谈税制改革背景下高职税法实务课程教学改革分析

王倩倩

摘  要：税制改革背景下，高职院校的税法实务课程也需要及时进行调整和更新。通过对现有的高职院校的税法实务课程的教学情况的研究和分析，进一步深入探讨如何在新税制改革的背景下，做好高职院校税法教育工作，全面提升学生专业理论和操作能力。针对目前新形势下面临的问题和挑战进行深入分析和思考，并进一步探讨如何创新税法实务课程的教学方法，提高教学质量和效果。

关键词：高职院校;税法实务课程;税制改革

税法实务课程是一门具有较强操作性的课程，在提高学生税务理论水平的同时还能很明显提高学生的操作能力，旨在提高学生对于现行税务知识的实践操作能力。学生通过课程可以全面掌握相关的会计知识和结合相关税率进行具体的会计核算工作，还可以熟悉具体的报税工作，帮助企业科学合理的节约税收成本。新的税制改革在税法的多项税率方面都做了很多的调整，这对于注重实务操作的课程来说具有很重大的影响。需要进一步结合相应税制改革内容及时调整课程教学内容和教学方式设计，全面提升教学效果。

一、高职税法实务课程

税法实务是管理类和经济类的一门基础课程，内容涉及会计核算、税法和相关法规。在理论講授的基础上，更加注重实践操作和应用能力的教育和培养，对于增加就业竞争力，满足社会人才需求方面有着积极的作用。这门课程能够很好地对接市场实际工作需求，结合具体工作内容进行讲授，其中内容也是考取会计职称和其他相关职业证书的必备内容。

在具体教学中，要坚持以实际税务工作为指导，将税务申报、税务登记、缴纳税款和相应的会计核算工作全流程的税务知识作为教学内容。注重在教学中加强会计职业道德教育和行业基本素质规范的教育，让学生可以在全面提升专业技术水平的同时提高其思想道德素质和团队合作等精神。

二、税制改革对税法实务教学的影响

（一）直接影响教学内容

2018年税制改革调整了很多方面的具体事项，涉及到很多方面的具体的税率调整问题。原有的税法实务课程不能够及时满足相应的课程需求。面对多达上百条的税法改革内容，需要及时调整相应的教学内容与现行的税法实务工作的要求相适应。现行的教学资料的内容已经不能够满足教学需求。如果不及时进行更新就会影响教学的效果和质量，但是进行教学内容的更新就需要很长的时间周期，并不能一蹴而就，也就是需要逐步的内容完善，而税法却是不断在改变，也就是说在教学内容和教学教材与实际税法和工作之间有一个明显的不衔接的问题，这是制约税法实务教学工作开展的主要因素，迫切需要得到解决。

（二）教学方式方法传统

目前很多高职院校都开设税法实务课程，但是教学方式方法一般都还比较传统，通常采用的是教师在上面讲授，学生被动式的接受灌输的方式。在实际教学过程中往往缺乏交互，缺少交流和互动。没有能够根据学生不同的学习情况和基础进行不同的教学管理，由于很多学生都有各自不同的基础，所以很多时候会出现有些学生已经学会的知识一直在重复而有些学生的学习问题还没有得到有效解决，严重影响课堂教学效果，不利于因材施教，根据学生的个性特点进行个性化教学，很少能够做到有针对性的教学管理。对于很多的实例教学的设计也比较枯燥，不能有效增强学生的学习兴趣，导致学生对于税法实务课程的参与度较低，学生学习效果不理想。

三、结合税制改革做好税法实务教学的优化措施

（一）加强创新合作

高职院校可以在实际教学活动中加强与相关企业和政府有关税务部门的合作和交流。政府可以加大扶持力度，为高校管理类和经济类专业的学生的税务实务学习提供学习交流的系统平台，还可以让大学生参观政府办税服务大厅和由相关部门主要工作人员对其进行相关知识和内容的讲解。甚至可以让学生参与协助办理相关纳税工作，通过真实操作和实践训练，逐步提升高职学生的工作能力和专业水平，将税法实务课堂教学拓展到课堂之外。

（二）注重基础教学

要学好税务实务课程，很重要的一点就是要有过硬的专业知识作为基础。如果没有专业知识，那么就很难能够明确相应的操作的原理和依据。这不仅仅需要相关的法律知识，还需要了解各种课税对象和相关的税种的具体征收管理情况。结合相关专业知识，科学设置教学案例内容，让学生在实际的纳税申报和纳税登记以及现场观看等方式的学习中，逐步提升自身的专业水平，增加其知识储备。对于学生在实际学习和操作中遇到的问题要及时的进行辅导，及时针对性的解决相关的具体问题。

（三）丰富教学方法

在实际教学中，要不断创新方法和教学理念，包括可以通过营造真实的纳税环境，让学生分别扮演相关角色，并科学设置案例内容，然后让每名学生根据其对该案例情况的理解进行相关的纳税操作。注重在实际操作和真实工作中体会和锻炼，让学生能够及时根据相应的情况温习其理论。在多种创新方式和方法的教学实践中，可以提高学生的动手能力和对于相关理论的理解能力，还可以培养学生的职业道德和专业素养，能够进一步增强其团队合作的意识，提高团队合作的能力。

四、结语

在税制改革的大背景下，要做好高职税法实务教学工作还有很多需要改进的地方。这就需要相关高校及时根据实际情况调整教学内容以匹配社会发展的需要，还需要政府积极给予支持和帮助，学校也要积极创新教学方式方法，让学生在课堂学习中可以收获更多的税务专业知识和具体的税务操作工作能力，为社会输送更多专业人才，全面提高高职教育课程管理水平。

参考文献

[1]陈林.高职会计专业税法实务课程教学改革路径思考[J].九江职业技术学院学报，2017（03）：25-26+18.

[2]沈玉琼，李婷婷，罗雯.PBL教学法在高职《税法与纳税实务》课程教学的运用探讨[J].高教论坛，2019（02）：124-125+128.