企业税务管理中存在的问题及其优化策略

张硕

经济形势的不断变化，使得税收政策频繁更新，进而导致部分企业的税务管理工作出现混乱和错误。而且，由于税收政策的变化，所以很多企业的税务工作必须随之改变。然而，我国大部分企业的税务管理工作实施不到位。因此，做好企业税务管理优化工作势在必行。本文对企业内部的税务管理内容进行了较为具体的说明，并对其存在的问题进行了详细地分析。同时，提出了四方面的优化措施：第一，加强企业管理人员的税务管理意识;第二，企业配备专业的税务管理人员;第三，提高企业税务管理工作的执行力;第四，企业建立完善且高效的税务管理制度。

经济形势的复杂化和税收管理的不断变化，使得企业的税务管理工作更加复杂，同时也发现部分企业的税务管理工作存在缺陷和问题，因此企业做好税务管理的优化措施。企业日常经营管理工作过程中，税务管理意识较为薄弱，因此不能够确保企业税务管理的有效性。然而，企业规范内部的税务管理工作势在必行，企业必须要根据经营特点和财务管理制度，不断规范税务管理制度，从而在一定程度上提升税务管理水平，进而规范企业的税务 行为和管理效果。

一、企业税务管理工作概述以及重要性

（一）税务管理的相关概述。税务管理工作是以遵守税收法律法规为前提，能够较好地运用税收优惠政策，从而有效地减少企业的整体税负。税务管理工作要求企业能够根据其经营特点优化和规范其业务管理流程，在更大程度上减少税收风险点。由于税收政策的不断修改和更新，很多企业的纳税范围、税务计算以及税收缴纳等工作都需要进行调整和优化，因此企业税务管理工作必须要重新优化和调整，使之更加适应企业的日常经营和管理。比如：增值税税率不断调整的状况下，很多企业的经营业务优化都会影响企业缴纳相关的税费，从而影响企业的利润和现金流出量。同时，企业可以运用不同税种的优惠政策和征收管理规定合理合法地减少企业缴纳的税费。

（二）企业税务管理工作的重要性。首先，企业实施税务管理工作能够规范和优化其经营业务流程，减少税收风险点，从而规范其企业的纳税行为。企业出现税务违法行为，不仅会支付必要的处罚成本，同时也会损害企业社会形象，进而不利于企业未来的经营发展。近几年税收规定频频修正，使得很多企业无法正确地了解和掌握税务征收规定，从而可能出现多缴纳税款的行为。而企业做好税务管理工作，能够减少不必要的处罚，从而减少不合理支出的金额，同时也能够确保企业维持良好的社会信用和社会形象。其次，实施必要的税务管理工作，能够加强管理人员和业务人员的税务管理意识，进而实施合理合法的纳税筹划工作。企业优化其业务流程内容后，所缴纳的各项税费和比例会有所差异，因此企业可以通过良好的税务管理工作设计优化的业务流程，进而有效地降低企业的纳税金额，最终实现提高企业经济效益和管理效果的目的。因此，企业的税务管理工作能够加强管理人员对税收政策的认识和掌握，进而做好企业的税务缴纳和纳税筹划工作。

二、企业税务管理工作的现状及问题分析

（一）企业管理人员对税务管理工作的认识和重视较少。大部分企业的管理人员较为重视经营利润和资金管理工作，而较少关心税务管理问题。然而，企业经营业务流程直接影响企业缴税金额和纳税频率。正是由于管理人员对税务管理工作的认识程度不够，所以企业并未根据税收规定和税务优惠政策优化其业务流程，从而使得企业存在多交税、漏交税或者交错税等问题。根据实践调查发现大部分企业并未设置专业的税务管理人员，而是要求财务或者出纳人员兼任。然而，财务工作人员更重视经济业务的处理以及核算，他们对具体化的税务管理工作并不擅长。因此，很多企业的税务管理工作效果和效率都比较低。并且，企业的财务人员对税收政策规定的更新重视度不够，缺乏必要的税务管理知识和专业技能，进而无法高效地完成税务管理工作。比如：作为一般纳税人的企业可以通过抵扣进项税而减少增长税的缴纳，而部分企业并未要求工作人员取得必要的增值税专用发票，从而使得增值税进项税额无法抵扣，最终需要缴纳较多的增值税。如果企业能够发挥税务管理的作用，那么企业日常经营中取得相关的增值税专用发票，增加进项税额的抵扣，那么企业就能够减少增值税的缴纳。

（二）企业未配备高素质的专业税务管理工作人员。首先，根据数据统计调查发现企业的税务管理工作并未配备专业的税务管理人员，而只是由财务人员兼任。对于企业来说，减少人员的配备能够降低成本费用的金额，所以有些企业会要求财务人员身兼数职。虽然这种管理方式能够减少企业的支出，然而其经营管理效果较差，进而限制企业的高效发展。其次，大部分管理人员认为税务管理工作内容较为简单、无用，所以并不需要配备必要的专业管理人员。税务管理工作主要负责解读税收政策和税务管理规定，同时根据相关税务规定完成本企业的纳税行为。但是，部分管理人员却无法充分认识税务管理工作的重要意义，从而选择专业素质不过关的人员负责税务管理工作。因此，企业的税务管理人员的专业素质较差，或者其专业技能不过关。最后，企业对工作人员的考核和评价流于形式，甚至部分企业并未对税务管理人员的工作内容实施定期的考核和评价，使得税务管理人员对其工作内容懈怠。比如：税务管理人员工资仅由出勤率决定，而无其他绩效考核指标，从而无法激励工作人员积极主动地完成税务管理工作。

（三）企業税务管理工作缺少强有力的执行。税务管理工作的效果与企业税务人员专业素质和日常工作氛围都着直接的关系，所以企业管理工作的规范化和体系化也会影响税务管理工作的效果。比如：税务管理工作要求企业实施较为规范的预算管理工作，然而大部分企业缺乏规范的预算管理工作，甚至未实施预算管理工作，从而使得企业的税务管理工作不能够拥有良好的执行环境。同时，企业内部不同职能部门之间缺乏必要的沟通，也会影响税务管理工作的实施。因此，企业缺少必要的执行环境使得税务管理工作效果较差。

（四）企业未建立有效的税务管理制度。大部分企业管理人员对税务管理工作不重视，所以企业内部并未设立较为完善的税务管理制度。企业日常经营过程中，未实施有效的内部管理制度，会直接影响税务管理工作。比如：企业发生经济业务之后，财务人员只简单实施会计核算处理，而并未对税务缴纳和税务筹划问题进行工作安排，从而使得企业的纳税流程和税务缴纳工作存在较多的问题。根据实际调查发现部分企业虽然设立税务管理制度，但是其实施效果较差，因此企业的税务管理制度执行效果整体状况比较差。

三、优化企业税务管理工作的具体措施

（一）加强企业管理人员的税务管理意识，设置专业的税务管理岗位。首先，企业管理层要充分认识税务管理工作的重要性，同时结合企业内部的经营业务特点了解相关的税务管理工作。其次，企业要根据税务活动内容设置较为合理的税务管理岗位。比如：企业经营规模较小的企业，可以只设置税务管理人员，而不需设置税务管理部门;而企业经营规模较大的企业，要求设置专业规范的税务管理部门。最后，企业要落实税务管理部门的岗位责任。例如：税务管理部门要能够及时追踪企业的经营业务流程，并及时做好税务计算和税务筹划工作，从而规范企业的纳税行为。如果税务管理部门的税务工作内容效果较差时，那么企业应根据其工作效果追究相关责任人。同时，企业可以组织税务管理小课堂的学习，要求中层管理人员全部参加，从而提高管理人员的税务管理意识。比如：企业可以每两个月组织一次小课堂的学习，邀请税务顾问或者专业讲师对当前税务政策和规定进行详细解说，将税务管理意识日常化。

（二）企业配备专业的税务管理人员。企业要做好税务管理人员的配备和专业素质的提升工作，比如：定期培训税务管理人员，加强其最新税务管理政策的学习，掌握必要的税务筹划方案。同时，企业要做好税务管理工作人员的考核和奖惩工作。比如：企业考核税务管理人员的税务工作规范性、工作完成度以及税务筹划效果等方面。针对税务管理工作较为突出的人员，可以给予必要的绩效工资奖励。随着经济形势和社会形势的转变，税务政策更新变化较快，企业要为税务管理人员提供学习和锻炼机会，不断提高其专业素质和综合能力。例如：经济效益较好的企业，可以组织税务管理人员到税务管理规范的企业学习和访问，学习较为先进和实际的工作经验。而且，企业也可以定期招聘经验丰富的税务管理人员。总之，企业要配备专业且高素质的税务管理人员。

（三）提高企业税务管理工作的执行力。首先，企业要规范内部的预算管理工作，为税务管理工作的执行奠定基础。比如：企业针对自身的经济业务内容做好相关业务的预算管理工作，税务管理工作人员能够根据真实经济业务内容设计合理的税务筹划方案，进而在合理合法的前提下减少企业的税负。其次，企业要做好不同职能部门之间的沟通和交流，为税务管理工作的整体协作工作提供良好的环境。税务管理工作内容涉及的部门包括业务部门和职能部门，所以确保部门之间良好的沟通是税务管理工作高效实施的重要保障。

（四）企业建立完善且高效的税务管理制度。很多企业管理人员对税务管理工作不重视，所以大部分企业未建立必要的税务管理制度。要做好税务管理工作，必须建立适合企业的税务管理制度。而且，部分企业的税务管理人员存在兼任状况，所以人员对于税务管理流程和工作内容较为生疏。企业若能够建立完善的税务管理制度，那么税务管理人员也能够依据制度完成基础的税务管理工作。企业管理人员定期检查税务管理制度的实施状况，不断完善税务管理制度内容，使其更加适合本企业的经营特点和业务内容。

四、結语

企业日常经营业务与税务工作紧密相连，所以企业做好税务管理工作非常重要。然而，部分企业对税务管理工作认识和重视不足，使得其税务管理效果较差。不同企业的经济业务特点差异较大，其税务管理工作重点也不相同，因此企业需要根据自身的业务特点设计合理的税务管理优化工作。但是，优化税务管理工作的基础措施是大部分企业都需要实施的内容，主要包括四方面：首先企业要重视税务管理工作;其次，要配备必要的税务管理人员;再次，确保税务管理工作的执行力;最后，建立完善的税务管理制度。

（作者单位：济南诚汇双达化工有限公司）