对供热企业融资和建设资金管理的探讨

刘超

摘 要 近些年来我国城市化建设取得了前所未有的进步，供热企业在发展的过程中，比较注重融资和建设资金应用。国内集中供热市场发展前景比较可观，项目的融资以及建设资金的管理是重点，在实施阶段要以集约化管理作为基础，实现建设资金的合理应用。本文结合供热企业的发展现状，对融资和建设资金的管理进行分析。

关键词 供热企业 融资 建设资金 管理对策

供热新技术不断涌现，行业发展面临巨大的挑战和压力。供热企业是关系到民生的企业，面对复杂的供热市场变化，在具体发展中需要突破瓶颈，实现经营模式的转型和进步。

一、供热企业的融资概述

供热企业建设项目的融资管理分为权益资金融资以及债务资金融资等方面，在具体发展中需要进行融资调整，实现合理管理。详细的管理内容如下：

（一）权益资金融资概述

权益资金是可以支配和使用的，在应用的过程中不需要偿还。权益资金的相关内容多，包括实收资金或者股本、资本公积以及盈余公积等，权益资金不需要按期偿还，但是该项目存在风险甚至最终有可能失败，损失较大，因此权益资金的融资风险相对比较大。

（二）债务资金融资概述

债务资金指的是项目的主要负责人向金融机构或者其他项目机构申请贷款的租金资金。债务资金要按照规定的要求还本付息，无论未来收益如何，企业都需要按照要求支付利息。债务资金融资存在不同程度的风险，因此会增加财务负担。在债务资金筹措的阶段需要掌握具体的要求，明确贷款利率和计算周期等，进行细致的调查之后选择成本低的债务资金[1]。

（三）供热企业的政府性补贴收费

结合各个区域供热企业普遍存在的政策性补贴，在各个项目管理的阶段其主要的收费目标是补贴供热设施，用户在缴纳费用的时候获得房屋的低价用热权利，同时也是集中供热企业资金筹措以及债务偿还的主要渠道。在当前发展阶段，政府的基础建设资金不充足，集中供热需要提供补贴才能满足资金缺口。在当前各个区域针对供热管理缺少有效的指导，唐山海港经济开发区热力公司在发展中，形成合力，促进集中供热的发展，经过不断创新，取得了理想的效果[2]。

（四）融资结构

供热企业的项目融资和其他行业不同，在项目发展阶段，获得稳定的供热补贴，结合现金流动的强度和可靠性等分析可知，供热补贴的收取存在滞后的现象。因此在实际发展阶段，需要制定切实可行的融资发展方案，综合考虑供热费用和流量，合理划分供热补贴用于项目建设和偿还债务的资金用量。

二、供热项目工资融资模式

（一）BOT为主的供热项目

近年来，BOT（建设—经营—移交）融资模式逐渐兴起，在社会发展阶段，BOT模式适应范围比较广，在基础设施建设的过程中，采用BOT方式之后，能确保建设资金的合理利用。在建设资金的合理应用之外，还可以逐渐吸引外资，不断推广先进技术，提升项目的整体管理水平。集中供热项目对BOT投资的吸引力相对较大，一般情况下，收取对应的补贴费用。投资方通过对供热费用的收取，在短期内可以快速回收成本，进而提高资本效益。集中供热企业在发展的时候，采用的是收取供热补贴的形式，而后通过回收资本的方式获得经济收益。等到合作结束后，资产接收方通过继续经营和积累资金的方式，应用到供热项目的改造中，确保项目可以持续运行。在合作的时候需要以双方效益作为基础，实现共赢。集中供热企业的主要设备的使用周期在20年左右，其中供熱的管网以及构筑物的经济寿命在30年左右，在项目合作中，如果合作期是12年～15年，资产接收方可以充分利用项目的各类资产时间差，在剩下的经济运行期内创造经济价值，实现项目的更新应用，确保可持续稳定运营。

（二）确定供热发展基金

供热项目在实施债务资金融资管理的时候，会遇到不同程度的问题，依据市场化的利率和贷款条件等变化趋势，实现合理化管理后能获得市场平均水平下的收益，但是其价值不明显。在后期发展中，结合集中供热系统的发展情况，如果在比较低的利润下服务供热项目，供热项目的建设成本以及生产成本等会出现下降的趋势，收益增多，进而达到理想的水平。基金的管理者在批准贷款的时候，可将财政资金作为基础，实现项目担保。可以将供热补贴以及热费的收费权等进行抵押，保证安全和稳定回收贷款资金。在资金审核阶段需要实现贷款评估，进而减少审批时间，尽快通过审批。降低项目的融资成本，促进企业进一步发展和建设。供热发展基金的设立有助于通过市场方式引导集中供热的发展，同时也提供对应的技术支持，通过基金项的合理化管理之后，实现全方位的监督和控制，减少自身的风险，从而确保对先进技术的合理应用。

（三）供热企业的市场化运作

当前供热企业在发展的过程中，要确定积极有效的经营管理方式。在市场运作背景下，打破了原有的部门垄断现象，对原有的融资机制进行深化，同时鼓励非政府资金的投入，实现现有模式的创新，同时探究新的融资管理方式。在建设阶段，需要强化国家对基础设施的建设，同时在特许经营调查的阶段，确定政府在基础设施建设中的主导地位。政府主要部门在发展中组织和编制了供热专项规划，建立了供热项目库，通过市场化的方式，授予BOT模式。在发展阶段，政府起到明显的市场监督作用，通过完善对应的法律政策体系，加强供热市场监督，规范约束各项行为，保证各项问题能及时得到解决。

三、供热企业的建设资金管理

在市场化背景下，供热企业之间的竞争逐渐激烈，在发展的过程中需要强化建设资金管理，减少其中的问题。以下是管理措施分析：

（一）检查工程预算

近些年来各地的供热项目取得了突出的发展成就，在项目审核的过程中，要谨慎进行项目论证，在执行阶段检查工程预算，是切实可行的控制成本的方式。项目论证是预算的前提和关键，要细化预算的各项内容，将预算管理纳入管理工作，实现集中控制[3]。

（二）强化过程控制

针对供热企业的各个项目控制阶段，供热项目实施和预算编制等都要进行仔细的检查，在设计、施工方案的选择和方案落实以及资源优化配置阶段，配备专业的管理人员，对施工形式进行详细的管理。以现有的招投标项目为例，选择的施工单位在进行招投标竞价阶段，制定对应的规范化施工合同，详细管理后减少经济纠纷。工程的单价要合理有效，工程量的计算要保证准确。同时强化对施工单位的计价管理，在拨款阶段，实现资金的合理管控，同时检查合同，了解具体的变更情况，实现对每一次资金去向的透明化管理。

（三）实现物资采购管理

在物资采购阶段，积极优化采购制度，降低采购成本。此外要制定完善的采购计划，实现物资的周转和利用。优化结构之后，降低储存成本，闲置成本也会随之降低。

（四）实现筹资成本控制

在当前多元化的管理背景下，公用事业的建设项目由传统的政府单一投资向多元化方向转变，筹资的成本比较高，增加了财务风险。为了避免供热项目经济效益难以发挥，需实现合理管控。探究相应的金融政策，抓住国家支持城市基础建设这个契机，加强城市基础设施建设，适当调整贷款结构和规模。对实际的工程建设进行计划调整，落实工程拨款制度，保证有章可循。

（五）实现建设期费用的合理管理

在项目建设阶段，费用支出是必然的，如果降低建设费用，就会对成本管理产生影响，在这个阶段，要控制总额，减少管理层次，精简管理人员。依据开支标准和审核要求，要落实各项费用，按照性质落实到各个部门，制定招待费用开支标准，严格执行事前审核和事后审批制度，对数额比较大、特殊性的开支必须进行集體决策，将其有序落实。在具体工作阶段，要增强工作人员的责任感，使其了解资金管理的各项内容，只有实现对建设资金的合理管理，才能保证供热企业的可持续发展。

四、结语

在当前经济发展进程中，低投入是提升经济效益的关键。在具体管理阶段，实现合理管控之后，能避免出现资金周转不畅的现象。此外，供热项目的融资以及建设等结合在一起，可以获得比较可靠的资金渠道，完善现有融资结构，同时实现对融资成本的合理管控。在控制阶段，要对风险进行评估，实现科学有效的资金管理。在本次研究中，通过落实各项策略，可以实现预期的效益，提升经济效益，促进供热企业的长远发展和进步。

（作者单位为唐山海港经济开发区热力公司）

参考文献

[1] 杨振华.工程项目建设资金内部控制研究[J].经营管理者，2020（05）：90-91.

[2] 王发宏.市政公共基础设施建设资金管理的现状及对策分析[J].住宅与房地产，2020（04）：40.

[3] 张尚亮.供热项目融资和建设资金管理的探讨[J].煤气与热力，2004（11）：650-652.