住房公积金财务管理问题及对策研究

2021-01-02陆凤春

企业改革与管理 2021年22期

陆凤春

（南平市住房公积金管理中心，福建南平 353100）

一、前言

随着社会经济快速发展及人民提高生活水平需求的日益迫切，国家居民住房保障体系也需要在数字化时代发展中不断优化完善，更好地帮助企业职工缓解住房压力、实现更优质的生活。在数字经济背景下，财务信息化建设在传统的财务管理方式中也发生诸多变革升级，住房公积金业务在财务管理活动方面也应该保持与时俱进、推陈出新，在关注公积金储备量的同时，加大对公积金管理中心资金统筹能力、风险分析及识别能力、资金保值增值能力等方面的研究和突破，以推动住房公积金财务管理理念的创新，并在实践中形成全新的管理方式方法。

二、住房公积金财务管理目标与主要内容

（一）住房公积金含义

住房公积金是国家法律明确规定给予企业及其在职职工的一项基本住房社会保障制度，通过企业及在职职工分布按照一定比例缴存而形成的住房公积金个人账户，用于保障职工购置、翻新、更换居住用房的住房福利保障，因此住房公积金具有强制性、稳定性的鲜明特点。住房公积金财务管理是指住房公积金管理中心为实现住房公积金资金安全、风险可控、资金效益稳固等管理目标而采取的一系列综合性财务管理办法，住房公积金财务管理内容和原则符合国家相关法律法规规定并确保住房公积金资金安全，保障职工权益不受损害。

（二）住房公积金财务管理目标

住房公积金财务管理活动主要围绕着公积金年度预算、决算活动、基础会计核算、业务往来收支管理以及公积金保值增值收益管理等活动开展，同时，控制公积金管理中心的综合运行成本、降低日常费用开支。在新外部形势下，住房公积金管理中心应加强住房公积金风险控制和日常活动监督管理，强调内部资金运行的经济效益和社会效益创造，为此，住房公积金财务管理目标主要包括以下几个方面。

1.预算管理

公积金管理中心应按照年度预算报送程序和编制要求对年度公积金预算编制管理，结合管理中心的预算管理制度及年度运行目标细化各项预算内容，全面预测和统筹年度住房公积金管理中心的各项任务计划和业务活动并对年度预算执行过程进行监督和评价，对预算执行偏差进行分析和反馈并调整公积金业务活动开展方向及管理策略。结合地方住房公积金管理实际情况对预算编制、预算执行、预算绩效及预算结果反馈等活动进行全过程审视，综合预算管理执行过程及目标达成结果评价活动效益。

2.资金运行

目前，各地住房公积金管理中心普遍采用资金集中管控的财务管理模式。加强市区级公积金现金流集中管理和控制，便于公积金业务统收统支、全面控制日常资金风险的业务模式，以公积金保值增值为目的，拓展公积金增值业务来提高公积金资金周转效率和经济效益提升，全面盘活沉淀资金资本并控制资金动态平衡。

3.风险防范

住房公积金在日常风险管理中需要关注内部运行风险和外部环境风险两个方面。内部运营上要提高财务管理模式的与时俱进，加强对财务管理、内部控制、风险识别与防范等管理方式改善提升，善于运用数字化技术手段提高财务管理效率，改善财务管理工作质量和服务效能；在外部环境风险上，重点关注地方政府在房地产领域的宏观政策导向和变化，及时把握市场风向标并对住房公积金贷款政策、审批流程等加以调整优化，结合地方市场环境及业务政策导向，做好外部风险的识别和把控。

三、当前住房公积金财务管理存在的主要问题

（一）财务管理目标不清晰

公积金管理中心在资金统筹管控上以资金安全为重心开展日常财务管理活动，对于资金增值保值效益、公积金业务收益等缺少明确的财务管理目标，这可能在一定程度上造成公积金管理中心财务管理活动相对宽泛，财务管理人员对于资金管控缺少市场化运作机制动力和目标，使得财务管理模式和方法创新性不足，且公积金管理中心在解决具体的财务管理问题上缺少必要有效的激励机制。

（二）内控监管制度仍有待完善

住房公积金管理中心日常运营活动及财务管理内容具有非营利性的运行特点，在内部控制制度实施上缺少强管控动力，工作人员在业务活动开展过程中积极的风险防范意识和风险控制能力仍有待提升，在各岗位职责设置上有必要对各环节的内控管理要求以及必要的内控管理绩效评价制度进行制定并执行，避免内部控制制度相对表面化，未能发挥财务内控在日常财务管理活动中的监督作用。

（三）财务管理效率有待提升

随着各地住房公积金管理规模不断扩大，住房公积金管理中心在管理和运营上管理范围和幅度也随之变化，这对公积金管理中心造成不小的管理压力和挑战。公积金管理中心会计核算工作量逐年攀升，中心内部人员配置和职能设置上未能及时保持更新、变革，可能造成部分地方公积金管理中心组织架构及人员配置上存在失衡。财务管理活动相对单一固化，主要围绕公积金归集、提取、贷款等业务活动组织进行，开展剩余的住房公积金保值增值业务应用渠道相对单一、收益受限进而很难发挥更高的经济效益。

（四）财务信息化程度仍需深入

住房公积金管理中心各区域分支机构在处理公积金业务的同时还需要处理日常财务管理活动并独立完成各分支机构的财务会计核算报表，期末将各分支机构的会计报表进行汇总合并。由于各机构业务处理、核算方式、数据统计口径上仍存在一定的偏差，最终分析形成的行业数据统计分析结论可能存在偏差或可信度降低。随着住房公积金业务规模的逐渐增长，各分支机构业务量处理数据、处理难度也随之递增，财务管理活动需建立在统一、标准、实时的财务信息管理系统上，才能进行更精准、高效的数据统计分析。

四、提高住房公积金财务管理质量的对策与建议

（一）明确住房公积金财务管理目标

新时期，社会公众对公积金管理及保值增值效益提升等有了更多的需求和设想，住房公积金管理中心应在明确自身的财务管理目标基础上，进一步制定财务管理制度和完善服务内容，对创造公积金增值保值效益的财务管理人员给予个性化激励机制，以鼓励公积金管理中心加强对财务管理活动的改善提升，为公积金更好地发挥社会效益、创造经济价值而开拓财务管理思路。

（二）完善财务内控监督机制

提高公积金管理中心财务部门的科学化内控管理举措，规范日常财务管理活动内容及资金流转审批环节，逐级逐层对资金审批操作进行细化规范，通过财务管理系统实时监督和管控资金流转进度和方向，在遵循公积金管理中心财务管理制度和内部控制制度的基础上提升财务风险控制水平。财务管理部门可以结合管理中心组织架构及部门职能定位，对预算管理、资金管理、会计核算、数据分析及风险控制等关键职能重新划分并强化内控监督举措落实，统筹调配公积金结余资金并提高资金有效流动，通过财务内控模式优化提升资金管理规模优势和风险控制，减少资金占用、挪用风险。

（三）提高财务管理制度运行效率

公积金管理中心应定期结合地方社会公众对住房公积金的理财需求和意愿合理修订本中心住房公积金财务管理制度、完善公积金管理方式并不断推进住房公积金效益率提升。按照法律法规的相关规定建立存款备付金制度，平衡日常公积金现金流量和公积金资金管理收益率，加大住房公积金在资源上统一调度和管理，强化省市级公积金管理中心在资金协同管理上的管控能力并实现资金池的风险防控升级。

（四）提升财务信息化管理应用能力

数字化信息管理技术能够辅助公积金管理中心控制财务风险，及时对资金管理风险加以识别和预警。通过财务管理系统自动化识别异常信息和辅助性警示，帮助财务管理人员及时锁定信息并定期对系统数据筛选甄别，防范内部操作风险及程序管控不严等带来的运营风险。从业务到财务，各项管理流程和资金审批程序通过系统自动生成，各中心、科室、人员通过统一的财务管理系统进行会计核算和数据统计。同时，强化住房公积金的数字化业务办理渠道，加强移动信息查询等功能优化升级，降低公积金管理中心的综合运营成本并提高资金安全保障体系。