新形势下建筑施工企业资金管理面临的问题及对策

楚 俊

（中铁上海设计院集团有限公司长沙设计院，湖南 长沙 410000）

施工行业作为传统的劳动密集型行业，存在利润率低、资金需求量大等特点，面对激烈的市场竞争，施工企业更是不可避免地要通过压低投标单价、增加工程垫资等手段来承揽业务，做大规模。在这种情况下，资金短缺问题在施工企业中进一步凸显。因此，传统施工企业想要持续做大做强，势必转变观念，只有通过不断提高资金管理能力，来破解企业面临的资金困局，才能促进企业良性快速发展。

一、施工企业资金管理现状

1.施工企业生产经营和现金流受宏观经济和政策影响较大

施工企业，尤其是大型国有施工企业经营业绩除受自身施工能力影响外，受国家宏观经济政策影响也较大。近年来，随着脱贫攻坚战、城镇化、“一带一路”建设等政策实施，国家基建投资力度不断加大，给施工企业带来了巨大的市场契机，而施工规模的高速增长对施工企业的资金保障提出了巨大的挑战。同时，国家严控地方债、房地产市场调控等政策也使得部分建设单位资金持续吃紧，建设资金不足的情况较为突出，导致施工企业应收账款回收难度增大、周期延长，垫资施工成为一种普遍现象。而《保障农民工工资支付条例》实施、国务院清理拖欠民营企业款项等政策，又增大了国有施工企业资金支出，“缓收快付”的现状也进一步加剧了国有施工企业的资金困局。

2.施工企业资金管理受客观因素影响较大

施工企业普遍存在项目分散、资金需求量大、工程款使用限制较多等特点。项目资金需求与项目进度直接相关，而项目进度容易受到各种不确定因素影响，直接导致项目编制的资金计划与实际需求脱节，使施工企业资金计划实施存在较大的不确定性，在一定程度上降低了资金的周转效率。其次，很多重大项目，业主实行资金监管，要求专款专用，导致公司层面无法根据需要内部调拨资金，使施工企业普遍出现部分项目资金短缺，而部分项目资金沉淀的“怪相”，难以实现资金的统一调配，资金使用效率普遍不高。再次，建筑领域各种现金保证金需占用施工企业大量自有资金。虽然近年来国家重点治理了建筑行业的各类现金保证金现象，倡导以保函等形式替代现金保证金，但实际项目实施中，部分业主仍会以各种名义要求施工单位上缴部分现金保证金，同时前期存续的现金保证金也无法全额清理退回，即便是开具保函，由于大部分银行要求按保函金额的一定比例存入保证金，仍然会占用施工企业大量资金，只能在一定程度上缓解施工企业的资金压力。

3.施工企业资金管理水平普遍不高

传统的施工企业大多以项目为核算主体，项目资金按照自给自足的原则使用，公司大多是通过收取管理费或者利润的形式，从项目收回有限的资金用于日常周转，往往缺乏公司层面的集中管理理念。虽然近年来，部分大型施工企业，尤其是国有施工企业，纷纷建立了资金中心，甚至财务公司，推行资金集中管理，但基层管理人员普遍缺乏资金集中管理的意识和理念，甚至部分项目经理、基层单位负责人员对于资金集中管理还存在一定的抵触心理。同时，施工单位普遍管理比较粗放，业财融合度不高，尤其是精通筹融资管理的专业化人才储备不足，大部分企业还是习惯以收定支，或者通过银行贷款解决资金周转困难，资金管理的观念还较为落后，也导致施工企业资金管理水平难以适应不断增长的资金需求。

4.施工单位融资渠道有限

目前，建筑施工单位融资手段单一，融资成本高，无法适应建筑施工行业施工承包模式的新变化。随着BT、PPP等工程承包模式的出现，单个工程项目的体量越来越大，带资开工、垫资施工成为常态，项目需要投入的资金较传统的按进度付款的项目往往要大上许多倍，而传统的建筑企业筹资方式大都为银行贷款，融资手段单一，融资规模有限，且还本付息的压力较大。企业长期处于资金链紧绷的状态，不仅影响部分在建项目的正常施工推进，资金实力的不足也让企业丧失了参与部分优质项目竞标的机会，给企业持续健康发展带来较大不利影响。

二、加强资金管理对建筑企业的重要意义

一是面对激烈的市场竞争环境，强大的资金保障能力有利于增强施工企业市场竞争力，提高企业竞标重大项目的能力，促进企业扩大规模，实现规模效益。根据相关统计数据显示，当前中国建筑施工企业总数近10万家，行业竞争可谓惨烈，异常激烈的竞争加上日益透明的定价，导致施工行业利润空间不断被压缩，项目亏损甚至公司整体亏损的施工企业不在少数。因此，施工企业要增强抗风险能力，提高盈利能力，必须拓展业务板块，做大总体规模，通过规模效益，降低成本，提高竞争力。

二是建立现代化的资金管理模式，增强企业筹融资能力，有助于施工企业适应新的工程承包模式，迅速抢占PPP、EPC、片区开发等新兴市场。当前，兼具投融资性质的项目模式成为大型工程项目的重要操作模式之一，许多国有大型施工企业开始通过投资驱动，来承揽大型项目，投融资成为大型施工企业做大规模、抢占市场的重要手段之一。

由于施工行业属于资金密集型行业，资金需求量大，融资规模大，而施工企业普遍存在资金使用效率不高，融资手段单一、资金成本高的特点，资金成本侵蚀了很大一部分项目利润，甚至成为项目亏损的重要因素之一。因此，通过加强资金管理，可有效提高资金使用效率，降低资金成本，提高企业盈利能力。

三是近年来，国家高度重视农民工和民营企业的权益保护，国务院、国资委等更是三令五申，要求国有施工企业不得拖欠农民工工资和民营企业款项。因此，加强资金保障能力，及时支付民工工资和民营企业款项是国有施工企业落实国家政策的必然需要。

同时，稳定的现金流可以减少施工企业对外拖欠款，缩短对供应商的付款周期，从而大大增强对分包分供商的议价能力，降低采购价格，达到节约成本的效果。此外，及时足额支付外欠款项，能有效降低各类诉讼风险，减少诉讼损失，维护企业良好的社会形象。

三、加强施工单位资金管理的措施及建议

1.提高资质等级和施工能力，承接高质量的工程项目

对施工企业而言，项目工程回款是维持现金流正常运转的根本。因此，施工企业资金管理的首要任务是通过提高自身竞争力，承揽利润率高、支付条件好的优质项目，按时足额收回项目进度款，确保企业资金来源。而较高的资质等级是企业承揽重、特大项目的必备条件，良好的施工组织能力和业绩积累，是施工单位开展延伸经营、拓展新市场的重要支撑。施工企业要筑牢发展根基，提高资质等级和自身施工能力是基础。

2.建立科学的清欠考核制度，提高应收账款回收效率

当前，存货和应收账款规模居高不下是许多施工企业的通病，已完工程量无法及时验工确权，应收账款无法按时收回。其原因，一方面是受制于业主单位的资金状况，另一方面也与企业自身的清收措施不力直接相关。因此，强化清收考核，建立科学的奖惩机制，是提高回款效率的必要手段。同时，施工企业要充分利用国家政策导向，加大保函使用额度，减少现金保证金支出和前期已缴纳保证金的清收，多措并举，实现最大程度的开源节流。

3.加大企业“降本增效”力度，提高企业创利能力

国有大型施工企业应不断加强项目责任成本管理，强化从责任成本的编制下达、过程成本控制到最终的责任成本考核的全过程管控，不断降低项目成本和非生产性费用开支，避免项目亏损，保证项目资金收支平衡。

4.树立现代化的资金管理理念，提高资金使用效率

要积极转变传统的项目资金自给自足的管理理念，主动加强与项目业主沟通，打破项目资金专款专用等管理壁垒，实现公司资金集中管理、统一调拨，切实解决部分项目资金沉淀的问题，提高资金使用效率。同时，具备条件的大型施工企业还可成立资金中心、财务公司等，实现现代化的资金管理，不仅可以提高内部资金结算效率、加强资金统一调拨，还可以开展存款、贷款、票据贴现、担保等各类金融业务，大大提高企业资金使用效率，降低财务成本。

5.建立多渠道的筹融资渠道，拓宽资金来源，降低资金成本

除传统的银行贷款外，施工企业应加大与银行、信托等金融机构合作，开展保理、资产收益权、资产租赁等融资业务，拓宽融资渠道；同时加大承兑汇票、供应链融资工具等使用，缓解企业现金支付压力。

6.积极谋求企业转型

要改变传统施工企业单一业务结构，形成投资、建设、运营一体化能力，通过投资、运营等业务形成新的现金流来源，增强企业现金流抗风险能力。同时，要大力拓展新业务、新业态，提前布局国家重点支持鼓励的行业和业务板块，如生态环保、乡村振兴、城市更新等，抢占市场先机，获取政策红利。

四、结语

综上所述，新形势下，面对日益激烈的市场竞争环境，施工企业想要生存发展，在不断强化自身施工能力和管理水平的基础上，一方面必须改变传统的资金管理模式，加大资金集中管理力度，提高资金使用效率；另一方面，要拓宽筹融资渠道，合理利用各类筹资手段，优化资金结构。以高效稳健的资金管理方能助力企业转型升级，推动企业高质量发展。