企业财务风险内控体系的构建探讨

李晶莹

摘 要：本文核心内容为企业财务风险内控体系如何建立。首先分析财务风险内控必要性，其次分析财务风险内控过程中的常见问题，最后制定策略。当前，我国企业财务风险的成因受很多因素影响，主要有财务风险管理体系不完备、财务风险防范意识淡薄、财务风险管理人才储备不足三个方面，所以企业财务风险的防范与管理应该牢牢围绕这三方面成因，制定有针对性的对策，从而起到风险防控的作用与效果。

关键词：财务风险  内控体系  构建对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）11（b）-139-02

2020年新冠疫情全球肆虐，在新的经济环境下，使得企业的经营风险更加不稳定和复杂。尤其是财务风险明显加剧，需要引起企业的关注，企业必须要从内控角度出发，进一步提升财务管理的内控水平，只有这样才能够保证自身财务工作质量、财务环境稳定，保证企业在一个合理的资本结构下，提升获利能力、良性运营，以此来提高企业在市场上的竞争能力并在激烈的市场竞争中获得一席之地，能够在经济局势不稳定的情况下，有更好地风险应对能力。

1 财务风险对企业的负面影响

财务风险成因比较复杂，它会随着环境的变化而变化、随着政策的变化而变化、随着企业内部管理变化而变化，而且风险种类也比较多。如果不及时进行防范，轻则造成资金成本较大、存货积压跌价、资产毁损、大额坏账等让企业获利能力低下或是蒙受损失;重则资金链断裂导致企业无法正常运营、无法偿还借款等以致于破产清算，从而给企业的经营带来难以挽回的伤害。所以提高企业财务风险的防控能力，是控制企业风险、保证企业正常运营和发展的必要手段。

2 探讨财务风险内控体系构建价值

2.1 财务风险内控体系构建是推动企业管理转型的客观需要

传统的管理模式在新的发展形势下逐渐难以满足企业的发展需要，推进企业管理转型势在必行。而通过财务风险内控体系的构建，可以让企业财务工作更加规范与合理，避免因内部管理不善而诱发风险，还可以重整企业财务管理部门秩序。此外，财务风险内控体系构建将会进一步提高对从业人员的要求，有利于推动企业财务人员的过渡与转型。

2.2 财务风险内控体系构建是对财务风险防范的进一步强化

财务风险管理是企业管理工作中较为重要的一项工作，关乎到企业的生存与发展。众所周知，有太多企业因财务风险管理不善而导致企业战略失败、经营失败的例子，所以必须要加强对财务风险的内部控制。首先，财务风险内控体系构建，从内控管理角度出发，进一步加强对企业内部各项财务环节的检查与监督，防止因制度流程不全面、责任划分不明确、监管机制不完善等引发决策失误、资产损失等财务风险。其次，财务风险内控可以规避因财务数据信息披露错误或不完整，影响对企业经营的监控和财务决策的准确性。此外，在财务内控管理要求下，一方面企业会加强对财务人员的管理，另一方面财务人员为了满足内控工作需要，也会更加严格地要求自己，不断提高自身的工作责任性和工作能力，有利于促成财务人员的转型发展，这对企业应对财务风险，以及财务人员自身未来的发展都有积极的作用。

2.3 财务风险内控体系构建是企业提高经济效益的必然选择

实施财务风险内控则有利于提升企业财务管理质量，降低成本、提高资金利用率、监控企业获利能力、预警财务危机，从而尽可能规避意外的风险，将企业可控的损失降到最低。此外，实施完备的内控手段与方法来防范财务风险，可以保证企业财务部门的工作质量，而财务部门在企业中起到了承上启下的作用，其他管理部门都直接或间接与财务部门有联系，所以财务质量提高了，也将有利于其他工作的开展，这对企业整体发展来说也是一件非常有意义的事情。

3 企业财务风险内控过程中存在的常见问题分析

3.1 财务风险内控体系不完备、信息技术有限

企业财务风险内控体系构建中存在结构性偏差，很多企业在财务风险内控过程中，没有将财务风险内控纳入到企业的各项工作中，导致财务风险内控体系缺少全面性与针对性，也缺少规章制度的约束和工作流程指引，从而导致企业各个部门在参与财务风险内控上缺乏积极性，部门之间的相互协调水平比较低。再有，企业财务风险内控信息化能力不足，需建立或完善信息化系统。很多企业由于对财务信息披露体系建立比较忽视，仍然采用的是传统的手工录入形式，不仅工作效率极其低下，在操作过程中也非常容易因为人为因素和缺少系统间相互制约与勾稽而出现数据差错，造成数据信息的质量不高。另外，取数困难、数据不全面、不及时等，从而无法为企业制定经营决策、财务风险预判和控制等提供准确与全面的财务信息依据。还有部分企业在财务信息核算处理过程中对维护信息安全的意识较为淡薄，这无疑会增加企业财务数据丢失和被盗等风险，无法有效实施财务风险内控工作。

3.2 企业财务风险意识淡薄

企业之所以财务风险隐患较大，与企业自身财务风险意识淡薄有直接的关系。首先，部分企业领导在经营企业过程中，缺少财务风险意识，把更多的工作精力都放在企业生产、市场营销等环节上，导致企业财务风险管理机制不健全和落实困难，没有起到领导、引领作用。其次，缺少责任明确划分和相互制衡机制，容易出现领导层财务决策的经验主义，导致企业资本结构不合理、投资失败等财务风险。最后，开展财务风险防范必须要发挥集体的力量，但现在在很多企业中，除了財务部门之外，其他管理部门对财务风险防范缺少认识与重视。

3.3 企业财务风险内控人员水平参差不齐

想要做好财务风险内控工作，企业需要拥有一批具有竞争力、专业能力、现代化能力的财务风险内控人才，为了适应法律、经济环境的变化，企业有责任也有义务做好财务风险内控队伍的管理与培训工作，保证知识更新，但这显然是很多企业没有做好的一环，使得企业因财务风险内控队伍水平有限而无法保证财务风险内控工作质量，从而诱发财务风险。另外必须要充分调动财务风险内控人员的能动性与参与性，充分发挥财务风险内控人员的才能，但很多企业往往忽视了这一点，任由财务风险内控队伍自己发展，对财务风险内控工作的管理与监督往往也疏于管理，这容易造成财务风险内控人员产生消极情绪，不利于提高其工作积极性。

4 企业财务风险内控体系优化路径分析

4.1 建立并不断完善财务风险内控机制

在企业财务决策上，制定科学的决策流程，这是降低企业财务决策风险的客观要求。为保证企业财务决策的科学性，企业需要在制定财务决策之前设定好完备的规章机制，在财务决策过程中要求财务部门要严格按照规章机制来开展工作，学会利用多种方法与手段来进行有效的指标分析;在企业生产运营上要明确各部门、各岗位职责及审批权限，并实施标准化的业务管理流程。另外，为保证企业财务内控有效性与规范性，企业要加强对财务内控的监督与管理，设立独立的监督部门并保证其执行力，防范财务内控过程中出现违规、不按照规章机制开展工作的情况出现，降低风险隐患，从而构建更为完备的财务风险内控机制;此外，企业要结合自身的经营特点明确常见的财务风险类别，提前做好风险预案，提高企业的财务风险识别能力。

4.2 提高认识，为财务风险内控建设提供良好的发展氛围

财务风险内控体系构建需要加强企业管理者、各部门经理等领导班子的风险管控意识，让其意识到追求公司业绩的同时，不能忽视对财务风险的防控工作。然后发挥企业整体的力量与作用，让各部门在企业领导的带领下齐心协力共同参与到财务风险内控体系构建中。此外，为了让企业全员能够更好地认识财务风险内控工作，企业需要以财务风险内控为中心，建立完备的沟通机制，加强财务部门与其他部门间的联系，提高其他部门对财务风险的认识，对内部控制的认识。从而在企业内部形成良好的整体认识氛围，为其发展提供一个更加稳定、坚实的内部环境。

4.3 夯实财务风险内控队伍，加强技术运用

企业要不断强化对财务风险内控队伍的实践工作能力及信息化运用能力培养，帮助企业财务风险内控队伍尽早完成转型。此外，财务风险内控人员在新的发展要求与形式下，一定要强化工作责任心，清醒地认识到本职工作正在发生变化，必须要不断提高自身的能力才能够做好财务风险内控工作，否则将会被企业、被市场所淘汰。这就要求企业要以内控需要，强化对财务风险内控队伍的管理与培训。夯实企业财务风险内控队伍的工作技能，定期组织财务风险内控人员进行有关财务风险、内控理论、财务内控信息化等方面的知识学习与培训，有条件的企业可以组织财务风险内控人员出去学习和深造。另外，要加强企业及财务信息化建设，为内控机制提供强有力的信息支撑，还要逐步强化对信息化技术、大数据技术等的运用，学会通过运用信息技术来提高财务风险内控效率及质量。

4.4 加强企业内部控制监督力度

企业需要对风险因素的指标进行量化，把企业的各项风险因素进行整理、分类和存档，建立内部审计制度，生成检查内容与检查要求，并形成应对措施与方案，进行有效的监督和内审工作，将自身的监管职能充分地贯彻和落实。在企业的组织结构中，不但需要设置独立的审计部门，还要定期聘请专业的审计人员，进一步强化监督和控制。根据监控结果，对风险点采取相对应的措施，从而达到解决和分散风险的目的，最后量化内部审计结果与考核挂钩，对相关责任人有奖有罚，提高员工内控积极性，支持公司的良性运营和发展。

5 结语

财务风险内控体系构建是企业做好财务风险防范工作的客观需要，也是保证企业经营安全的客观需要，所以针对企业财务风险内控体系构建的探讨，对企业的生存和发展是非常有意义的。希望通過本文的相关分析，可以对企业构建科学、完备的财务风险内控体系有所启发。

参考文献

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