浅谈民营企业如何做好资金管理

丁路

摘要：企业的经营管理者对于资金管理要有足够的重视。加强资金管理不仅能够防范风险，更能带来经济效益。本文主要对民营企业如何做好资金管理进行论述。

关键词：民营企业；资金管理；加强措施

一、资金管理应明确职责

公司计划财务部资金管理的主要职责：

1.贯彻执行资金管理的相关制度，建立、健全资金内部管理和控制制度。2.汇总、编报年度、月份資金计划、并按程序审批申报；3.合理安排资金，及时调度和支付经营资金；4.对各类应收款项及时收取，保证经营用款；5.对资金使用的安全性、有效性负责，加强资金管理，提高资金利用效率，保证资金供给，为生产经营提供资金支持；6.办理工程建设与资产购置结算，控制资本性支出，防止资金闲置及无效支出。

二、资金使用应编制预算

资金计划按时间分年计划和月计划；按内容分收入和支出计划。

年计划包括：公司资金计划汇总、利润税金计划、费用计划、成本计划、维修计划、价款支付计划、设备购置计划。月计划包括：收入和成本、费用等计划。

（一）资金计划归口编制内容

1.行政管理部门：办公费、电话、费车辆费、招待费、差旅费等支出计划。

2.人力资源部门：工资、社会保险费、福利费等支出计划。

3.财务管理部门：利息支付计划、税金支付计划、投融资计划。

4.工程管理部门：资产购置、在建工程、装修改造支付计划。

5.销售部门：销售收入、销售费用、应收款回收计划。

6.生产部门：制造费用、物料采购、水电等能源费用计划。

7.采购部门：物流费用、材料采购计划。

（二）月计划上报时间

1.办公用品使用部门在每月22日前将采购计划报到办公室，将物料消耗采购计划、固定资产采购计划报到公寓管理中心，经过统一平衡后编制采购计划和申报资金计划。

2.各部门在每月25日前报到财务部汇总、报批、执行。财务部坚持节约挖潜方针，做到量入为出，平衡收支，合理调度资金，加快资金周转。

（三）年计划上报时间

1.各部门、各单位在充分讨论，测算的基础上完成年度计划的编制工作。

2.各部门、各单位在12月15日前将计划报公司计划财务部，计划财务部在12月25日前汇总编制完毕，并于12月31日前综合平衡后下发执行。

三、资金筹措管理

（一）资金筹措是根据公司发展目标和经营计划，合理匹配资金安排，选择最佳资金筹措方案、既要考虑资金成本，又要防止资金风险，避免影响生产经营活动。

（二）公司主要负责人、财务部门负责人和财务部门资金管理人员共同论证资金筹划方案，重大事项实行集体决策，制定切实可行的最佳方案。

（三）资金筹措方式

1.向金融机构借款；

2.公司内部人员入股；

3.经国家批准由发行债券或股票；

（四）资金筹集应符合以下要求：

1.符合国家法律、法规，及金融管理有关政策规定。

2.根据项目投资计划及生产经营计划，多渠道、多方式筹集资金。

3.选择组合方式筹资，尽量降低资金筹集成本。

四、资金使用管理

资金的使用本着统一计划、分级管理、归口控制的原则：

（一）宿费及筹措的资金由集团公司统一调度使用，安排用款方向

1.新建、改扩建工程价款的支付；（改扩建指投资在50 000元以上的工程）新建公寓一次性投资的用品；

2.偿还银行贷款；

3.支付大型设备（50 000元以上）购置款；

4.支付应付工程和设备款；

5.其它需要集团公司支付的费用。

（二）经营收入资金由各单位按集团公司批准的年、月资金计划安排使用，主要安排

1.日常经营费用的支出、50 000元以内的设备购置或经集团公司批准的超过50 000元以上的改扩建项目；

2.支付本单位员工工资、奖金、补贴等；

3.本单位办公室、公寓及经营部门冬季取暖费用；

4.银行贷款利息；

5.购置原材料、备件、低值易耗品、超市商品的支出；

6.经营用水电费用；

7.需要支付的其它费用。

五、资金使用的审批

（一）按计划实施分管部分的资金使用，各单位严格按照公司相关制度执行，严格按规定的审批程序、审批权限使用。

（二）非经营性开支超过10 000元的需报集团公司计划财务部，经批准后支付。机关直属部门、各分公司不得先斩后奏，更不允许化整为零逃避监督。

六、资金预算及执行管理

（一）年度资金预算编制、审批及分解

各公司应根据本单位年度资金状况、业务开展情况及预计投资等各项收支预算编制年度资金预算。年度资金预算应经公司预算管理委员会审核，报公司领导审批执行。各公司应将本单位年度资金预算，逐月分解落实，分级负责，积极组织资金收入，各项支出必须严格按照审批的预算执行，控制资金支出，保持资金总量满足公司经营需要。

（二）月度资金计划编制及审批

1.编制要求：本着实事求是的原则，依据月份工作计划，结合月份预算合理考虑合同收款期限、应收款回款进度等因素，坚持收入大于支出，收支平衡，且要有合理的资金结余。对于上月未落实的款项，本月仍需继续申报。

2.编制及审批流程：月度资金计划总经理审批后，计划财务部出具审核意见。对月度资金计划用款依据不足、手续不完整，以及支出的合法性、合规性、准确性证据不足的，计划财务中心有权要求其重新编制。每月1日前，计划财务中心将月度资金计划上报公司领导审批。

3.资金计划执行要求：资金支出计划原则上不予追加，如遇突发事件确实无法延期支付，需增加当期资金计划的，公司提出计划外资金申请，按审批权限和流程办理。

（三）资金计划执行管理

资金实行收支两条线管理。即：各公司分别设立资金收款户和资金支款户。资金收入全额缴入集团公司指定账户，支出按资金计划统筹安排。

1.收款户由集团进行实质性控制，按公司月度资金计划向支款户划拨资金。除周转金、零钱外，公司所有收入款项均在两天之内存入收款户。月末最后一天必须将所有收入款项存入规定帐户，严禁坐支收入。

2.支款户借方除了集团汇入的款项外，不允许有其他收入发生额。每周五财务负责人根据批复的月度资金计划，上报下周资金预算。集团计划财务中心审核后，2个工作日内划拨到公司支款户。如上周资金有结余，下周按差额进行拨付。公司收到款项后，出纳员及时上报财务负责人，财务负责人根据计划按进度监控费用支出，保证预算内专款专用。

3.区域内部各项目间资金调度。由项目公司财务负责人统筹安排。项目间借款，由借款项目会计填制《内部转款申请单》，经项目公司财务负責人审批后办理。公司间资金往来按月签认。由资金借入项目会计负责办理，双方会计签字确认，按月结算。

4.资金动态跟踪。出纳员每日16点前，向集团计划财务中心上报《日资金动态表》。计划财务中心需认真核对并查询各子公司银行账户余额及现金余额，确定资金收付进度。每月8日前，各公司财务负责人上报《月度资金收支预算执行表》，集团根据此表对各公司资金的使用及收支两条线的执行情况进行核对检查。内容包括：

各公司的每日交款凭证和存入集团账户的资金是否一致；各公司是否存在私设小金库现象，截留收入现象；各公司的往来款结算情况，是否专款专用；收款户按集团公司批复拨付费用外不允许有其他支出。支款户除集团拨款外不允许有其他记录；有无计划外开支和超标准改扩建工程及非经营性支出；其它需要检查核对的业务。

（四）资金预算执行分析及考核

1.各公司、部门对月度资金计划的执行情况做跟踪分析，分析差异原因，提出整改措施，从而提高资金计划的准确性和严肃性。

2.公司对资金计划符合率指标做考核，与公司绩效挂钩。

（五）上缴资金计算

1.集团公司以下属公司月度实现利润，以及各门店实际上缴资金和公司间代垫资金为依据，按月计算上缴资金。

2.下属公司上缴资金不足的，依据银行同期贷款利率，按月计算资金占用费，计入公司当期损益。

3.集团公司根据资金上缴率指标进行考核，与公司绩效挂钩。■