风险、融资风险、结算风险、汇兑风险等均是财务风险的从属内容。企业可以凭借现金流量了解自身的汇兑状况与投融资情况，各项决策也可以参考现金流量，从而可以提高决策的准确性。对现金流量进行强有力的把控，完成融资与投资活动，可遵循实际状况合理应用资金，防止企业冒进，导致活动运行期间遇到财务风险。企业通过现金流量开展融资与投资活动，防止过度投资、过度融资等情况出现[2]。

企业对现金流量的控制能力也常作为评价现代企业综合能力的一项指标，企业应该关注现金流管理工作，掌握现金流管理要点，为企业实现可持续发展任务创造有利条件。

2.优化财务管理结构

企业在开展各类经营活动过程中会完成商品与资金的转换，筛查现金流管理工作便是在此过程进行可视化处理，清晰地观察经营活动资金的运作流程，掌握资金管控方式并对资金进行针对性把控，防止资金不合理应用，导致企业遭受财务风险。除此之外，现金流管理对企业有非常重要的作用，可以通过现金流间接地反映企业财务运行状况，对现金流进行科学的管控，可以帮助管理者清晰地判断经营过程中资金的使用状况，确定各项活动的进度，由此把控企业阶段运行情况并从资金运作中发现经营出现的问题，及时进行调控，规避财务风险[3]。

3.提高企业经营管理水平

在市场竞争愈加激烈的环境中，企业要想在此环境中获得发展优势，必须提高自身的综合能力，关注内部财务管控工作，提高自身的经营能力。企业为了提高经营能力，应该根据现代企业需要具备的资质，按照自身战略发展目标制定阶段发展计划。现金流量可以反映出公司财务状况，通过增加现金流量帮助企业扩张自身规模，带来更多的经营收益。

企业投资人或企业股东应该思考自身在发展期间的收支情况，必须保证盈利大于开支。现金流对投资人与股东提高企业经营活动利润有巨大的作用，通过现金流可以为企业吸引更多的投资，扩大企业的盈利空间，促使企业安全地开展各项工作并从中获得经济效益[4]。

三、现金流管理在企业财务管理中存在的问题

1.现金流内部控制体系不健全

内部控制机制是企业开展各项活动的保障，但是企业并没有根据管理工作的需求健全内部控制体系，在现金流控制方面机制并不健全；企业没有办法同时完成现金流、控制流入与流出等工作。现金流在流入与流出过程中的审批管理制度各项要求没有给出明确的标准，工作人员无法在此种情况下开展现金流的管理工作。除此之外，大部分岗位存在内容不清晰，职责无法按照岗位落实的情况，这样会影响到现金流内部控制的执行力度；现金流管理内容中，现金流预算是非常重要的部分，但是企业工作人员专业能力不足，难以保证现金流预算编制内容具备合规性与合理性[5]。

2.现金流管理程序尚待完善

目前，国有企业控股的公司已经认识到现金流对财务管理起到的作用。虽然企业尝试通过现金流管理开展各项活动，但是因为现金流管理程序非常复杂，同时现金流管理程序仍存在很多漏洞，所以无法保证现金流管理可以完成财务管理任务。还有部分企业无法统筹发展经营与现金流管理，导致现金流管理工作无法良好地应用在企业财务管理中；现金流管理与企业获利、应用、发展与偿债能力均存在一定的联系，但是我国大部分企业没有办法按照自己对财务方面的需求，灵活地应用现金流开展管理工作，因为对现金流在具体工作中的使用仍存在很多未知因素，导致现金流在企业中的应用效果不佳；大部分企业设置的现金流管理没有建立与自身发展目标一致的程序，同时自身财务管理工作也存在很多问题，在此种情况下难以发挥现金流管理的职能作用。

3.现金流财务风险预警机制缺失

现金流管理工作进行期间没有根据企业在财务风险预防方面的需要，建立与现金流和财务管理相关的预警机制。企业在相关工作方面缺乏风险防控意识，没有在现金流监管阶段快速通过预警机制，发现财务风险增加企业运营与财务管理过程中的风险；在现金流风险管控方面，应该遵循预防为主的原则，收集经营活动数据，完成数据风险分析工作。在现金流风险出现前可以从数据中发现一些端倪，根据现金流采集筛选整合，快速发现财务风险并灵活地选择应对方式防范风险，从而在风险爆发前通过防控措施将其对企业形成的影响降至最低，对企业实现可持续发展目标有着良好的扶持作用[6]。

四、企业财务管理中优化现金流管理的途径

1.健全现金流内部控制体系

企业需要确定现金流管理与财务管理这样的关系，发现现金流预算对现金流管理实施起到的作用，健全现金流内部控制体系，丰富现金流预算方面的内容，加强对各项经营活动督查、核对等工作的管控力度。此外，还需要根据现金流动情况判断企业财务工作的执行效果。记录现金流、比对现金流，从相应信息中发现现金流预算存在的问题，记录相关信息并根据掌握内容调整现金流预算控制方案，提高资金的应用效率，满足业务现金流需求。

现金流预算必须关注运营收支预算，还应该增强现金流预算的执行力度，保证责任制度可以在现金流管理过程中发挥作用；现金流管理与企业经营业务管理存在深厚的联系，在各项活动进行期间业务单位应该发现现金流管理的作用，形成现金流管理意识，关注现金流的流向，根据掌握的信息判断各项经营业务的实施效果。各单位还应该在现金流管理过程中引入激励机制，保留一定量的剩余资金，将其作为奖励员工的津贴，通过此种方式让员工对工作，可以保有激情。

现金流管理应用在企业经营活动中，必须通过内控机制对各项活动进行全方面把控，掌握现金流的流入流出情况，抓住关键要点进行针对性控制，提高企业内部控制的强度，根据限制活动的情况调整工作方式，规避财务风险。

2.完善现金流管理程序

企业应该明确自身经营特点，发现现金流管理对财务风险防控能力提升起到的促进作用，发挥公司优势，确定现金流管理程序，按照企业发展目标，完善现金流管理程序内容。企业应该在发展过程中关注现金流流向，结合现金流分布状况调整资源配置，通过资金流的合理配置，为各项活动开展提供充裕的资金，让活动可以顺利进行。除此之外，财务人员还应该评估企业各阶段的现金流实施情况，调整内外资源，为各项活动顺利开展提供保障。

3.优化现金流财务风险预警机制

现金流应用在财务风险管理工作中，必须掌握现金流风险预警的内容、功能与程序，确定相关标准并结合企业资金持有情况，确定现金流风险预警模式，通过活动实行效果查看预警机制存在的不足并加以完善。

企业构建现金流风险预警机制期间，需要打造相应的模型并在工作实行期间根据掌握的数据对模型参数进行修改，在此基础上完善现金流财务风险预警机制内容，提高相关工作的实施效果。通过现金流财务风险预警模型可以确定现金流财务存在的风险，对现金流数据进行实时采集、分析，一旦发现现金流达到预警，快速对财务工作进行分析，采用科学的方式结合企业掌握的信息，制定解决策略，规避财务风险。

五、结语

现代企业开展财务管理必须重视现金流与财务管理之间的关系，在发现企业经营活动风险后，快速制定解决策略，通过现金流管理可以提高企业的获利能力与偿债能力。通过现金流掌握财务状况，在股权交易、资产并购与重组等活动中对企业价值进行评估，提高决策的有效性，让经营活动可以安全、高效地开展，为企业获取稳定的利润提供保障。