企业内控财务体系存在的问题及完善对策探讨

顾 明

（南京医药医疗用品有限公司，江苏 南京 210006）

企业内控财务体系对企业财务会计管理工作的顺利开展具有重要的作用。但是，在实践中，企业内控财务体系还存在一定的问题，影响了内控财务体系的作用发挥，难以满足企业财务管理工作开展的要求，并妨碍企业可持续发展目标的实现。因此，要对企业内控财务体系及完善对策进行全面的调整，增强各项对策在企业内控财务体系优化过程中的作用，突出财务体系在企业内部控制中的应用价值。

一、企业内控财务体系的作用

对于企业内控财务体系来说，其主要作用表现在以下几个方面：首先，通过内控财务体系可以对企业财务会计工作提供有效控制，避免企业财务工作的开展出现偏差，提升企业财务管理水平和综合控制效果，在顺利开展财务会计工作的同时，实现企业经济管控和综合发展水平全面提高的目标。其次，由于企业管理在实际开展时需要考虑的因素比较多，则应在全面落实各项要求的条件下构建相关的财务内控体系，并在相关体系支持下对企业各项管理工作提供有效参考依据。强化企业财务会计工作和管理项目开展水平，这对于提升企业财务管理水平也有重要作用。再次，企业不同时期涉及的财会账目较为复杂，会计部门人员在进行各类财会账务核算和管理时很容易出现风险问题。而通过构建内控财务体系，则可以对企业财务账目进行清晰明了处理，并在完善准确财会账目支持下开展财务管理工作，从而保证企业各个时期财务会计核算的准确性和实际开展效果。最后，内控财务体系可以对财务会计工作进行全面控制，保证企业财务会计工作与实际业务之间关联性，维护各项业务工作的开展效果，从而满足企业可持续发展要求。

二、企业内控财务体系存在的问题

1.财务内控制度缺失

在构建内控财务体系时，部分企业没有按照自身实际发展要求和财务工作开展情况确定相关制度，这就导致企业内控财务体系因各项制度不完善不合理而出现问题。同时，企业在规划内控制度时对财务会计工作的剖析力度不足，或者内控制度与企业经济管控之间的差距过于明显，这也会影响各项规章制度在企业财务管理和经济业务工作中的作用，造成企业财务管理程序和基础工作过于混乱，企业财务内部控制程序和项目经济管理也很容易出现问题。

2.财务管理风险频发

在企业开展财务内部控制时，也会因为一些不合理因素干扰而出现风险问题，使得企业内控财务体系的完善性和现实作用会受到很大影响。而且，导致企业财务内部控制出现风险问题的原因也比较多，如果不能针对风险问题进行优化调整，就会造成风险问题持续恶化，对企业内控财务体系的影响也会越来越大，企业内控财务体系出现问题的可能性大大提升。

3.财务内控模式滞后

为保证企业财务内控效果，就需要从企业各项业务入手做好财务信息收集工作，借此强化财务信息在企业财务核算和综合管理中的作用。但是，目前很多企业的财务管理模式过于老旧，一是影响对财务信息收集的力度，财务信息的准确性与内控工作实施效果之间的差距也比较明显；二是造成企业内控财务体系经常出现问题，内控体系在企业财务工作中的作用持续下降；三是造成财务信息综合处理效果下降，各财务信息在企业发展中的作用受到限制。

4.财务人员素质较低

参与企业财务内部控制中的部分工作人员综合素养较低，相关人员难以按照标准程序开展财务内部控制工作，相关体系在企业财务内部控制和具体工作中的作用下降。同时，相关人员对企业内控财务体系的表现形式和运用模式不够了解，企业财务内部控制易受到人为因素干扰。由于企业财务会计部门工作人员与其他部门职工之间的合作度低，使得这部分人员参与企业财务内部控制的积极性不高。

三、企业内控财务体系的完善对策

1.完善财务内控制度

企业在开展财务管理时，应结合自身发展模式和财会工作实际开展要求确定相关的内控制度，保证内控制度的完善性和合理性，借此构建与企业财务管理和财务内控相关的体系，彰显体系的实际作用，避免企业财务内控工作因为缺乏完善制度而出现问题。在制定财务内控制度时，需要保证相关制度与具体企业内控财务体系之间的关联性，确保企业财会部门可以灵活应用相关制度解决现存的问题，并在各项完善制度支持下对财务内控体系进行有效调整，在保证相关体系完善性和相关工作开展顺利性的同时，满足企业可持续发展要求。在对企业财务内控制度进行完善处理时，也需要保证相应管理模式的完善效果，保证相关制度与法律条例之间的契合度，避免企业在开展财务管理和内控工作时出现违法现象，并在企业不断发展条件下对其中应用的财务内控制度进行优化调整，保证财务内控制度的完善性，保证完善制度在解决企业内控财务体系现存问题中的作用效果，控制企业内控财务体系问题持续恶化。同时，还应借助合理制度对企业财务内部控制以及各项工作实际开展过程中可能出现的问题进行全面调整，借此彰显财务管理在企业发展中的作用效果。

2.加强财务管理监督

企业在开展财务管理和财务内控等工作时可能会出现一些风险问题，直接影响企业各个时期财务工作开展效果，内控财务体系的全面性和现实作用也会受到很大影响。因此，需要强化企业财务风险监督力度，分析了解企业财务管理和内部控制工作在实际开展过程中潜在的风险问题，继而确定科学合理的风险调整模式，控制财务内控以及相关体系综合管理过程中风险问题持续恶化，使得企业内控财务体系的完善性和现实作用可以得到有效保障。同时，还应将风险评估体系与监督管控体系相结合，以增强企业内控财务体系的完善性和实际应用力度，并在完善体系支持下对企业财务管理以及内控工作开展时可能出现的风险问题进行优化处理，控制风险问题恶化，保障企业内控财务体系完善性和财会工作的开展水平。在规划财务风险评估控制体系时，还应对外界变化和企业经济业务之间的关系进行有效研究，调整企业财务风险评估模式和现存的控制体系，并强化风险防控模式和预警机制在企业内控财务体系完善处理中的作用效果，使得企业财务管理工作人员和内部控制人员可以在相互配合条件下应用合理体系开展财务风险预警和综合控制等工作。

3.创新财务内控模式

在对企业各项经济业务开展财务核算和内控管理工作时，需要从企业实际发展角度出发对相关模式进行创新处理，并在创新模式和信息化系统支持下强化信息收集力度，通过收集相关信息来为后期财务管理工作顺利开展提供有力支持。在这一过程中，也需要保证创新模式与财务内控体系之间的契合度，从而满足相关体系完善创新效果。加上企业财务核算和内部控制过程中需要考虑的信息和资料比较多，常见的包括会计凭证、会计账簿和会计报表等，这就应借助各项创新模式做好相关联信息收集工作，从而编制完善合理的原始凭证，继而为后期财务核算以及内控管理工作顺利开展提供有效参考依据。同时，还应通过完善的内控模式以及相关信息调整企业内控财务体系中不合理的地方，保证企业内控财务体系的完善性，借此满足企业各个时期财务信息归纳整理和现实应用要求，推进企业财务核算和内控管理工作顺利开展。此外，还应借助先进技术和设备强化企业各项财会工作的内部控制力度，为经济业务以及财会工作提供有力支撑，并引导企业财会部门与其他部门在相互配合状态下开展内控工作。

4.培养专业财务管理人员

为减少企业财务管理以及内控体系规划受到人为因素干扰，应结合企业内控财务体系表现和完善状况对参与其中的工作人员展开有效培训，保证企业财务管理人员和内控人员的专业素质和相关条例的掌握力度，使得相关人员可以按照各项规章制度顺利开展财务内控和相应管理工作，突出企业内控财务体系优势，使得各部门工作人员可以遵循完善的内控财务体系顺利开展各项管理工作。不仅如此，还需要从企业发展角度出发对财会人员的薪酬制度进行优化调整，借助合理薪酬制度提高相关人员参与各项工作的兴趣和积极性。增强工作人员竞争意识，使得工作人员在全面提升自身财会核算和内部控制工作积极性的同时，对现有的内控财务体系进行完善处理，使得企业内控财务体系的综合处理水平有所提高。

四、结语

综上所述，为了保障企业财会工作的实施效果，不仅需要强化各项规章制度的应用力度，还需要强化内控财务体系的构建，在内部控制条件下推进企业财务管理以及相关工作的顺利开展，使相关工作在开展过程中得到有效的调整。针对企业内控财务体系存在的问题，企业需要结合各个问题的表现形式，制定相关联的完善对策，保障企业内控财务体系的有效性，全面发挥内控体系在企业财务管理中的作用。