制造企业现金流管理问题及其对策探讨

刘 静

（山东电力设备有限公司，山东 济南 250000）

一、制造企业现金流管理过程中需要注意的问题

1.保证现金流的充足

在当前市场环境中，部分制造企业为了满足竞争需求，通常会采用赊销的方式，扩大相关产品的市场销售份额，尤其是在推出新产品时，这些企业往往会通过赊销的方式，来达到开拓新市场的目的，但他们却不知这正是影响企业健康发展的主要因素。此外，还有部分制造企业在进行实际管理的过程中，往往会将扩大销售量、利润最大化作为企业运营的首要任务，从而忽视了现金流管理的重要性，这不仅会因大量赊销而产生大量坏账，也会因缺少足够的营运资金而出现过度借款、资金链断裂、生产中断等不良现象，甚至会造成企业的突发性破产。由此可见，制造企业在进行生产与运营的过程中，必须认清现金流管理的重要性，只有拥有足够的资金链，才能维持企业的生存与发展。

2.保证企业的生产平衡

通常情况下，我国制造企业从成立初期开始就具有支出频繁、支出流量大的特点。特别是在企业进行基础建设时，往往都会存在大量的资金投入，而企业要想维持生产平衡，就需要通过后续相关产品的生产销售过程实现成本回收。另外，在进入产品生产环节以前，产品原材料的采购也是一个支出较为频繁的资金流动过程，并且无论是原材料的采购速度还是原材料的产品性质，都会对制造企业产品的品质产生影响，进而影响企业整体的现金流。比如，在购买部分产品原材料时，有的卖家在不见货款的情况下会出现不发货的情况，若是企业在支付现金方面不够及时，就会影响相关产品的后续生产，甚至还会造成企业停产的严重后果。但若是企业只是为了增加原材料库存，而进行购货付现，则会在一定程度上影响企业资金的实际使用率，进而造成资金成本的不断增加，同时也会影响企业自身的生产平衡。由此可见，在当前阶段的制造企业中，若是想要保证企业的正常运转，就必须将“降低企业运营成本、保证企业生产平衡”作为制造企业的生产理念，进而实现对现金流的控制与管理[1]。

3.注重对货币资金的合理控制

在制造企业中，现金流的运行主要是以货币资金为主，所以加大对企业货币资金的管控力度是非常有必要的。在现有情况下，我国相关部门已经根据市场环境需求联合发布了《企业内部控制配套指引》，并将资金活动控制作为了当前制造企业需要关注的重点内容。由此可见，企业在进行生产经营活动的过程中，对资金活动控制必不可少。此外，随着制造领域发展的愈发迅速，制造企业在我国国民经济建设中的作用愈发突出，同时制造企业也面临着更大的压力与挑战。在此情况下，企业若是想要在市场竞争中得以立足，就必须规范和强化货币资金的内部控制手段，进而为企业现金流的管理与控制提供保障。

二、加强制造企业现金流管理的对策

1.加强存货管理

对于制造企业而言，强化内部库存管理、减少产品库存量是保证企业资金正常流转、提高资金使用效率的必要手段，所以加强库存存货管理是很有必要的。首先，在产品原材料的采购阶段，企业应根据实际情况以月生产量为基础进行采购，甚至可以根据每周或每天的产品生产量，将产品原材料的采购周期缩短为一周或是一天，这样就会在一定程度上减少资金被库存占用的机会，进而提高资金的使用效率。其次，在企业产品的生产与销售阶段，企业应结合实际需求在产品脱离生产线的同时，快速地完成产品的质检工作，并在完成质检的同时，及时通知销售部门进行后续相关的产品销售工作，进而避免企业流动资金被大量库存存货所占用[2]。此外，通过加强企业产品的库存存货管理，也能够达到降低企业资金周转速度、增加资金使用成本的目的，这样在企业资金正常流动的情况下，就可以最大限度地提高现金流的流动性，进而保障企业的营业利润与经济效益。

2.强化现金流管控意识

在制造企业中，要想最大限度地强化现金流管控意识，就必须做到全员参与。首先，企业应注重强化管理层的现金流管控意识，并要求管理层对企业资金的活动过程进行实时监控，以确保能够及时发现企业资金在运行过程中可能存在或是已经存在的盲点问题，进而根据实际情况做出正确的解决策略和科学的经营决策。其次，企业应注重强化财务人员的现金流管控意识。因为在大多数制造企业中，财务部门是实现资金管理的主要部门，所以对财务人员进行意识培训与强化管理，不仅能够满足正常的产品成本核算需求，也能够促使财务人员利用更加专业的管理知识，提高对企业资金成本的管理质量，进而为企业整体的现金流管理提供保障。此外，在进行资金管理的过程中，除了要管好收付账款，也要注意资金款项的账期和产品原材料的时间价值，以避免造成不必要的资金浪费。最后，企业应呼吁全体员工加强其自身的现金流管控意识，并加大对开源节流重要性的宣传力度，以确保能够最大限度地降低企业资金的消耗成本和支出成本，进而提高企业资金的实际使用效率。

3.优化现金流管理机制

首先，企业应根据实际情况对资金营运过程中的各项管理机制进行合理优化。由于财务部门是企业资金管理的主要战地，所以财务部应在现金流管理中发挥主要作用。比如，在每年初期，企业应对内部资金活动进行统筹规划，并根据实际情况对全年资金预算进行合理编制，同时也应结合账期、时间价值等因素按照以销定产的理念，平衡企业对于各项资金的实际需求，进而通过合理的筹资方式和科学的理财方式，提高企业的资金效益。此外，相关财务部门也应根据产品每个阶段的实际生产量，对企业全年的各项收支预算进行分阶段处理，并对当前各个阶段的现金流进行系统化的统筹规划，以保证企业资金的正常运行。同时，也应要求其他各个部门与财务部门进行相互协调，以保证企业的稳定生产。另外，在实际生产的过程中，企业也应根据实际情况结合实际需求对各项管理制度进行合理制定，并对现有的成本预算和审批制度进行合理优化，以满足企业的现金流管理需求和发展需求[3]。同时，也应定期对资金的预算结果和执行结果进行系统化的综合分析，以确保能够及时地发现资金异常情况，进而通过采取相关措施予以解决，从而避免出现资金链断裂等严重情况。

其次，企业应根据实际情况对产品原材料采购过程中的相关管理机制进行合理优化。一般在采购环节中，若是产品原材料的采购量过多，就会因库存存货增加而导致企业资金被过度占用；而采购量过少，也会影响产品生产的实际需求，进而造成停产等严重后果。所以，在进行实际采购的过程中，企业应根据当前产品的生产情况制定科学且合理的库存管理制度，并结合各方面需求对当前所需产品原材料的最优存货量进行明确，以保证企业的正常生产，同时也能够利用此方式增加现金流延迟支付的机会，从而避免企业资金成本的过度消耗。此外，企业在进行原材料的采购与支付时，也应制定科学且合理的支付款项审核制度，并对相关责任人的具体职责加以明确；同时还应建立完善的退货退款制度，确保在货物不符合生产要求的情况下，能够进行退货和退款，进而保障企业资金的安全运行。

最后，企业应根据实际情况对产品销售过程中的相关管理机制进行合理优化。对于制造企业而言，只有通过后期产品的销售过程，才能实现资金的有效回收，所以，注重销售阶段现金流管理机制的制定是非常有必要的。在此情况下，一是企业应重点关注相关客户的实际信用度，并且在进行实际销售的过程中，不能只是盲目地以完成营业利润为主要目的，若是企业为了增加销售量而忽视现金流回收的重要性，就会导致企业产品很难在正常情况下实现再生产。在此情况下，就算利用筹资完成产品的再生产，也会增加不必要的资金成本，进而影响企业的整体利润。因此，企业在进行产品销售时，应根据当前市场的发展需求对产品的定价机制进行合理确定，并结合市场调查结果选择合适的信用方式，关注客户的资金信用变动情况，进而避免出现盲目销售的现象[4]。二是企业应加大对产品发货管理的重视力度，并结合实际需求建立符合各方面要求的发货审核机制。比如，在进行发货审核的过程中，企业可以将此项工作交由财务部门统一组织，要求其根据相关合同中所标明的货款回收期，进行合理的资金回收，只有在回收完毕以后，才能根据实际情况进行下一批产品的发货与审核。三是企业应加大对产品收款的重视力度，并根据企业自身的实际情况对现有的各项管理制度进行完善与优化，同时制定相应的措施，预防坏账发生。比如，在进行实际收款时，企业可以根据产品的销售情况制定符合实际条件的应收账款管理机制和票据管理机制，并落实相应的奖惩政策和考核政策，以确保在遇到资金流动问题时能够责任到人，进而强化企业的现金流管理。

三、结语

综上所述，随着制造企业发展的愈发迅速，现金流管理的作用也愈发突出，在此情况下，如何做好制造企业的现金流管理工作，成为当前企业需要关注的重点内容。本文通过对当前制造企业普遍存在的现金流管理问题进行分析，认为企业首先应强化现金流管控意识，以现金流组成结构为对象，分别就各部分管理进行研究，例如制造企业应加大对存货的管理，及时变现等。另外，制造企业必须立足于实际，从自身管理问题出发，不断优化现金流管理机制，这样才有助于构建一套行之有效的现金流管理制度。