关于中小企业如何实现业财融合相关问题的探讨

常州化龙网络科技股份有限公司 徐 玲

任何企业的财务管理是一项系统性的工作，而且整个过程是动态变化的，其余企业运营的各个环节都具有紧密关系，而且能够实现对中小企业多样化业务的预算、控制以及评估的全过程管理。中小企业通过业财融合的实现可以将业务流程与财务流程进行结合，能够通过财务流程对业务环节进行实时的全过程监管，有利于中小企业根据财务或者业务来对另外一个环节进行调整，从而使得业财两者能够充分配合，发挥出更大的协同作用，为中小企业能够财务、业务效率带来新的路径。

一、中小企业业财融合的内涵及重要作用

（一）业财融合的内涵

业财融合是随着现代化企业管理理论不断升级而诞生的概念，同时也是为了适应新时代企业发展的需要。其主要就是通过运用现代信息技术将财务与业务两个环节的工作流程进行结合，一方面将财务管理的起点前置为业务管理的起点，从而为企业业务开拓提供重要的财务参考资料；另一方面就是财务在进行分析时可以直接与业务进行结合，从而使得财务分析结果更具有科学性，最终通过两者的配合可以完全实现中小企业财务、业务的转型升级。

另外就是业财融合具有协同性、过程性、开放性以及整体性的特征。协同性就是指业财融合将更多的精力放在信息共享上，将业务财务两者进行增加深层次的结合，另外就是业务财务两个部门要将原有的工作流程进行优化改进，将许多障碍进行解决，实现业财口径的统一化，使得双方能够在业财融合当中形成高度的统一协调。过程性就是业财融合需要对中小企业业务、财务的工作过程进行改革，对于业务、财务来说具有一定的影响；而且改革过渡周期较长，需要中小企业平衡该阶段的业务、财务风险。开放性就是指业财融合模式以及需要的技术基础会不断地随着信息技术变化而进行更新，尤其是随着当下互联网的参与，给业财融合的包容性、开放性带来更大的无限可能。最后就是整体性，这也是中小企业业财融合的最为重要的特征，业财融合要想在中小企业当中将效用进行最大化发挥，就必须要将业财融合落实到中小企业的各个环节当中，最终实现业财融合的全面覆盖。业财融合的本质就是中小企业在新时代下的财务业务管理转型升级，所以中小企业需要从战略层面出发进行顶层设计，最终再到具体的财务业务流程进行落实，以此实现业财融合的目标。

（二）中小企业业财融合的作用

1.有利于提升中小企业抗风险能力

中小企业由于规模较小，本身的风险防范能力比较薄弱；而且在面对市场激烈竞争时，过于追求利润，所以对业务指标外的成本费用、财务风险没有关注。一旦中小企业财务风险突然爆发，就会直接阻碍中小企业的正常运作。因此业财融合能够将财务与业务两者的协同进行发挥，并且相互监督，便于中小企业对风险的发现、识别以及防范。只有通过业财融合实现对中小企业的全方位监管，才能够从财务、业务两个层面来降低风险，最终达到提升中小企业抗风险能力的目的。

2.有利于确保财务业务信息的准确性

传统财务管理模式当中，财务与业务数据信息分别是独立的一条线，两者平行没有任何联系，而且统计的口径与实际目标存在较大的差异，业务数据并不能够直接为财务管理所用，另外财务数据信息反馈到业务当中也没有发挥太大的作用，尤其是因为口径的不统一，在指标理解上存在差异，导致两者还存在一定的矛盾。而通过业财融合模式可以实现财务与业务数据信息的结合，能够确保财务业务数据信息的准确性，便于财务业务对数据信息的相互利用，最终能够促进中小企业经济效益的提升。

3.为中小企业管理提供决策支撑

中小企业运用业财融合能够对财务、业务信息进行全面、科学的评估，直接帮助中小企业管理层优化决策质量，为决策提供关键的信息支撑。具体来说就是对中小企业管理层以及业务管理团队提供工作支持，中小企业管理层能够充分的利用业财融合信息来制定符合企业实际情况的战略规划，业务管理团队则能够根据实际情况来制定最佳的营销模式、业务开拓方式等等，同时业财融合还能够在预算编制、财务资源配置等方面发挥出巨大作用。

二、中小企业业财融合面临的主要问题

（一）业财融合理念及意识十分薄弱

中小企业因为规模较小，管理者无法接触到更大的舞台，因此在对业财融合的理解上存在认知偏差；简单地认为业务与财务管理各司其职即可。中小企业对于财务管理的认知仍然停留传统层面，认为财务管理就是做账报税，完全没有意识到现代化财务管理模式价值创造的重要性。因此中小企业业财融合的理念及意识十分薄弱，只是关注如何扩大销售业绩、市场份额，对于业财融合创新没有放在心上。但是中小企业忽视内部管理的优化必定不利于中小企业规模的扩张，同时缺乏基础环境也不利于业财融合模式的实现。

（二）业财融合规范性制度欠缺

中小企业日常管理当中，业务与财务管理是处于两个独立、互补协同的部门，各自拥有独立的运营模式与流程制度。在中小企业业财融合意识薄弱的背景下，中小企业并没有构建业财融合规范性的制度，所以无法为业财融合工作提供指导。一方面财务管理人员没有深入到业务一线了解业务具体的运作模式，另一方面业务人员也没有掌握基础的财务知识。所以导致财务管理的监督与控制没有贯彻业务全过程，只能够进行事后的监督管理；此外就是业务管理往往没有考虑到财务管理的压力，一心只是进行销售规模的扩张，没有充分考虑到财务风险发生后对企业带来的影响。所以中小企业当务之急就是需要规范性的业财融合制度来引导业财融合工作的落实，为实现业财融合奠定制度基础。

（三）未搭建数据信息共享平台

中小企业在进行信息化建设时完全没有考虑到后续业财融合的创新发展，仅仅只是考虑到成本因素，只是满足财务管理的基本信息化建设需求，所构建的财务信息系统并没有符合业务信息系统的需要，因此中小企业的信息化建设并不满足业财融合的基本需求，未搭建数据信息共享平台就很难实现业财信息的互相联通，根本不利于财务业务数据信息的实时共享，也就无法达到业财融合的技术基础要求，双方的信息无法共享就会形成滞后性，直接阻碍业财融合效用的充分发挥。

（四）缺乏专业业财融合团队

任何改革创新都离不开人才，因此中小企业业财融合的关键也是人才资源。但是中小企业很难吸引到专业的业财融合人才，也就无法打造专业的业财融合团队，尤其是在财务人员与业务人员业财融合意识薄弱的情况下，更是难上加难。由于业财融合模式会将原先的财务、业务工作方式进行改变，许多财务、业务人员都会存在一定的抵触心理，也不利于专业业财融合人才的培养。

三、中小企业业财融合的具体实现路径

（一）增强中小企业业财融合意识

中小企业要想实现业财融合模式就必须要从管理层出发，中小企业管理层需要主动参与到业财融合建设当中，因为中小企业权力高度集中在管理层当中，只要管理层能够将业财融合战略地位进行提升，就能够引起中小企业基层职工的关注。另外中小企业还需要加大宣传力度，在全体职工当中普及业财融合理念，为业财融合营造良好的建设环境。

（二）构建业财融合切入点

中小企业在进行业财融合模式改革时，必须要结合中小企业发展的实际情况，不能够一蹴而就，不然会为业财融合埋下基础不牢固的隐患。因此中下企业在业财融合落实过程中可以以下三个方面作为切入点。

第一财务业务要共同参与到预算及考核指标制定工作当中。中小企业在进行预算制定的过程中要充分地考虑业务管理的实际需要，必须要保证预算符合中小企业整体战略规划需要。因此整个预算及考核指标的制定就需要财务、业务管理环节的配合，财务、业务管理共同参与到预算及考核指标制定工作当中，能够为预算及考核指标提供最为真实的数据想你想，也能够确保考核指标的可行性符合中小企业的发展现状。

第二财务管理参与业务管理合同会签审核。中小企业的业务管理环节中比较重要的就是合同会签审核，财务管理的加入能够对供应商的纳税人身份、可抵扣进项税、物料价格波动等进行有效的应对，可以将中小企业业务环节的财务风险进行控制，这也是业财融合最为显著的作用。由财务管理人员对合同进行复核审查，关注业务项目及金额是否符合预算要求，支付方式是否符合中小企业的制度要求等等，从而最大程度地将中小经营风险进行规避。

（三）建设数据信息化共享系统

数据信息化共享系统是中小企业业财融合的重要技术基础，能够为业财融合提供技术保障。同时业务财务均能够通过该系统完成信息的共享，确保数据信息的及时性、精确性，实现业财数据信息的双向互动。这就需要中小企业在进行信息化建设时预留数据信息化共享系统的接口，同时将其交给专业的第三方软件公司进行设计，让其更加符合中小企业业财融合的需要。

（四）加强业财融合人才队伍建设

首先中小企业财务人员要主动意识到业财融合是自身转型升级的重要路径，不仅能够满足企业改革的需要，同时也是促进财务人员未来发展的重要途径。其次则是中小企业要极大对财务、业务人员的培养力度，通过集中化的业财融合专业课程培训，提升业财融合人才队伍综合素养；最后就是积极地引进专业的业财融合人才，借鉴其丰富的实践经验与中小企业业财融合进行充分的结合，为业财融合改革打造一支专业化的业财融合团队。