多法人一体化经营模式下的财务共享管控平台

2020-12-24北京航天控制仪器研究所武旭庆王洋

网信军民融合 2020年7期

◎北京航天控制仪器研究所武旭庆王洋

◎北京神舟航天软件技术有限公司马相华

十三所/二三〇厂在改革重组背景下，面临着跨越多个法人、跨地区一体化运作的经营分析、绩效考核、决策支撑的新形势和新需求，核算复杂度不断提升，财务工作量急剧增加。为解决这些问题，尝试引入财务共享管理理念，构建标准业务流程体系，设计实现多法人一体化经营模式下的财务共享管控平台。通过实际应用表明，该平台能够有效实现多法人、多账套的协同管控，财务运作效率提升，财务信息输出同质，实现了跨越法人主体、标准化运行的财务共享管理新模式，具有较强的借鉴意义和推广价值。

一、引言

数字化转型是企业发展的关键战略，其核心是互联、共享、智能。在数字化转型过程中，财务管理转型的价值愈加凸显，而构建财务共享服务中心，是成功实现数字化转型的关键环节[1]。财务共享服务依托信息技术，以业务、财务深度融合为基础，以优化流程、规范表单、提升效率、降低运营成本或创造价值为目的，实现组织结构流程优化、财务运作效率提升[2]。

为落实全面深化改革战略部署，以打造创新型、开放型、融合型的惯性导航科研生产联合体为目标，2013 年11月，按照国资委及集团公司的整体战略部署，十三所/二三〇厂（以下简称“所厂”）实施了专业资源改革重组，组建了跨越法人的联合体，一体化经营运作。重组后的所厂联合体管辖8 家法人主体，负责14 个会计主体、6 种会计制度，核算复杂度不断提升，财务工作量不断加大。而所厂财务部人员由原来的34 人整合为24 人，具有企事业双重核算背景的人员相对较少，且队伍年轻、经验少，中坚力量薄弱。因此，所厂财务管理面临着跨越法人一体化运作的经营分析、绩效考核、决策支撑的新形势和新需求，财务共享是实现财务转型的必经之路，研究多法人一体化经营模式下的财务共享管控平台具有重要现实意义。

针对上述问题，在现有财务管理模式基础上，深入分析当前财务信息化建设实际，引入财务共享理念[1,2,4]，通过专业化分工、标准化梳理、流水化作业，构建财务共享业务流程体系，探索建立跨越法人主体，标准化运行的会计基础核算新模式，打造标准化、流水线作业的“会计工厂”，给出财务共享中心总体架构，提出财务共享建设机制保障，并通过实际应用验证了多法人一体化经营模式下的财务共享管控的有效性，有力推动了业财一体化转型升级。

二、财务信息化现状分析

近几年，所厂先后上线了网上报销、预算编制、合同经费管理系统，部署实施了BI 管理驾驶舱和万能查询分析系统，并完成浪潮GS 集中核算系统升级换代，形成了系统化、开放式的财务管理信息化平台，初步实现了“会计电算化”向“财务信息化”的转变，推进了事前预算、事中控制和事后反馈的统一。但是由于所厂成员单位较多，地点分布广泛，会计机构设置较多，仍然存在会计信息质量参差不齐、财务监控缺乏有效手段等问题，同时财务人员主要从事会计核算，对业务支持和决策支持力度不足。

2016 年SAP上线应用，主要对物资类业务和部分科研生产业务系统进行了整合集成，实现了物资类合同“超标的付款”和“多合同付款功能”，将物资类合同数据添加至合同库，弥补了原合同库中物资类合同业务数据缺失的空白。但是SAP 强调的是将单个企业内部的业财横向贯通，缺乏对财务资源过程管控的信息化支撑。

在财务信息化建设现状的基础上，结合财务管理业务实际，所厂推进财务共享服务平台的建设，依托先进信息技术，引入财务共享理念，对现有财务管理流程进行梳理、再造和优化，重新梳理设计财务人员岗位职责调整方案，统一标准，细化分工，流水作业，将业务流程进行分段、分区管理，压减基础财务人员数量，提高业务财务的专业化、高水平化，降低隐性时间成本，增加从事财务增值工作的人员比重，平台嵌入管理会计、绩效评价等决策分析手段，充分利用大数据分析技术[3]，增加数据分析维度，提高数据分析质量，能够为所厂经营提供包括运营数据、预算管理、业绩分析、绩效管控等方面的决策和支持服务，探索具有军工特色、适应三级单位联合体特征的标准统一财务共享模式，最终实现财务管理模式的转变与创新。

三、财务共享管控平台设计

引入财务共享先进设计理念，在此基础上，建立财务共享业务流程体系，设计财务共享管控平台总体架构，并给出财务共享平台建设关键技术应用及安全防护架构。

（一）财务共享设计理念

在财务共享管控平台设计过程中，引入“五统一”、模块解耦、数据协同、中台设计等先进理念，具体如下：

1、“五统一”基础

信息系统统一：所内整体财务信息化差异是财务共享平台搭建时首要解决的问题。信息系统统一的设计思路主要分为三点：一是补齐信息系统短板，解决有无问题，根据总体规划从无向有看齐；二是明确建设思路，解决厂商间差异化问题，根据需求从多向一看齐；三是跟踪前沿发展，解决版本不统一问题，根据趋势由旧向新看齐。

数据标准统一：数据标准统一是所财务共享管控平台有效性的重要保障手段之一，通过建立数据标准体系手段逐步落实统计分析、纵向管控能力。数据标准体系主要包括主数据范围、数据类型、数据标准等关键信息，该体系将内嵌至应用系统，保障数据快速提取。数据标准体系规范将根据外部环境和内部管理需求持续改进，以保证更有效及时的为业务部门提供准确、可靠的数据支撑，同时保证与前端业务部门运营的实际情况相符合。

表单格式统一：表单是财务共享管控平台业财融合的核心纽带，承载着业务数据、财务数据、审批流程、报表底层数据等关键信息。基于所厂内网上报销系统原有事项、业务覆盖面不完整的现状，由财务部牵头，将原有的10 张事项单以业务类型划分扩展至8类共37 张事项单，并将表单格式进行了统一设计。

预算架构统一：预算是所厂涉资金业务发起的依据与根源，统一的预算架构能够实现预算的全业务范围、全生命周期管理，同样也意味着预算事前有据可依、事中行为可控、事后数据分析的全面落地。

管理制度统一：所厂财务管理制度标准化是财务共享服务模式构建的根基。依托现行财务管理制度体系，在所厂本级层面制定财务共享的制度规范体系（标准业务规范），并在执行过程中持续监督以保障最终完成所厂财务管理制度标准化的执行。

2、模块解耦

所厂财务共享管控平台应用设计时，充分借鉴模块解耦理念，全面梳理原有应用模块并明确模块间关联关系与应用范围。票据管理、影像识别、合同管理、预算管理、数据统计等模块均被独立拆分，进而达到模块灵活组合赋能的目标。

3、数据协同

通过数据协同管理理念的应用能够打破原有的业、财信息化脱节现状，将财务信息化工作与业务工作紧密结合，实现业财数据互联互通，提升财务服务站位。

4、中台设计

通过中台设计理念将财务相关业务进行矩阵化管理，将业务根据归口情况划分为前台、中台、后台，前台为业务归口业务，中台为业财融合业务，后台为财务归口业务。在应用方面，中台应用系统应充分串联前、后台应用系统，并向前、后台应用系统提供服务；在数据方面，中台应用系统应向前台提供生产经营数据服务能力，应向后台提供财务统计分析能力。

（二）财务共享业务流程体系

流程体系的构建是财务共享服务实现的精髓，流程梳理和优化的核心是对财务共享服务中心产生业务交互的流程进行重新的评估和再造。通过岗位细化、岗位重组、流程再造和优化、纸电分离，建立了财务共享业务流程体系。

1、岗位细化

将传统审核岗细分成纸审、电审、自动核算三道工序。纸质审核岗负责原始凭证合法合规性审核；电子审核岗负责单据封面信息与原始凭证关联性审核，将核算分录与开支内容等要素匹配，系统自动生成记账凭证；稽核岗仅负责审核会计分录的正确性。

2、岗位重组

打破传统的按照会计主体、主管科目设置岗位的模式，按照新流程跨账套设置岗位，降低岗位难度，流水作业，寻求规模效应，实现会计核算的标准化、智能化、集成化，模拟“工厂化”运作。

3、流程再造和优化

遵循“战略-设计-实施-优化”规律，结合实际经营情况，重点梳理、解构应收合同、合同收支等流程，反复迭代和闭环管理，力求覆盖所有会计循环。

4、纸电分离

设立专职档案岗，减少纸质单据流转环节，压缩人工处置周期。同时，上线电子会计档案系统，实现会计记账凭证影像化存储及电子查阅。

通过以上方法，对原有财务管理流程进行了系统梳理、再造和优化，构建了财务共享业务流程体系，包括报账管理、物资管理、薪酬管理、资金管理、税费管理、资产管理、往来款项管理、成本核算管理、收入核算管理、总账报表编制10 个一级业务流程，36 个二级业务流程，62 个三级业务流程。财务共享业务标准化流程如图1 所示。

（三）财务共享管控平台总体架构

图2 给出了财务共享管控平台总体架构。可以看出，财务共享管控平台总体架构主要分为基础服务层、应用层和展现层，包含共享应用和集成应用两个层面。

图1 财务共享业务标准化流程

图2 财务共享管控平台总体架构

基础服务层主要提供基础应用、安全保障、部署及运行环境等IT 基础支撑及数据库等其它服务。

应用层主要包括核心业务模块及与其它系统集成。其中，核心业务模块涵盖管理决策、核心业务、基础支撑和会计引擎四部分。管理决策支持绩效管理、共享中心运营管理、大数据应用中心；核心业务提供管理决策、核心业务支持报表管理、预算控制、账务管理、往来管理、税务管理、报表管理；基础支撑包含任务管理、信用管理、智能设备、影像管理、电子档案、服务管理和知识管理；会计引擎主要用来支撑平台运行过程中的数据接收、校验、转换、输出、凭证预览等通用功能。与外部其它系统集成应用，实现业财一体化应用。

展现层为财务人员提供运营监控、员工工作台、领导工作台、共享中心人员工作台、共享大屏和财务管理驾驶舱。

财务共享管控平台是基于神软公司新一代技术平台研制与开发，平台的设计是以客户为中心出发，具有先进的技术架构。财务共享管控平台的技术架构如图3 所示。

该技术架构能够适应企业业务的扩展、变化，且能根据不同需求快速搭建新的应用软件；其次，具有不依赖平台中间件、数据库无关、基础功能可定制和重用功能，提供了丰富的二次开发能力，可向用户提供行业化、量身定做的综合信息管理应用软件，且平台软件为用户提供拓展空间及增值功能，能够适用于多组织架构及后续扩展的特点，并支持最终结果在不同的浏览器、移动终端展现。

图3 财务共享管控平台技术架构

（四）财务共享管控平台关键技术应用

财务共享中心建设过程中，除通过预算系统、网上报销系统、核算系统实现财务的事前、事中、事后管理外，还充分运用电子档案、影像识别、一机双屏、可视化、智能交互定位等关键技术应用，将模块化应用与财务共享中心紧密连接，进而实现“低耦合、强内聚”，促进决策分析、协同、业财融合、风险管控等能力的全面提升。

1、电子档案管理

通过电子档案管理模块与财务集中管控平台深度融合，实现对共享中心各种类型的档案资料进行电子化的集中管理，并对其流转过程进行实时的监控，可对档案数据库进行备份、档案密级设定，可按部门按专业按用户级别检查访问权限，且日志库自动记录对档案库的所有检索、调档、增加、删除、修改等操作。通过电子档案应用，能够实现会计档案全生命周期管理，助力调阅查询工作。

2、全面影像管理

依托于网上报销系统影像模块，通过高速扫描仪将业务处理的全部附件通过扫描上传至服务器端，进行数据存储与实时调用。对于非票据类附件，全面影像管理模块将通过智能压缩功能的应用，在保证清晰的前提下，自动缩减影像文件大小，减轻存储压力并提升调用速度；对于票据类附件，还将通过OCR 功能识别票据关键信息，进而实现影像结构化数据应用。通过全面影像管理的应用，能够在审批、审核、审计过程中的充分达到“降本增效、数据可靠”的战略目标。

3、一机双屏

财务共享服务中心将传统审核业务分割成纸质单据审核岗与电子审核岗，通过给电子审核岗配备一机双屏设备，彻底改变原有单据信息与影像附件多次切换的应用现状，能够实现影像附件与单据信息实时对应，从而提高电子审核效率、节约审核时间成本，进而达到线上、线下审核双保险，确保纸质单据真实有效，确保电子信息准确可靠。

水陆两栖飞机，是指既可以在陆地起降又可以在水面起降的飞机。我国研制水陆两栖飞机的历史悠久，最早可追溯到1919年由福州船政局制造的“甲型一号”双翼水上飞机。建国后，解放军海军又陆续引进和研发了青-6、水轰-5等一批水上飞机。其中，于1986年正式服役的水轰-5是我国自行研制的水上反潜轰炸机，但由于种种原因仅服役4架，全部配备北海舰队航空兵使用。

4、可视化平台

财务共享中心借助网上报销系统对业务及财务数据进行分类、分级、分层管理，开放多端数据输入能力与多级次数据共享，以标准化为基础，图形化展现为手段，通过管理驾驶舱构建了业、财、税、金的全要素大数据可视化平台，进而能够实现数据向有效化、多元化、智能化转型。可视化平台的数据来源包括业务数据与财务数据，平台数据池管理能够将数据打通，构建数据仓库作为结构化数据、非结构化数据可视化展示与分析的基础。

5、智能交互定位

财务共享中心审核人员均配备扫描枪，通过扫描枪应用，实现实物流与电子流的智能交互，审核岗、稽核岗可通过智能交互定位实现单据快速定位，实现数据即时提取，快速调用，实时展现；归档岗可通过智能交互定位实现实物归档与快速寻单。

（五）财务共享管控平台安全防护架构

为确保财务共享管控平台数据安全，在硬件设备层、网络层、系统层、应用层和用户层分别给出了平台安全防护策略或制度，在验证、授权、审核、加密和完整性等方面给出了完整的安全防护方案。平台安全防护架构如图4 所示。

四、财务共享管控平台建设机制保障

（一）财务共享中心机构组建

（二）财务共享运营管理

1、清单管控，量化考核

依托标准化平台，建立岗位审核要素清单，明确审核标准。工作记录和流程信息逐项记录，在线统计，公开展现，作为管理考核依据，实现财务和业务及时反馈和双向评价。

2、岗位培养，知识积累

依据岗位设置，建立岗位梯队制度，规划员工职业通道，开展在线培训，降低对“师带徒”的依赖；员工在共享系统的迭代升级中，关注隐性知识显性化，显性知识结构化、工具化，建立知识体系，促进队伍能力提升。

3、稳定队伍，共享发展

充分尊重人文关怀，在不改变历史薪酬和职位等级的基础上，人员横向流动。老员工延续原有办法，新员工原则上优先入职共享中心，锻炼培养。增加部门例会频次，丰富内容，促进经验交流，加强成果分享。

图4 财务共享管控平台安全防护架构

五、财务共享管控平台应用效果

2019 年1 月，财务共享平台通过集团公司的验收评审，完成了8 个账套的原始系统功能和数据迁移,对3865 个预算项目、1250 个开支内容、4121 个凭证预置规则以及325 个现金流量关联进行了系统设置和部署。

2019 年3 月，财务共享管控平台在所厂4 个运营主体、8 个财务账套上正式上线运行，标志着所厂标准化、流水作业的“会计工厂”模式全面建立和应用。

截至2019 年12 月31 日，纸质审核岗审核21801 份单据（需面对面业务不经纸审岗位），电子审核岗审核27963份单据（含退单）、稽核27627 份凭证、归档27627 份凭证，总原始附件达328964 张，财务共享管控平台圆满地完成了所厂从报销发起到会计档案归集的基础会计工作，实现了多法人一体化经营模式下的财务共享协同管控，提升了工作效率，为集团财务共享工作提供了示范应用验证场景，积累了宝贵经验。