新时期国有金融企业固定资产管理问题及应对策略研究

张 早

（中国人民人寿保险股份有限公司财务管理部，北京 100020）

一、前言

随着改革的不断深入，国有企业已经进入了改革的深水期。十四五规划明确了国有企业要逐步建立起现代企业管理体系，需要国有企业不断深化改革力度，全面参与到市场竞争中。这就意味着，国有企业要全方位提升管理水平和能力。

2019年12月国务院印发的《关于加强固定资产投资项目资本金管理的通知》中提到，要对固定资产投资项目实现资本金制度。这进一步严格规范了固定资产投资的管理，从固定资产投资方面加强了风险管控。虽然大部分金融企业对固定账面管理工作重视程度比较到位，但是在固定资产全流程管理方面仍然面临着不同程度风险，实物资产管理较落后，监督管理不到位，一定程度上阻碍了企业的发展。基于以上认识，本文以明确固定资产全生命周期管理等概念为出发点，剖析企业在固定资产实际管理中存在的突出问题，探索在数字化背景下，如何提高实物资产的信息化管理水平，提升国有企业改革成效。

二、固定资产管理概述

1.固定资产管理

固定资产管理是在企业生产经营活动中，通过有效地采取组织、规划等一些活动，提高固定资产的使用效率，降低资源浪费，进而逐步提升企业的竞争力。固定资产管理活动不仅涉及新增购进管理、验收入库管理以及财务日常核算管理，还应包括使用过程中的位置变化、价值变化、报废处置以及权属发生变化等活动的一系列管理。

2.固定资产全生命周期管理

固定资产全生命周期管理是指在现代企业管理过程中，运用生命周期成本最小的管理理念，要求企业从运营目标出发，统筹考虑固定资产发展全过程。企业固定资产生命周期管理总体分为申请、采购、入库（出库）、资产调配、资产转移等这个生命周期全过程。以固定资产全生命周期为管理对象，利用全生命周期成本管理理念，从生产经营系统的整体出发，实现对全生命周期的整体考虑，既注重对生命周期的全局管理，又考虑各个管理极端的细化流程，对固定资产生命周期进行系统化，精细化的管理。

3.固定资产信息化管理

固定资产信息化管理是融合了数字化、精细化、智能化管理理念，运用了信息化技术，实现对管理、技术管理与实务管理的相互配合，避免信息数据孤岛，形成对固定资产全生命周期的系统管理。固定资产的信息化，不是简单地替代手工程序，而是通过信息技术手段对固定资产信息的及时掌握，形成对固定资产的精细化管理，从而提高管理的效率和质量。

三、现代金融企业固定资产管理存在的不足

现阶段金融企业对固定资产管理能力十分薄弱，突出反映为管理制度不完善，管理机制不健全等问题，其影响制约了企业规范化管理，增加了企业运营成本。

1.固定资产管理体制机制相对落后

固定资产管理体制机制存在的不足主要反映在以下几个方面：一是管理理念落后。落后的管理理念使得整个固定资产管理“重采购，轻管理”，缺少对固定资产管理的整体规划。多数企业中，财务部门仍停留在简单的盘点入账，而实物管理和使用部门则更加偏重采购解决实际需求；落后的管理理念使得整个企业盲目扩张而非充分利用固定资产，致使大量固定资产闲置，造成资金浪费。二是管理体制机制不健全。由于缺乏对提升固定资产利用率的重视，导致固定资产流向跟踪不明确，资产责任人不清晰、导致资产被他人无偿占用、维修养护不及时，折旧与效用不成正比，甚至损毁，提前报废等情况，降低了有效利用率，造成了企业资源的浪费，粗放式的管理方式难以满足企业发展需要。三是专业管理人员缺乏，权责不清晰。大多数企业固定资产管理人员多为兼职，日常管理基础薄弱，只对固定资产进行了粗略登记，年度盘点流于形式，造成只盘亏没有盘盈，无法做到账证相符，账实相符，账账相符，出现账外资产以及大量价格上按照低值易耗品核算，但实际使用年限按照固定资产管理的物品没有进行盘点。与此同时，在部分企业中，固定资产管理往往涉及办公室和财务部门，由于员工的职责意识模糊，容易出现互相推诿的情况。

2.金融企业具有独特性

现代大型国有金融企业作为国民经济的重要组成部分，具有三方面特点：一是机构数量多，且机构层级明确；二是分布区域广，除了城区内设置网点，甚至在偏远地方也开设分支机构，人员数量众多；三是固定资产分类复杂，除了传统的楼房、汽车等固定资产，也涉及大量电子设备。基于金融企业突出特点，在固定资产管理过程中主要反映了固定资产数量大、种类多、价值高、使用部门分散、使用周期长、管理难度大等问题，原有单一的管理模式已无法满足现代金融企业发展的需要。

3.信息化建设不健全

随着互联网技术的日益发展和我国数字化经济的快速发展，企业纷纷开始进行数字化转型。企业数字化管理变革，一方面提高了对固定资产管理工作的要求，现有的企业固定资产管理往往仅限于记录、盘点等功能，未能实现与财务系统、人力资源系统的互联互动，无法有效地追踪固定资产从采购到领用的全过程；另一方面，为满足数字化企业转变需要，确保运营数据的安全性，金融企业建立服务于本公司数字化运营的系统，迫使企业要大量采购电子设备，大量集中的电子设备，以及电子设备折旧与增值的交替，使得固定资产管理面临新的挑战。

四、现代国有金融企业固定资产生命周期管理策略

基于目前现代国有金融企业暴露出的固定资产管理问题，应树立正确的管理理念，强化制度建设，构建以信息化建设为基础，采用固定资产全生命周期管理的方式，以有效解决实际管理中遇到的困难。

1.树立固定资产全生命周期的管理观念

企业要树立固定资产生命周期管理（以下简称“生命周期管理”）理念，以增强固定资产的质量和管理水平作为目标，实现精细化管理，注重提升固定资产的质量及结构优化。在实际工作中，应以提升对生命周期管理理解程度为基础，以管理好存量资产为前提，逐步规范增量管理，确保固定资产有效增长。此外，开展固定资产全生命周期管理工作时，还应把好固定资产前期构建、研究等质量关，实施动态监控，多方面做好固定资产全过程管理工作。

2.强化制度建设，明确职责分工

开展生命周期管理，首先，要从实现固定资产制度标准化入手，制订包括效益评估、日常管理、调剂及维修保费等制度，进而规范管理。在制度构建中，应明确整个管理过程的权责分配、各项工作职责，做到分级管理。要建立以财务部门牵头，实物管理、采购部门、使用部门配合的管理体系。财务部门负责牵头监督责任，进一步弥补平行管理体制的不足。其次，要建立配套考核机制。固定资产管理不是由单独的一个人或者一个部门所能完成的，涉及管理部门和使用部门的协调配合，将固定资产管理相关内容作为考核的一部分，落实到岗位乃至个人。通过专业的管理部门，进行固定资产的量化形式考核，提升使用单位保值与增值意识。最后，要组建固定资产监督联合实施部门。强化内控部门的相关业务流程，提升监督能力，实现对全局固定资产管理的规划以及方案的临时调整和优化流程监督。

3.加大信息化建设力度

提高固定资产的信息化建设程度有助于提升生命周期管理的水平和效率。通过信息系统可实现对固定资产的原值、使用状况等基本数据进行实时统计、分析和查询。利用信息化技术，可缩短库存结算时间，降低工作人员的压力，提升盘点工作的精准度。在进行操作的过程中，相关人员可以通过对小型数据终端的控制来进行物品表面条形码的扫描，以此完成相应的清点工作，这样不仅能够有效实现资源的优化处理，同时还能够确保后续的资产管理效率能够因此得到有效提升。与此同时，信息化建设也进一步满足了信息共享的需求，提高了固定资产的使用效率。固定资产系统建设的重要程度，并将周边系统进行互通共享，加强了各部门对固定资产的分布和使用的情况了解程度，增进了与财务系统、企业采购供应链管理平台、人力资源系统的互联互动，使固定资产明确到具体责任人，确保固定资产信息被充分的了解和掌握，真正实现固定资产数据全流程，全方位体现。由此，更加合理地进行固定资产的分配和使用，一定程度上解决了固定资产闲置和浪费等现象，提高了资源的合理分配率。

五、结论

综上所述，实施固定资产生命周期管理是解决现代金融企业固定资产管理不足的有效方式。它以构建固定资产全生命周期管理理念为基础，制定符合公司实际运营情况的整体战略部署，充分运用数字化管理理念和信息技术手段，通过对固定资产全生命周期管理，实现资产全程的动态管理监控。虽然固定资产全生命周期管理有助于解决企业现阶段面临的问题，但是，随着企业数字化水平的提升，如何实现固定资产智能化管理，仍然需要做进一步的探索。